税收征管法与发票管理办法练习题
(共105题)
一、单项选择题（共35题）
1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。
A. 纳税人
B. 扣缴义务人
C. 负税人
D. 代征人
2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在
不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局
( )
A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告
B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告
C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告
D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告
3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。
A. 有偿地
B. 无偿地
C. 7×24小时
D. 定期
4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修
理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记
收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人
员李某( )。
A. 经该县国家税务局局长批准可不回避
B. 因李某执法公正可不回避
C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外
D. 应当回避
5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。
A. 十日
B. 十五日
C. 三十日
D. 六十日
6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证
件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕.
A．2012年3月16日 B．2012年3月17
日
C．2012年4月1日 D．2012年4月2日
7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计
处理办法报送主管税务机关备案。
A. 领取营业执照之日起30日
B. 领取税务登记证件之日起15日
C. 批准成立之日起30日
D. 发生纳税义务之日起30日
8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税
务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A. 万分之五
B. 千分之二
C. 千分之五
D. 百分之三
9.根据现行《征管法》的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税
的审批机关是( )。
A. ××区(县、自治县)国家税务局
B. 重庆市国家税务局
C. 重庆市人民政府
D. 国家税务总局
10. 在重庆市××区辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有
关资料调回税务机关检查，应经( )批准。
A. ××区国家税务局稽查局局长
B. ××区国家税务局局长
C. ××区国家税务局××税务所所长
D. 重庆市国家税务局局长
11. 在重庆市××县辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关
资料调回税务机关检查，应经( )批准。
A. ××县国家税务局稽查局局长
B. ××县国家税务局局长
C. ××县国家税务局××税务所所长
D. 重庆市国家税务局局长
12. 张凯是从事百货生意的个体户，自2012年1月1日开业经营以来一直没有办理税务登
记手续。2012年5月，国家税务机关核定其应交纳的税款是每月1200元，并责令其按期缴纳。但张凯认为自己是下岗职工再就业，不应当纳税，拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关依法可以采取的税收保全措施是( )
A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物
B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产
D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
13. 根据现行规定，检查保全措施的保全期限一般不得超过( )。
A. 15天
B. 1个月
C. 3个月
D. 6个月
14. 根据征管法的有关规定，税务人员依法检查的标志是出示( )进行的检查。
A.《工作证》
B.《介绍信》和《税务检查证》
C.《税务检查证》和《税务检查通知书》
D. 《工作证》和《税务检查证》
15. 税务机关执行扣押、查封时，应当由( )执行。
A. 两名以上有关人员
B. 两名以上税务人员
C. 三名以上税务人员；
D. 四名以上税务人员
16. 华凯酒厂在从事酒类委托加工时，在依法向委托单位代收消费税时总是遭到委托人的
拒绝，这种情况下，该酒厂的正确做法是( )。
A.可以不再代收委托加工者的税金
B.可以对拒绝代收税款的委托加工者处以50%—3倍的罚款
C.应当向税务机关报告
D.应当将未代收到的税款记入“应收帐款”，继续向纳税人收取
17.关于“纳税人不进行纳税申报、不缴税款的”税款追征期限，下列说法正确的是( )
A. 一般情况三年，不缴税款累计10万元的十年
B. 无限期
C. 一般情况三年，不缴税款累计10万元的五年
D. 不短于五年
18. 因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )
内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴，但是不得加收滞纳金。
A. 3年
B. 5年
C. 2年
D. 7年
19. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的不再给予行政处罚。
A. 一年
B. 二年
C. 五年
D. 十年
20. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一外出经营地累计超过( )天的，应当
在营业地申报办理设立税务登记。
A. 15
B. 30
C. 60
D. 180
21. 龙凤呈祥礼品公司因财务处理上的特殊原因账务未处理完毕，不能准确计算应纳税额。根据现行规定，该公司依法可以( )
A. 申请延期纳税
B. 申请延期申报
C. 申请延期申报和延期纳税
D. 申请免予申报
22. 根据税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代
缴.代收代缴税款报告表的，经( )核准，可以延期申报。
A．县以上税务局 B．设区的市、自治州以上税务局C．税务机关 D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
23．纳税人当期货币资金不足以支付职工工资、社会保险费时依法可以向税务机关申请( )。
A．延期申报 B．纳税担保
C．延期缴纳税款 D．豁免税款
24. 税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起( )内作出批准或者不
予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。
A.15日
B.20日
C.30日
D.60日
25. 经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内( )。
A.不加收滞纳金
B.应加收滞纳金
C.不收利息
D.应收利息
26．根据现行规定，当承租人具有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向出租人上缴租金的，出租人应当自出租之日起( )内将承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A．10日 B．15日
C．30日 D. 60日
27．根据现行规定，总账、日记账应当采用( )
A．活页式 B．订本式
C．单联式 D. 多联式
28．根据现行规定，欠税人出现下列情形时税务机关可以行使代位权的是( )
A．放弃到期债权 B．以明显不合理的低价转让财产 C．无偿转让财产 D. 怠于行使到期债权
29．根据现行规定，税务机关公告送达税务文书，自公告之日起满( )视为送达。
A．10日 B．15日
C．30日 D. 60日
30．根据现行规定，纳税人的下列情形属于必经复议的是( )。
A．同税务机关在纳税上发生争议 B．对税务行政处罚决定不服C．对税收保全措施不服 D. 对税收强制执行措施不服31．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限届满后15日才将当期应纳税款550,000元缴纳入库，根据现行规定，税务机关应加收其滞纳金( )元。
A．16,500 B. 41,250
C． 1,650 D. 4,125
32. 华夏电子公司办理了开业税务登记，在领取增值税电脑版发票时，纳税人得到了服务
大厅办税人员小童的下列注意事项。你认为小童的这些注意事项中不正确的是
( )。
A．如果没有发生经济业务，就不得开具发票；
B．不得擅自转借、转让或者给他人代开发票；
C．企业可以根据业务特殊需要将发票拆本使用；
D．企业不得跨规定地区使用、携带、邮寄和运输空白发票
33. 关于发票管理，下列表述不正确的是( )。
A. 发票的主管机关是税务机关
B. 增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
C. 未发生经营业务一律不得开具发票
D. 未经税务机关指定，不得印制发票
34. 对违反发票管理规定( )以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A. 2次 B．3次
C．4次 D．5次
35. ( )是税务机关管理发票的法定标志。
A. 发票准印证 B．全国统一发票监制章
C．发票专用章 D．发票换票证
二、多项选择题（共20题，每题的备选项中，至少有1个错项）
1. 我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括( )。
A. 申请延期纳税
B. 申请豁免欠税
C. 申请延期申报
D. 申请退还多缴税款
2. 根据现行征管法实施细则的有关规定，稽查局专司( )案件的查处。
A. 偷税、骗取出口退税
B. 欠税
C. 逃避追缴欠税、抗税
D. 不进行纳税申报
3. 根据现行规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的( )保密。
A. 应纳税情况
B. 商业秘密
C. 税收违法行为
D. 个人隐私
4. 根据现行规定，( )可不办理税务登记。
A. 国家机关 B．个体工商户以外的个人
C．从事生产经营的事业单位 D．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
5 关于税收优先权，下列表述正确的是( )。
A. 无论任何情况税收都优先于无担保债权
B. 税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C. 税收优先于罚款、没收违法所得
D. 税收优先于抵押权、质权、留臵权
6. 关于谁应办理纳税申报的问题，下列说法正确的是( )
A. 纳税人必须按期如实办理纳税申报，扣缴义务人必须按期如实办理扣缴税款报告
B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当申报
C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可不申报
D. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当申报
7. 根据现行规定，纳税担保的适用范围包括( )。
A. 一般保全中的担保
B. 检查保全中的担保
C. 欠税出境前的担保
D. 纳税争议复议前的担保
8. 关于委托征收方式，下列说法中正确的是( )。
A. 税务机关可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税
收，并发给委托代征证书
B. 受托征收单位以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝
C. 纳税人拒绝的，受托征收单位应当及时向税务部门报告
D. 纳税人拒绝的，受托征收单位可采取征管法第四十条规定的强制执行措施
9. 纳税人依法可以申请延期纳税的“特殊困难”包括( )。
A. 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响
B. 因不可抗力，不能按期办理纳税申报
C. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
D. 因财务处理上的特殊原因，账务未处理完毕，不能计算应纳税额
10. 现行《税收征管法》第四十条所称的“强制执行措施”是( )。
A. 书面通知……冻结……存款
B. 书面通知……从其存款中扣缴税款
C. 扣押、查封……商品、货物或者其它财产
D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖…商品、货物或者其它财产……抵缴税款
11. 根据现行规定，作出处罚决定的税务机关可以采取《税收征管法》第四十条规定的强
制执行措施或者申请人民法院强制执行的前提是当事人对税务机关的处罚决定逾期( )。
A. 不申请行政复议
B. 不向人民法院起诉
C. 又不履行
D. 未要求听证
12. 现行《税收征管法》第63条规定的偷税手段有( )。
A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入
C. 编造虚假计税依据或不进行纳税申报
D. 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
13. 某公司2012年4月应纳税款10万元，应于5月１5日前缴纳，该公司未按规定的期限
缴纳，税务机关于5月１6日向其送达《催缴税款通知书》，责令其5日内缴纳上述税款。至5月21日，该公司仍未缴纳税款，税务机关依法可以( )。
A. 停售发票并提请工商行政管理机关吊销营业执照
B. 书面通知开户银行扣缴税款
C. 扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
D. 处以罚款
14．根据现行规定，纳税人的下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的是( )。
A. 因突发泥石流导致正常生产经营活动受到较大影响
B. 依照《征管法》规定应当设臵但未设臵账簿的
C. 虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入、?费用凭证残缺不全，难以查账的
D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，?经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
15. 税务机关在税务检查中依法享有的权力有( )。
A. 查账权
B. 实地检查权
C. 存款账户查核权
D. 搜查权
16. 现行《税收征管法》规定的税收法律救济手段包括( )。
A. 罚前要求听证
B. 申请行政复议
C. 提起行政诉讼
D. 请求国家赔偿
17. 根据现行规定，下列情形中税务机关不得加收滞纳金的是( )。
A．因突发特大地质灾害、发生巨大损失，正常生产经营活动受到巨大影响、不能按期缴纳税款，纳税人在省级国家税务局批准的期限内缴纳税款
B．纳税人因财务核算原因超过规定期限申报缴纳税款
C．纳税人因税务机关适用税收法律、行政法规不当少缴税款
D．纳税人因非主观故意的计算公式用错而少缴税款
18．根据现行税收征管及发票管理的有关规定，下列( )可由税务所决定。
A. 一千元罚款
B. 二千元及以下罚款的强制执行
C. 二千元罚款
D. 五千元以上罚款的强制执行
19. 根据现行规定，发票的基本联次包括( )
A. 存根联
B. 发票联
C. 抵扣联
D. 记账联
20. 现行发票管理办法所称的虚开发票包括( )
A. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
B. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
D. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
三、判断题（共30题）
1. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，但发票和其他税务证件则不须缴销。( )
2. 王记服装专卖店是成都市高新区经营服装批发的个体服装店，主管税务机关确定的征收方式是查账征收。2011年9月，由于老板王某到广东进货，未能按照税务部门规定的期限申报缴纳8月份税款，于9月20日主动到税务部门按7月份申报缴纳的税额缴纳了1,800元税款以及滞纳金4.5元。事后，税务部门认为王记服装专卖店缴纳税款和滞纳金不能代替纳税申报，责令其限期申报有关纳税资料，并处200元罚款。王某认为自己并没有少缴税款还受到处罚实在是冤枉。应该说，王记的理解符合税法规定。( )
3. 兴旺公司是成都××县按月申报计缴增值税的商业企业，2012年2月份发生的经济业务量较多，其账务不能按时处理完毕，在规定的期限内办理纳税申报确有困难，经公司申
请，主管国税机关核准其在3月20日前办理申报。据此，该公司2月份的增值税应在3月15日前按照2012年1月实际缴纳的税额预缴，并在3月20日前办理结算。( )
4. 根据现行规定，对机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅以及一处以外的住房税务机关依法可以采取税收保全措施和强制执行措施。( )
5. 《税收征收管理法》和《全国发票管理办法》规定的行政处罚的决定只能由税务机关做出。（）。
6. 2012年5月1日星期二(劳动节放假1天)，5月15日星期二，则2012年5月征期的最后一日应当是5月16日。( )
7. 2011年10月15日，供销社法人代表王某要求到澳大利亚考察，税务机关发现该供销社还有欠税尚未清缴。根据现行规定，税务机关可以要求该供销社提供纳税担保。如该供销社既不清缴税款、滞纳金，又不提供担保，则税务机关可以通知出境管理机关阻止王某出境。( )
8. 根据现行规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄…的有关单据、凭证和有关资料，并可以根据需要开箱搜查纳税人托运、邮寄的商品、货物。( )
9. 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查介绍信，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查介绍信的，被检查人有权拒绝检查。( )
10. 根据现行规定，税务机关实施检查保全前应当责令提前清税或者责令提供担保。( )
11. 根据现行规定，税务机关实施保全(或强制执行)措施后，拍卖(或者变卖)所得在扣除扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用以及抵缴税款、滞纳金后的剩余部分，税务机关应当在3日内退还被执行人。( )
12. 根据现行规定，纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。( )
15. 某企业于2007年1月采取少申报方式少缴税款5万元。如果税务机关于2012年2月发现该问题，则税务机关应当只追缴税款5万元、不再给予行政处罚。( )
13. 税务机关可以不通过人民法院直接行使代位权和撤销权。( )
14. 精美印刷厂是经税务机关批准印制普通发票的企业。2011年3月的一天，主管税务机关的税务人员小刘到企业检查发票的印制情况，小刘给印制车间的一名生产工人出了一道小考试题：“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由省级税务机关规定。这种说法对吗？工人回答说：不对。“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由国家税务总局规定。应该说，工人的回答正确。( )
15. 根据现行规定，开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。( )
16. 根据现行规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。( )
17. 根据现行规定，在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。( )
18. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者根据所购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。( )
19. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、
地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过二个月。( )
20. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。( )
21. 通海食品厂资金紧张，已经累计欠税4万元。2012年4月16日，为了祝贺地方经济贸易洽谈会的胜利召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格15万元），无偿捐赠给大会组委会。税务机关认为，欠缴税款的纳税人处理大额资产，事先未向税务机关报告，已违反了《税收征管法》的规定。( )
22. 按照税务机关规定，海啸制药厂增值税的纳税期间是一个月，则海啸制药厂2012年5月份应缴纳的增值税应在6月30日前申报缴纳。( )
23. 凯达公司为家具厂，2012年5月份销项税额为17000元，进项税额为34000元，虽然没有应该交纳的税款，但是凯达公司仍然要向主管税务机关办理2012年5月份增值税纳税申报手续。( )
24. 宏旺汽车修理厂为增值税小规模纳税人，则其应纳增值税应实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。( )
25. 出于已经完成当年税收任务的实际情况，大凯乡税务所经研究并报告县国税局，确定2011年年度税款结算期为12月25日，在此日期之后的税款全部在2012年1月入库。可以说，这一做法既不影响税款征收总量，又能为2012年完成税收任务奠定良好基础，还有利于保护纳税人权益和支持地方经济建设，是一个多方共赢的做法。( )
26. 根据现行《税收征收管理法》的规定，抗税的行为主体不包括单位。( )
27. 王继和张续是一对很有个性的夫妻，他们生活美满，但在事业上他们却是各自发展。王继是一家颇有规模的家具厂（民营企业）董事长，拥有公司70%的股份。张续是一个大型商场（中外合资企业）的董事长，拥有公司43%的股份。虽然两个公司之间没有任何控股关系，有时也进行一些相对固定的合作，比如，商场固定向家具厂定购家具销售，当然，他们每次都及时计算货款，价格也是公正的市场批发价格。从这些情况看，家具厂和商场之间确实不属于关联企业。( )
28. 2012年6月10日，海滨县（县级市）国家税务局审查海滨制糖厂递交的延期纳税申请，发现海滨制糖厂提出的“为保证甘蔗的季节性采购的资金需要，暂无资金纳税”的理由不符合税法规定，经研究决定不予核准上报。纳税人认为，是否批准延期纳税的权限不是县税务局，海滨县国税局不上报的行政决定属于越权行为。从本例看，纳税人的想法是符合法律规定的。( )
29. 某国际贸易集团董事长（法人代表）李笑天意欲出境，但税务机关了解到该国际贸易集团尚欠税款和滞纳金200万元，税务机关要求企业解缴税款和滞纳金后，法人代表方可出境，李笑天表示由于公司最近资金周转困难，于是请某实业公司出具了《纳税担保书》。由于税务机关认为李笑天出境的真实原因就是逃避税收，拒绝纳税人的担保请求。应该说，税务机关的考虑符合征管法的有关规定。( )
30. 维雅集团董事会经过股东大会批准，将集团分立为三个独立的法人公司。税务机关在检查中发现，集团公司没有对欠税进行处理。面对这种情况，税务机关应当有权向这三个公司追缴所欠税款。( )
四、综合题（共5大题，20小题）
(一)
某县国税局在2012年3月份开展的漏征漏管户专项清理工作中，发现该县居民李某于2011年11月18日领取营业执照，开办了一家五金日杂经营部，从事五金日杂用品的销售。该经营部自2011年11月18日开业经营以来一直未到国税局申报办理税务登记，也未到国税局申报纳税。
要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题，每小题2分，共6分；均为多选题；备选项中至少有一个错项；不选、错选均不
记分；少选记1分)：
1. 对李某“不申报办理税务登记”的违法行为，税务机关应当( )。
A．责令其限期改正
B．责令其限期改正，可以处以二千元以下的罚款
C．逾期不改正的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款;同时提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D．逾期不改正的，移送司法机关追究刑事责任
2. 对李某“不进行纳税申报”的违法行为，税务机关应当( )。
A. 追缴未缴的税款
B. 加收滞纳金
C. 处不缴税款5倍以下的罚款
D. 处不缴税款50％以上5倍以下的罚款
3. 对李某未缴税款的征收，税务机关可以( )
A. 当场核定应纳税额，当场责令缴纳
B. 如果李某不缴纳，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，并责成自扣押之日起
15日内缴纳税款
C. 如果李某在限期内缴纳应纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税
凭证之时起24小时内解除税收保全(归还所扣押的商品、货物)
D. 如果李某在限期期满仍不缴纳应纳税款的，经县国税局局长批准，依法拍卖(或者
变卖)所扣押的商品、货物，以拍卖(或者变卖)所得抵缴税款
(二)
RC县国税局××税务所2011年10月10日派出两名税务干部小张和小王在出示《税务检查证》和《税务检查通知书》后对在该县举办的某交易会进行税收专项抽查。发现李四是DZ县的增值税小规模纳税人，2011年9月21日前来参加此次交易会，但未持外管证，也未办理报验登记。小张和小王根据李四运来货物的情况，责令其缴纳税款1,800元。李四以货物尚未售完为由拒不缴纳税款。小张和小王当即依法扣押50件货物(非鲜活易腐物品)，在开具扣押收据(限李四在10月25日前缴纳税款)后将货物运回税务所保管。
10月26日，因李四限期届满未缴纳税款，税务所遂与RC县某物资公司签定委托代销协定，委托代销扣押的货物，约定代销费用300元。
10月31日，物资公司将货物全部销售，取得款项5,150元转交税务所。税务所在支付了委托代销的费用300元后，扣缴责令缴纳的税款1,800元和销售扣押货物应缴纳的税款150元，在开具完税凭证后将余款2,900元退还给李四。
要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题)
4. 小张和小王当依法扣押50件货物的行为属于现行征管法( )。
A. 37条的“简易保全”
B. 38条的“一般保全”
C. 55条的“检查保全”
D. 40条的“一般强制”
5. 本案中，李四应当向RC县主管国税机关申报办理( )
A. 设立税务登记
B. 变更税务登记
C. 注销税务登记
D. 报验登记
6. 税务机关将扣押的商品、货物抵缴税款时，应按( )顺序进行。(多选)
A．交由拍卖机构拍卖 B．责令张某限期处理
C．由当地商业企业代销 D．税务机关变价处理
7. 税务所在执法过程中处理不恰当之处是( )
A. 扣押未经RC县国税局局长批准
B. 扣押物超过规定金额太多(税款仅1,800元)
C. 委托代销违反拍卖(或变卖)程序规定
D. 扣缴受托代销货物的税款缺乏法律依据
(三)
2012年2月1日(星期三)，成都市金牛区国家税务局稽查局接获群众举报称，辖区内企业－芳婷服装有限责任公司有偷税嫌疑。
2月2日上午，稽查局依法指派稽查局干部小李和合同制驾驶员小王身着便服来到芳婷服装有限责任公司，小李在出示税务检查证后进行检查。经查，芳婷服装有限责任公司2011年1-12月通过少申报方式少缴增值税34,000元。下午，金牛区国家税务局向芳婷服装有限责任公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对公司罚款50%（17,000元）。芳婷服装有限责任公司进行了陈述、申辩，并要求听证。小李认为，该公司偷税证据确凿，无需举行听证。 2月7日，金牛区国家税务局对芳婷服装有限责任公司作出了补缴34,000元增值税的税务处理决定、罚款34,000元的税务行政处罚决定，并于当日将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达芳婷服装有限责任公司，限于2月22日前缴纳。
2月8日，芳婷服装有限责任公司对金牛区国家税务局作出的罚款34,000元的税务行政处罚决定不服，向成都市国家税务局(金牛区国家税务局的上级)申请行政复议。
2月15日，成都市国税局以芳婷服装有限责任公司没有缴纳税款也没有提供担保为由针对芳婷服装有限责任公司的罚款复议申请下达《不予受理复议决定书》。
2月16日，芳婷服装有限责任公司对成都市国税局不予受理复议裁定不服，向金牛区(成都市国家税务局所在地)人民法院起诉，人民法院受理了此案。
2月17日(星期五)，稽查局的两名稽查人员在上班途中，发现芳婷服装有限责任公司已经租用货车转移产品-成衣，于是依照税收征管法第五十五条的规定，当场填写了由金牛区国家税务局稽查局局长王××预先签字并盖有金牛区国家税务局稽查局公章的《税收保全措施决定书》，将该公司准备运走的一批成衣(价值50,000元)连同其租用的卡车扣押，出具了《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》。
2月22日，芳婷服装有限责任公司缴纳了34,000元的增值税税款。要求稽查局返还扣押的成衣和租用的货车。由于管理被扣押成衣的张蓉渝(稽查局内勤)正在休假(公休至2月
28日)，稽查局只归还了被扣押的货车。
2月23日，芳婷服装有限责任公司到主管国税机关申领发票被拒绝。
2月29日，稽查局将被扣押的成衣归还给芳婷服装有限责任公司。
要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：
8．本案中，稽查局在税务检查环节存在的错误是( )。 (多选) A．一名检查人员实施税务检查 B．实施检查未报经金牛区国税局领导批准
C．检查人员未出示《税务检查通知书》 D. 检查实施前未事前告知纳税人
9．本案中，《税务行政处罚决定书》应当告知芳婷服装有限责任公司( )。(多选) A．自《税务行政处罚决定书》送达之日起15日内到指定银行缴纳罚款
B．到期不缴纳罚款，将每日按罚款数额的百分之五加处罚款
C．如对本处罚决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法申请行政复议，或者自收到本
决定书之日起三个月内依法向人民法院起诉
D．如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，将采取《中华人民共和国税
收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行
10.本案中，稽查局在税务行政处罚方面的不合法之处是( )
(多选)
A．小李认为“该公司偷税，证据确凿，无需举行听证”缺乏法律依据
B．金牛区国税局稽查局未依法组织处罚听证违反行政处罚法的有关规定
C．金牛区国税局对芳婷服装有限责任公司作出的罚款2倍处罚决定违反了行政处罚法“不得因
申辩而加重处罚”的规定
D．成都市国税局以芳婷服装有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对芳婷服装有限责任公司下达《不予受理复议决定书》违反税收征管法的有关规定
11. 金牛区国税局稽查局实施检查保全措施(即扣押财产)时的违法之处是( ) (多选)
A. 扣押前未责令纳税人提供担保
B. 扣押未经金牛区国税局局长批准
C. 扣押纳税人租用的卡车违法
D. 扣押物超过规定金额太多(税款仅34,000元)
12. 金牛区国税局稽查局在解除保全(即返还扣押的财产)时的违法之处是( ) (单选)
A. 在纳税人缴纳税款后，未在5日内解除保全(即返还扣押的财产)
B. 在纳税人缴纳税款后，未在8小时内解除保全(即返还扣押的财产)
C. 在纳税人缴纳税款后，未在3个工作日内内解除保全(即返还扣押的财产)
D. 在纳税人缴纳税款后，未在1日内解除保全(即返还扣押的财产)
(四)
某市国税局稽查局于2012年2月20日，对该市某企业2011年度增值税纳税情况进行检查，发现该企业2011年10月份因少计收入少缴增值税12万多元， 2011年11月份因少计收入少缴增值税税8万多元，企业对上述事实及证据没有异议。稽查局据此作出《税务处理决定书》，并送达当事人，该企业有关人员在送达回证上签了字。稽查局于2012年2月23日对该企业下达了《责令限期缴纳税款通知书》，限其于2012年2月29日前缴清税款，期满后企业仍未缴纳税款。
2012年3月3日，稽查局依法扣押了该企业一辆价值近33万元的小汽车，车辆价值经过合法的拍卖机构评估，并开具了《扣押商品、货物、财产专用收据》，注明了数量、单价和金额，并将小汽车开至稽查局保管。同时查明，该企业已将该小汽车于2011年11月16日抵押给市工商银行，获得贷款30万元。企业仍欠职工2012年1月份工资5万元。
要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：
13. 对企业限期期满仍未缴纳税款的行为，税务机关应( )。
A．按逃避追缴欠税处理 B．按抗税处理
C．按拒绝税务检查处理 D．采取税收强制执行措施
14. 依照税收征管法的规定，税务机关采取强制执行措施的适用对象包括( )。
A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人
C．扣缴义务人 D．纳税担保人
15. 如果将所扣押的汽车依法拍卖，则企业所列债务受偿的法定顺序是( )。
A． 2011年10月份少缴的增值税12万多元 B．2011年11月份少缴的增值税8万多元
C． 2012年1月份的欠薪5万元 D．银行贷款30万元
(五)
淮海市黄河机床厂自2009年在A省淮海市工商行政管理局办理工商营业执照以来，就主要从事机床生产。由于该厂总部设在淮海市海滨县大桥镇乾坤路28号。为了便于用户购买该公司产品，2010年3月，该厂决定在淮海市淮武区设立全资子公司（以下简称淮武公司），同月办理了工商营业登记，从事销售业务和维修服务。
2011年4月14日，为扩大投资，B省威海电子有限公司注入4,000万元，购买淮海市黄河机床厂全部股份，淮海市黄河机床厂更名为“淮海仪表仪器股份有限责任公司（以下简称淮海仪表）”，威海电子有限公司派出副总经理李标就任淮海仪表仪器有限责任公司常务董事。
2011年6月6日，淮海仪表公司董事会决定，淮海仪表威海市投资300万元，成立淮威销售公司，淮海仪表控股75％。
2011年8月，淮武公司由于经营失误，资不抵债，宣告破产。
根据以上情况，选择回答以下问题：
16. 淮海市黄河机床厂办理税务登记的国税机关应当是( )
A. A省国家税务局
B. 淮海市国家税务局
C. 淮海市海滨县国家税务局
D. 淮海市淮武区国家税务局
17. 黄河机床厂2010年3月在淮海市淮武区设立淮武公司。下列说法中正确的是
( )
A. 黄河机床厂应当主动办理变更税务登记手续
B. 淮武公司应当在办理工商登记之日起15日内办理税务登记手续
C. 淮武公司应当在办理工商登记之日起30日内办理税务登记手续
D. 淮武公司属于黄河机床厂的下属全资子公司，不需办理税务登记手续
18. “淮海市黄河机床厂”更名为“淮海仪表”后，税务机关可采取的税务管理措施是( )
A. 收缴黄河机床厂的工商营业执照和税务登记证件，同时责令淮海仪表办理税务登记手续
B. 责令淮海市黄河机床厂在完成工商变更登记后及时办理变更税务登记手续
C. 黄河机床厂应向税务机关报告并缴清欠税、滞纳金，否则公司业务重组业务无效,
税务机关可以依法撤消淮海仪表公司
D. 黄河机床厂的全部欠税义务，由淮海仪表继承，税务机关责令淮海仪表按期纳税，
并按规定加收滞纳金
19. 2012年5月18日，税务机关对下列企业中之间的关系进行判断，其中属于关联
企业的公司是( )
A. 淮海黄河机床厂与淮海仪表公司
B. 威海电子有限公司与淮海仪表公司
C. 淮海仪表有限公司与淮威销售公司
D. 威海电子有限公司与淮武公司公司
20. 2011年8月淮武公司宣告破产，下列说法正确的是( )
A. 淮武公司只是淮海仪表的子公司，其纳税义务将合并到淮海仪表公司的有关纳税
义务中，所以税务机关不需要也无权参加淮武公司的破产清算；
B．淮武公司应当向税务机关提供批准进入破产的书面报告，税务机关参加破产清算
C. 淮武公司应当在向工商行政管理机关办理注销登记前办理注销税务登记；
D. 淮武公司应当在注销登记前向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票
和有关税务证件
税收法制测试题及参考答案 一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分) 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。 A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收3％的罚款； D、加收滞纳金。 2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月。 3、行政复议被申请人必须是( )。 A、实施具体行政行为的行政机关； B、法律、法规授权的组织； C、行政主体； D、实施抽象行政行为的行政机关。 4、下列行为中，不属于行政处罚的是( ) A、拘役； B、罚款； C、行政拘留。 5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。 A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。 6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》， 规程共设置了( )岗位。 A、12； B、18； C、25； D、 26。 7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、6个月； B、1年； C、2年。 8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。 A、警告或者没收50元以下物； B、警告或者50元以下罚款； C、警告或者200元以下罚款。 9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50元以下罚款； B、30元以下罚款； C、20元以下罚款。 10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D、警 告。
发票管理办法 为了进一步规范公司经济活动，加强财务监督和管理，特别是厘清公司内部发票管理流程，明确各环节责任人，现结合我司实际情况，特制定以下管理办法。该办法适用于金燕达观各部门及各分支机构。 一、发票内部流转示意图与详细说明 发票内部流转示意图 1、客服人员应根据我司与客户签订合同的付款条款及时向客户发出付款的信息。 2、根据客户的付款意向，客服应向财务部提出书面开票申请，申请表必须填写完整，同时有所辖项目的客户总监签字确认，《发票申请单》格式见附件一。 3、财务部根据开票申请开具相应发票，开票前需仔细审核申请单的完整性，填写不完整或不规范的，财务部可不予以开具发票； 4、申请人取票送客户。开出的发票应按照客户要求及时送达对方手中，客户未做要求的至少应在开票后30日内安全送达客户。如采用快递形式的，原则上必须采用邮政快递MSN，并妥善保管邮寄单据。 5、送达客户后，需要求客户填写《发票送达回签单》（附件二）。 6、客户的回签单由项目归管的客户总监统一收集保管，并于每月
1日前将客户收到发票的《发票送达回签单》,汇总后交财务部存档。 二、重要注意事项 1、客服人员需时刻跟踪掌握发票的去向，如采用快递邮寄的，需向客户对接人员提醒及时签收。 2、在确认发票送达客户处后，如非客户方对接人员签收的，应及时用电话或短信的方式向客户方主要负责人说明情况。 3、客服人员对提供的开票信息负责，开票前应落实客户正确的开票信息。 4、如客户丢失或损毁发票的，客服人员应积极与客户沟通，并妥善处理好相关事宜，但原则上不得增加公司成本支出。 三、处罚办法 1、发票开具后，客服人员逾期30天未到达客户手中，相关责任人罚款200元。 2、发票送达客户后，客服人员未按要求让客户填写《发票送达回签单》的，相关责任人罚款200元。 3、因我司员工工作失误，导致发票丢失或破损严重不可用的，按照发票流通各环节认定责任人，同时对与责任人以及直接领导处于500—1500元不等的罚款。 4、凡因我司员工工作失误造成发票作废的，对相关责任人罚款200元。 5、事故的认定与处罚由行政部调查，上报总经理审批通过后执行。 四、附录 1、本规定由行政部与财务部制定，公司拥有最终的解释权； 2、本规定自总经理签字发布后起生效，各部门各分支机构需严格执行。
税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在 不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局 ( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修 理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记 收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人 员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证 件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计 处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税 务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二
第一章总则。第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）即财税政策的规定，制定本细则。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条任何部门、单位和个人做出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。 纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。 地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。 第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。 上级财税审计机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。 下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报
告，避免造成财税风险。 第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。 第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避： （一）夫妻关系； （二）直系血亲关系； （三）三代以内旁系血亲关系； （四）近姻亲关系； （五）可能影响公正执法的其他利害关系。 第九条税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。 第二章税务登记 第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。 税务登记的具体办法由国家税务总局制定。 第十一条各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理
工程造价管理试题及答 案 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
工程造价管理试题及答案 单选 1、工程造价的两种管理是指（ B ）。 A 建设工程投资费用管理和工程造价计价依据管理 B 建设工程投资费用管理和工程价格管理 C 工程价格管理和工程造价专业队伍建设管理 D 工程造价管理和工程造价计价依据管理 2、进口设备运杂费中运输费的运输区间是指（ C ）。 A 出口国供货地至进口国边境港口或车站 B 出口国的边境港口或车站至进口国的边境 港口或车站C 进口国的边境港口或车站至工地仓库D 出口国的边境港口或车站至工地仓库 3、某个新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款400万元，第二年贷款 500万元，第三年贷款400万元，贷款年利率为10%，建设期内利息只计息不支付，则建设期贷款利息为（ A ）万元。 A 205.7 B 356.27 C 521.897 D 435.14 4、已知某挖土机挖土的一个工作循环需2分钟，每循环一次挖土0.5m3，工作班的延续时间为8小时，时间利用系数K=0.85，则每台班产量定额为（ C ）。 A 12.8 m3/台班 B 15 m3/台班 C 102 m3/台班 D 120 m3/台班 5、某项目总投资为3000万元，单项工程总费用为1800万元，建筑单位工程费用为700万元，建设单位管理费率为2.4%，则建设单位管理费为（ B ）万元。 A 72 B 43.2 C 28.8 D 16.8 6、工程定额计价法计算建安工程造价由（ D ）组成。 A 直接工程费、间接费、利润、增值税 B 直接费、间接费、利润、营业税 C 直接工程费、间接费、利润、营业税 D 直接费、间接费、利润、税金 7、工程量清单计价规范中门窗工程量按（ C ）计算。 A 框外围平方米 B 洞口平方米 C 樘 D 数量 8、建设项目可行性研究报告的主要内容是（ C ）。 A 市场研究、技术研究和风险预测研究 B 经济研究、技术研究和综合研究 C 市场研究、技术研究和效益研究 D 经济研究、技术研究和资源研究 9、项目可行性研究阶段的投资估算，是（ C ）的重要依据。 A 主管部门审批项目建议书 B建设贷款计划 C项目投资决策 D 项目资金筹措 10、当初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时，编织建筑工程概算可以采用（ C ）。 A 单位工程指标法 B 概算指标法 C 概算定额法 D 类似工程概算法 11、审查施工图预算的方法很多，其中全面、细致、质量高的方法是（ C ）。 A 分组计算审查法 B 对比法 C 全面审查法 D 筛选法 12、根据《招标投标法》，两个以上法人或者其他组织组成一个联合体，以一个投标人的身份共同投标是（ A ）。 A 联合投标 B 共同投标 C 合作投标 D 协作投标 13、在采用成本加酬金合同价时，为了有效地控制工程造价，下列形式中最好采用（ D ）。 A 成本加固定金额酬金 B 成本加固定百分比酬金 C 成本加最低酬金 D 最高限额成本加固定最大酬金 14、根据合同文本，工程变更价款通常由（ C ）提出，报（）批准。 A 工程师、业主 B 承包商、业主 C 承包商、工程师 D 业主、承包商 15、竣工决算的计量单位是（ A ）。 A 实物数量和货币指标 B 建设费用和建设成果 C 固定资产价值、流动资产价值、无形 资产价值、递延和其他资产价值 D 建设工期和各种技术经济指标
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】
发票管理办法实施细则2020 1.根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 2.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。” 小贴士：根据文件规定，发票上需要加盖的是发票专用章，公章及财务章均不符合要求。 二、特殊情况
根据文件要求，发票需要在发票联和抵扣联加盖发票专用章。但是还有些特殊情况需要大家特别注意哦~ 01、机动车销售统一发票 根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定：“《机动车销售统一发票》应当在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。” 02、增值税电子普通发票 根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）
规定：“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。” 因此，电子发票上有税控签名和企业电子签章，不管是彩色打印还是黑白打印，都不需要另外找开票单位再加盖发票专用章。 三、热点问答 1、发票可以盖财务专用章或公章么？ 答：不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定，发票应当加盖发票专用章。
发票管理办法 一、单项选择题： 1.《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ B）。 A.报销凭证 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证 2.（C）统一负责全国的发票管理工作。 A.国务院 B.财政部 C.国务院税务主管部门 D.财政部主管税务部门 3.（A）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。 A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票 4.《中华人民共和国发票管理办法》是什么时间发布的？（B） A.1993年12月12日 B.1993年12月23 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日 5.税务机关以（D）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。 A.行政命令 B.资格认证 C.政府委派 D.招标 6.发票监制章的式样和发票版面由（A）规定。 A.国务院税务主管部门 B.省、自治区、直辖市税务机关 C.财政部 D.国务院 7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（C），向经营地税务机关领购经营地的发票。 A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明 C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证 8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。 A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章 9. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。 A.保证人和不超过1万元的保证金 B.保证人和不超过3万元的保证金 C.保证人或不超过1万元的保证金 D.保证人或不超过3万元的保证金 10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 二、多项选择题： 1.（多）在中华人民共和国境内印制、领购、（ABCD）、缴销发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。 A.保管 B.开具 C.取得 D.缴销 2.（ABCD）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。 A.财政 B.审计 C.工商行政管理 D.公安 3.印制发票的企业应当具备哪些条件（ACD） A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.有良好的经营状况 C.设备、技术水平能够满足印制发票的需要 D.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度
关于税收征管法修改的说明
[2009]全国税收征管和科技工作会议讨论材料 关于税收征管法修改的说明 一、税收征管法修改的背景 现行税收征管法自2001年修订施行以来，对于加强税收征管，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，发挥了积极作用。目前我国正在发生广泛而深刻的变化，市场体系不断健全，宏观调控继续改善，政府职能加快转变，特别是随着经济社会的快速发展和国家整体法治水平的提高，税制的不断改革和调整，税收征管环境发生了很大变化，党和国家对税收征管工作提出了更新、更高的要求，税收征管实践也出现了诸多现行税收征管法没有解决的热点、难点甚至盲点问题，税收征管法的规定与税收征管工作实际需要之间的矛盾日渐突出。主要表现在：未确立完整的纳税人权利体系、在信息化条件下税收征管方面存在法律真空、不适应主要税种改革的需要、税收法律责任制度不合理、税收管理的程序制度设计不完善、税收行政协助制度不健全、税收管辖权的规定有空白、缺乏对新征管措施法律地位的界定。近年来，广大纳税人、社会各界代表和税务系统以多种方式纷纷要求修改税收征管法。一些纳税人通过各种渠道表达修改税收征管法的意见，北大财税法研究中心2008年曾对修订税收征管法做评估报告，并提交人大有关机构；2008年全国人大常委、国务院要求清理法律时，税务系统在清理过程中也呼吁修改税收征管法；本届全国人大两次会议代表共提出7个修改税收征管法议案。为解决税收征管法上述问题，适应新形势新任务要求，经我局争取及各方努力，税收征管法修订被列入人大五年立法规划，修改税-2-
收征管法工作正式启动。总局成立税收征管法修改工作小组，多次组织召开专家专题论证会和税务系统修法研讨会，分专题做修改报告，对税收征管法从章节体例安排到具体条款进行了全面修改，并形成税收征管法修改初稿。 二、税收征管法修改的指导思想及原则和目标 税收征管法修改的指导思想是：以科学发展观为指导，按照法治、服务、和谐、效率的要求完善税收征管法律,为充分发挥税收的职能作用提供制度保障，进一步完善社会主义市场经济法律体系，服务科学发展，促进社会和谐。税收征管法修改的原则是：贯彻落实党的十七大关于实行有利于科学发展的财税制度的精神，总结我国税收征管实践，借鉴国际经验，坚持三个基本原则：一是要按照现代法治社会对税收征管工作的要求规范征纳关系；二是要适应社会经济发展对税收管理要求优化税收征管机制；三是要符合税收征管规律引入新的管理理念和管理方法。 税收征管法修改的目标是：以“服务科学发展，共建和谐税收”为总体目标，按照建设服务政府和法治政府的要求，引进税收风险管理，进一步确立纳税人为自主申报纳税主体法律地位并为以此为基础建立的征管模式提供法律框架。一方面在税收征管法中明确规定纳税人依法自主申报的权利、及时准确缴纳税款的法定义务和未按规定履行申报纳税义务应承担的法律责任；另一方面，在税收征管法中明确税务机关按照法律规定为维护国家税权而对纳税人申报纳税情况进行监控核实以及风险管理的权力、为纳税人提供宣传税法、优化申报纳税系统等确保纳税人顺利有效完成自主申报纳税提供服务的义务和因侵害纳税人权益所应承担的法律责任。 本次修改税收征管法，着重要解决的问题是：“确定纳税人在征管法中的申报主体地位”、“为纳税服务提供法律保障”、“强化税务机关的风险管理能力”，“在税务机关内部进一步理清岗位、职责、流程的关系”、“为确 -3-
湖北第二师范学院继续教育学院2010—2011学年第二学期期中考试《建筑工程造价管理》课程考试试卷(B卷) 教学部门：年级专业： 学生姓名：学号： 考试方式：（开卷、闭卷）……………………………………………………………………………………………………………… 一、单项选择题（每小题2分，共16分） 1 下列不是工程造价管理的特点是（D） A 时效性 B 公正性 C 规范性 D 不准确性 2 设一次贷款本金为300万元，采用单利的模式计算利息，年利率是百分之六，经过五年后的本 利之和为(C)万元 A 300 B 350 C 390 D 400 3 工程量的计算单位中，以体积计算时，它的单位为（A） A 立方米 B 立方厘米 C 立方毫米 D 英尺 3 已知产量定额是10单位，那么时间定额是（D） A 10 B 0.5 C 1 D 0.1 4 已知一个零件的制作需要经过两个工序，第一个工序的时间定额是1工日，第二个工序的时间定额是4工日，那么这个零件的产量定额是（C） A 5 B 4 C 0.2 D 0.1 5 某投资香米在建设初期一次性投入100万元，经营期为10年，投产后每年可以获得净现金流量为10万，那么该项目的年现金系数为（C） A 10 B 1000 C 10 D 100 6 PI的含义是（C） A 利润 B 资金流量 C 现金指数 D 毛利 应该（A） 7 当项目盈利时，CI CO A 大于0 B 大于等于0 C 小于0 D 等于0 8 某项目的报告期综合人工单价为10，参照工程综合人工单价是8，那么人工费调整系数为（B） A 0.1 B 0.25 C 25 D 10
[财务
《税收征管法》题库 一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此， 税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理 税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商 营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服 装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变
更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元 以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店 应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： １、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 ２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 １、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登 记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下 的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以
增值税发票管理管理办法 增值税发票管理制度一章总则 一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。二章增值税专用发票的领购管理二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》（以下简称领购簿）是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 ．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 ．领购簿由省级国税局负责印制。 ．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： （）县（市）级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 （）专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证（副本）。 ③审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。() 纳税人需要变更领购专用
发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 ．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。 三条专用发票的购买一般由县( 市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市) 级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 ．验旧。 () 检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 () 检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 () 根据验旧情况登记领购簿。 ．供新。 () 审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。
发票管理考试题 一．单项选择题 1、纳税人应在工商行政机关变更营业登记之日起（）内，向主管税务机 关办理变更登记。 A．10日 B.15日 C.30日 D.40日 2、从事生产经营的纳税人以外的纳税人，除国家机关和个人外应当自（） 的30日内，向主管税务机关办理税务登记。 A、成立之日 B、纳税人义务发生之日起 C、自领取工商营业执照之日 起D、自应办理纳税申报之日起 3、普通发票不定期换版具体时间、内容和要求由（）确定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关 4、纳税人的账簿、记账凭证的保存期一般为（） A、1年 B、2年 C、3年 D、10年 5、消费者发现违法发票,向地税机关举报的,税务机关调查核实后,按违法 发票行为罚款额的一定比例发给举报人奖金,发放标准为罚款金额5000 元以下的(含5000元)按( )5001元以上的,按( )奖励。 A、9% 6% B、10% 8% C、10% 9% D、8% 6% 6、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生 产经营地或者纳税人义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A、30 B、15 C、10 D、20 7、违反发票管理法规，导致其他单位和个人未缴、少缴或者骗取税款的， 由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或骗取的税款（） 倍以下的罚款。 A、 3 B、0. 5 C、 1 D、 2 8、发票种类的划分由（）税务机关确定。 A、市级以上 B、县级以上 C、省级以上 D、国家税务总局。 9、发票的管理办法由（）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务局
某工程项目发包人与承包人签订了施工合同，工期4个月，工程内容包括A、B两项分项工程，综合单价分别为360.00元/m3、220.00元/m3；管理费和利润为人材机费用之和的16%；规费和税金为人材机费用、管理费和利润之和的10%，各分项工程每月计划和实际完成工程量及单价措施项目费用见表5.1。 表5.1 分项工程工程量及单价措施项目费用数据表 总价措施项目费用6万元（其中安全文明施工费3.6万元）；暂列金额15万元。 合同中有关工程价款结算与支付约定如下： 1、开工日10天前，发包人应向承包人支付合同价款（扣除暂列金额和安全文明施工费）的20%作为工程预付款，工程预付款在第 2、3个月的工程价款中平均扣回）； 2、开工后10日内，发包人应向承包人支付安全文明施工费的60%，剩余部分和其它总价措施项目费用在第2、3个月平均支付； 3、发包人按每月承包人应得工程进度款的90%支付；
4、当分项工程工程量增加（或减少）幅度超过15%时，应调整综合单价，调整系数为0.9（或1.1）；措施项目费按无变化考虑； 5、B分项工程所用的两种材料采用动态结算方法结算，该两种材料在B分项工程费用中所占比例分别为12%和10%，基期价格指数均为100。施工期间，经监理工程师核实及发包人确认的有关事项如下： 1、第二个月发生现场计日工的人材机费用6.8万元； 2、第四个月B分项工程动态结算的两种材料价格指数分别为110和120。 问题： 1、该工程合同价为多少万元？工程预付款为多少万元？ 2.第2个月发包人应支付给承包人的工程价款为多少万元？ 3、到第三个月末B分项工程的进度偏差为多少万元？ 4、第四个月A、B两项分项工程的工程价款各位多少万元？发包人在该月应支付给承包人的工程价款为多少万元？ 答案： 1、合同价[（360×1000+220×700）/10000+7+6+15]×（1+10%）=87.34万元 工程预付款[（360×1000+220×700）/10000+7+6-3.6]×（1+10%）×20%=13.376万元 2、第2、3月支付措施费=（6-3.6×60%）/2=1.92万元
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A．量能课税B．税收法定主义 C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性 2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A． 81,600 B． 95,472 C．102,000 D．119,340 4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．同时从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。
国家税务总局令第25号 成文日期：2011-02-14 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。 国家税务总局局长：肖捷 二○一一年二月十四日 中华人民共和国发票管理办法实施细则 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。 第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。 在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）确定。 第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。 第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。 第五条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。 第二章发票的印制 第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。 税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。 第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。 发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。 第八条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。 第九条全国范围内发票换版由国家税务总局确定；省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务机关确定。 发票换版时，应当进行公告。 第十条监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书，被指定的印制企业必须按照要求印制。
《发票管理办法》竞赛试题 一、单项选择题（共30题，每题1分，计30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，将答题卡相应位置涂黑） 1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、电子凭证 D、收付款凭证 答案：D 2、（）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 A、税务机关 B、财政机关 C、海关 D、工商局 答案：A 3、普通发票分类代码134001121211第九位数“1”的含义是：（）。 A. 工业 B.商业 C. 非企业冠名发票 D. 企业冠名发票 答案：D 4、《发票管理办法》规定，发票基本联次的第二联为( )。 A、存根联 B、记账联 C、发票联 D、报查联 答案：A 5、（）是税务机关管理发票的法定标志。 A、发票代码号码 B、全国统一发票监制章 C、发票名称 D、发票专用章 答案：B 6、发票实行（）换版制度。 A、定期 B、不定期 C 、5年 D、3年 答案：B 7、根据国家税务总局规定，目前我省国税普通发票的发票代码共有（）位。 A、7 B、8 C、12 D、20 答案：C 8、根据国家税务总局规定，（）劳务不能由税务机关代开发票。 A、商业 B、餐饮业、娱乐业 C、建筑安装业 D、加工修理修配 答案：B 9、2009年6月份，甲市某建筑公司，在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用（）发票。 Ａ、甲市Ｂ、乙市 C、甲市或乙市 答案：B 10、新印制的通用手工版发票和通用机打发票使用的是一种新型防伪纸，既有色温变无碳压感纸，在书写发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示（）。 A. 黑色和紫色 B.蓝色和黑色 C. 黑色和蓝色 D.蓝色和淡紫色 答案：C 11、《安徽省国家税务局普通发票简并票种一式样工作实施方案》规定对使用（）的纳税人，取消3个月必须验旧的规定，按照领购即验旧的原则，办理普通发票验旧手续事宜。A、通用机打发票 B、通用手工发票（百元版） C、通用手工发票（千元版） D、农产品收购专用发票 答案：A
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定 中华人民共和国国务院令第587号 《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。 总理温家宝 二○一○年十二月二十日 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定国务院决定对《中华人民共和国发票管理办法》作如下修改： 一、将第二条修改为：“在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。” 二、将第四条第一款修改为：“国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。” 三、将第七条修改为：“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。” 四、将第八条改为第九条，修改为：“印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。” 五、将第九条改为第八条，修改为：“印制发票的企业应当具备下列条件： “（一）取得印刷经营许可证和营业执照； “（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要； “（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。 “税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。”
六、将第十五条、第十六条改为第十五条，修改为：“需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。 “单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。” 七、将第十七条改为第十六条，修改为：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。 “禁止非法代开发票。” 八、将第十九条改为第十八条，第三款修改为：“税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。” 九、将第二十三条改为第二十二条，修改为：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 “任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： “（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； “（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； “（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。” 十、将第二十四条、第四十三条改为第二十三条，修改为：“安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。 “使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。