附件1：印花税应税凭证登记簿
单位名称：
财务负责人：填报人：
附件2：（汇总）缴纳印花税情况报告表
单位名称：填报日期：年月日（单位：元）
财务负责人签章：
填报人签章：
附件3：印花税汇总缴纳许可证（）地税印汇第号
附件4：核定征收印花税通知书
（）地税印核字第号
：
根据印花税管理有关规定，现决定对你单位部分应税凭证印花税实行核定征收，核定征收印花税的应税凭证类型、计税依据和核定比例等如下表：
特此通知
主管地税机关（章）
年月日
说明：本通知书一式两份，一份交纳税人，一份存档。
附件5：核定征收印花税申请审批表
填表说明：1、“计税依据”填写计税依据的名称；
2、“核定比例”指签订应税凭证的金额占核定征收计税依据金额的比例；
3、本表一式两份，一份交纳税人，一份主管地税机关留存备查。
篇一：印花税与购销合同 印花税与购销合同 印花税与购销合同印花税与购销合同印花税与购销合同印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。在我们单位中印花税缴纳最多的是签订购销合同时所缴纳的。在印花税中购销合同的范围包括供应、预购、采购、购销结合及写作、调剂、补偿易货等合同。纳税人为立合同人，印花税按购销金额的0.03%贴花。由于采购合同和销售合同的归集问题和保管的部门多，对于征管带来了诸多不便。因此，有的省份采取核定征收的办法征收印花税，购销合同核定征收采购合同改按采购金额的一定比例计征、销售合同改按销售金额的一定比例计征，具体比例由各省地税局根据典型调查后确定的。在我们省根据《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》，我们是 采取核定征收的方式来征收印花税的。 由主管地方税务机关依据纳税人当期实际销售（营业）收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例，计算征收印花税。计算公式如下：应纳印花税税额=销售（营业）收入（采购成本、费用等）×核定比例×适用税率 规定的购销合同印花税核定征收控制比例如下：１、工业企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的50％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的50％和适用税率计算缴纳。 ２、商业批发企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的40％和适用税率计算缴纳。 3、商业零售企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的20％和适用税率计算缴纳。 4、建设施工企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳。 5、外贸企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的70％和适用税率计算缴纳。因此对于我们单位应按照销营业收入或成本乘以50%再乘以0.03%来计算应纳的印花税，例如我们与乙公司签订轻卡销售合同，合同上注明的销售额300万则我们单位与乙单位应分别缴纳印花税3000000*50%*0.03%=450（元），但是可能会存在有些业务没有签订合同，有的签了合同的也没申报, 所以我们也可以以反映在报表上的销售额为依据计算购销合同印花税。对于购销合同中所包含的增值税应分情况进行处理： 1、凡是签订的购销合同，应分别填写价款、税款的，在计算缴纳印花税时，以价款数额计税贴花。 2、在签订购销合同时，如价格内注明是含税价，在计算缴纳印花税时，应按增值税税率从价款数额中减除增值税后计算印花税。 3、在签订购销合同时，如果没有注明含税价或增值税税款的，应按合同所载金额计税贴花。印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的，使用缴款书缴纳税款完税的，以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，其凭证完税情况均应进行申报。凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送《印花税纳税申报表》或《监督代售报告表》。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。篇二：购销合同印花税怎么算 购销合同印花税怎么算 购销合同主要是指供方（卖方）同需方（买方）根据协商一致的意见，由供方将一产品交付给需方，需方接受产品并按规定支付价款的协议。那么购销合同印花税怎么算？请阅读下面
印花税基本知识优惠政策15种不需贴花合同及6种特殊情 况 一、印花税的基本法律规定印花税是对在我国境内从事经济活动和经济交往的单位和个人，就其书立、领受的应税凭证课征的一种税。因为它主要是采用在应税凭证上粘贴印花税票的形式征税，故称为印花税。现行的《中华人民共和国印花税暂行条例》是国务院于1988年8月6日发布，自1988年10月1日起施行的。二、印花税的纳税人根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，凡在中华人民共和国境内书立、领受条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。这里所称的单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。 三、印花税的征收范围印花税的征收范围为税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证，具体征税范围包括以下五大类：（一）合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。（二）产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。（三）营业账簿。是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算账簿。营业账
簿按其反映内容的不同，可分别为记载资金的账簿和其他营业账簿。（四）权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等证照。（五）经财政部确定征税的其他凭证。四、印花税的计算依据及税率根据应税凭证性质的不同，印花税的计税依据可分为以下两种情况：（一）以应税凭证所载金额为计税依据。一般适用于合同或具有合同性质的凭证，其中：1.购销合同，以购销金额作为计税依据。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按万分之三贴花。2.加工承揽合同，以加工或承揽收入作为计税依据。包括加工、定做、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同。按加工承揽收入万分之五贴花。3.建设工程勘察设计合同，以收取的费用作为计税依据。包括勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花。4.建筑安装工程承包合同，以承包金额作为计税依据。包括建筑、安装工程承包合同。按承包金额万分之三贴花。5.财产租赁合同，以租赁金额作为计税依据。包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。6.货物运输合同，以运输费用作为计税依据。包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和货运合同，按运输费用万分之五贴花。7.仓储保管合同，以仓储保管费用作为计税依据。包括仓储、保管合同，按仓储
附件1： 开具增值税发票基本信息登记表
填表说明 1.公司名称以工商登记信息为准，如工商登记或客户已经申请完成工商营业执 照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证（以下简称“三证合一”）后的登记信息与税务登记信息有差异而造成取得的增值税专用发票无法进行进项认证或无法作为财务报销凭据而造成的损失，由贵单位自行承担。 2.如已经完成“三证合一”且已经完成纳税人识别号信息变更的，则“税务登记 证号（纳税人识别号）/统一社会信用代码”一栏填写“统一社会信用代 码”；如尚未完成“三证合一”或已经完成“三证合一”但未完成纳税人识别号信息变更的，则“税务登记证号（纳税人识别号）/统一社会信用代码”一栏填写“税务登记证号（纳税人识别号）”。 3.公司地址以税务登记信息为准，请贵单位填写税务登记时向税务机关提交的备 案信息。 4.联系电话以税务登记信息为准，请贵单位填写税务登记时向税务机关提交的备 案信息。 5.开户银行全称以税务登记信息为准，请贵单位填写税务登记时向税务机关提交 的备案信息。 6.开户银行账号以税务登记信息为准，请贵单位填写税务登记时向税务机关提交 的备案信息。 7.公司名称、税务登记证号（纳税人识别号）/统一社会信用代码或者纳税人类 型发生变更的，请提供变更后的增值税纳税人的证明文件。 8.对于新增基本信息的客户，其应提供的增值税一般纳税人证明文件为： a.对于已经完成“三证合一”且已经完成纳税人识别号信息变更的，需提供： 主管税务机关发放的核定增值税专用发票的《税务事项通知书》原件或加盖贵单位公章的复印件，或加盖主管税务机关印章的《增值税一般纳税人资格登记表》原件或加盖贵单位公章的复印件，或加盖贵单位公章的一般纳税人资格网上查询结果； b.对于尚未完成“三证合一”或已经完成“三证合一”但未完成纳税人识别号 信息变更的，需提供：加盖“增值税一般纳税人”字样的《税务登记证》原 件，或《增值税一般纳税人资格证书》原件，或《增值税一般纳税人资格认定书》原件或加盖贵单位公章的复印件。
印花税规范管理工作流程目录 一、印花税岗位职责及对口处室 二、印花税征管工作的总体思路 三、印花税管理要求及流程 四、印花税管理关键点 五、印花税核定征收工作程序 六、印花税税收优惠政策管理
一、印花税岗位职责及对口处室：负责印花税法律、法规、规章和其他规范性文件的贯彻落实；按照管理权限，负责印花税优惠政策及其他涉税相关事项的审核、审批、上报；组织开展印花税税核定征收工作；负责分管税种的调研工作。市局对口处室是税收管理一处。 二、印花税征管工作的总体思路：以组织收入为中心，以“信息化管税”为切入点，大力做好征管软件的深度应用，在深化管理上下功夫，重点抓好印花税管理中的热点、难点问题，突出重点税源精细化管理，不断提升分税种规范管理工作的科学化、专业化、精细化水平，提高税收执法规范和税收执法风险防范能力。 三、印花税管理要求及流程 印花税管理的基本要求：为进一步加强印花税征收管理，提高印花税核定征收工作的科学化和规范化，要进一步强化基础管理工作，逐步建立健全印花税基础资料库，充分发挥信息化支撑作用，研究建立科学合理的评估模型，强化对印花税涉税信息的运用、分析和处理功能。 工作体现：根据“大集中”系统对符合要求的进行印花税税种鉴定。 2、日常管理 纳税人应妥善保存、如实提供应税凭证等有关纳税资料，按照主管地方税务机关的要求，由财务部门统一设置、登记和保管《印花税应税凭证登记簿》，并制定符合纳税人实际情况的合同登记办法，确保财务部门及时掌握应税凭证的书立、领受情况，及时、准确、完整、真实地进行登记。 纳税人有下列情形之一，且无正当理由的，由主管地方税务机关核准，实行印花税核定征收： （一）主管地方税务机关要求建立印花税应税凭证登记簿，纳税人
应计征印花税的其他凭证，主要是指营业账簿、产权转移书据和权利许可证照。 1、营业账簿。营业账簿的印花税，分别按资金账簿和其他账簿计征。 资金账簿应纳印花税的计算公式为： 应纳税额＝（实收资本金＋资本公积金）×0.5‰ 其他账簿应纳印花税的计算公式为： 应纳税额＝账簿件数×单位税额 2、产权转移书据应纳印花税的计算公式： 应纳税额＝产权转移书据金额×0.5‰ 3、权利许可证照应纳印花税的计算公式： 应纳税额＝证照件数×单位税额 对同一凭证载有两个或两个以上经济事项的，如分别记载金额的，应分别按适用税率计算应纳税额，并按合计税额贴花。如未分别记载金额的，应按其中最高税率计算纳税。 二、会计核算 企业缴纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算，可直接通过“管理费用”科目核算。缴纳印花税时应借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。如果一次缴纳印花税税额较大，需要分期摊入成本费用的，可通过“待摊费用”科目进行核算。即：缴纳印花税时应借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”科目，分期摊销已缴纳的印花税时，应借记“管理费用”科目，贷记“待摊费用”科目 2.新税法下房地产企业开办费的财税处理 2008-7-6 在我国关于开办费的会计与税务处理，一直不很规范、也不完善。开办费的定义至今没有权威解释，而筹建期间的说法更是五花八门。会计制度、会计准则对开办费的会计处理也仅仅停留在帐务处理层面；关于涉及开办费的筹建期间，国家税务总局也曾多次发文明确，但也是前后矛盾，让人无所适从。本文拟根据新会计准则体系、新所得税法及实施条例，结合房地产开发企业的实际情况，对开办费的会计核算与税务处理进行如下探讨。 一、开办费的定义与开支范围 （一）开办费的定义
印花税：22种合同无须贴花 《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部 确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具 有合同性质的凭证，不需要贴花，现对工作中常见的22种无须缴纳印花税的业务合同归 纳总结，希望对纳税人有所帮助。 1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花 在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人 之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997 ）505 号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购 销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据（ 88 ） 国税地字第 025 号文规定，无需贴花。 2.非金融机构之间签订的借款合同 根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要 缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业向股东 贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。 3.股权投资协议 股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税 征税范围，无需贴花。 4.继续使用已到期合同无需贴花 企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执 行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再 重新贴花。但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要 按照《印花税暂行条例》另行贴花。 5.委托代理合同
根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花，同时在印花税的税收优惠政策基础整理不需要缴纳印花税凭证性质。 01 企业注册资本未认缴不要缴纳印花税 根据国税发〔1994〕25号文件规定：一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。 二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。 公司没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。 02 划拨形式取得土地使用权合同 划拨形式取得土地使用权所签订的书据不属于印花税列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。 03 既有订单又有购销合同的，订单不贴花 在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函(1997)505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据〔1988〕国税地字第025号文规定，无需贴花。 04 非金融机构之间签订的借款合同
根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。 05 现金池业务无需缴纳印花税 即以中国投资公司作为母账户，以各子公司作为子账户，依托银行系统每日自动化转资金，当子账户有多余资金时自动转入母账户，子账户可取得利息收入;当子账户缺少资金时母账户自动补足，母账户可取得利息收入。各子公司加入资金池时会和母公司签一份协议，但协议里没有金额和期限，协议长期有效。 非金融机构之间签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。 06 股权投资协议 股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。 07 继续使用已到期合同无需贴花 企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。 08 委托代理合同 代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发〔1991〕第155号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。
本章考情分析 本章属于全书的次重点章节，考试分值在12分左右，本章内容比较单一，计算没有难度，在考试中多以客观题的形式考核，也可能与企业所得税结合，在计算题或者综合分析题中进行考核。 本章基本结构框架 第一节概述 第二节征税范围、纳税人和税率★★★ 第三节减免税优惠★★★ 第四节计税依据和应纳税额的计算★★★ 第五节征收管理★ 第一节概述 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。 印花税的特点： 1.兼有凭证税和行为税性质； 2.征税范围广泛； 3.税率低、税负轻； 4.由纳税人自行完成纳税义务。 第二节征税范围、纳税人和税率 一、印花税的征税范围 征税范围具体项目 经济合同（10类）购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同 产权转移书据1.包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据 2.土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同 营业账簿资金账簿、其他营业账簿 权利、许可证照房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证（四证一照） （一）经济合同 1.购销合同 （1）包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同；还包括各出版单位与发行单位（不包括订阅单位和个人）之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。（2）以电子形式签订的各类应税凭证也需征税。 （3）发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，征收印花税。 （4）电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。 2.加工承揽合同：包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。
2020年初级会计职称《经济法基础》考试答疑：印花 税税收优惠 详细问题描述： 印花税税收优惠都有什么？ 答疑回复： 印花税税收优惠 1.法定凭证免税 （1）应税凭证的副本或者抄本，免征印花税； （2）农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购 买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税； （3）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款 订立的借款合同、金融机构与小型微利企业订立的借款合同，免征印 花税； （4）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的 产权转移书据，免征印花税； （5）军队、武警部队订立、领受的应税凭证，免征印花税； （6）转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工 商户）理应缴纳的印花税； （7）国务院规定免征或者减征印花税的其他情形。 2.应纳税额不足1角的，免征印花税。
3.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。 4.对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花。 5.对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围的账簿，不贴印花。 6.对运输、仓储、保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花；所开立的各类单据，不 再贴花。 7.对企业兼并的并入资金，凡已按资金总额贴花的，接收单位对 并入的资金，不再补贴印花。 8.书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书 立的凭证，免征印花税。 9.由外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份 结算凭证，免征印花税。 10.下列特殊货运凭证，免征印花税： （1）抢险救灾物资运输结算凭证； （2）为新建铁路运输施工所属物料，使用工程临管线专用运费结 算凭证。 11.对在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书 面凭证的，暂不贴花。 12.对国务院和省级人民政府批准实行政企脱钩、对企业实行改组 和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘活国有 资产，而发生的国有股权无偿转让划转行为，暂不征收证券交易印花税；对上市公司国有股权无偿转让，需要免征证券交易印花税的，须
66种不用交印花税的情况！第1条就毁三观，第21 印花税作为一个小税种，涉税金额小，可能很多会计不够重视，对印花税认知程度也不高！会导致很多多交、漏交的情况出现，所以还是需要多学习！文后还有宝哥以前发过的印花税相关文章链接推荐。 根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花，同时在印花税的税收优惠政策基础整理不需要缴纳印花税凭证性质。 1.企业注册资本未认缴不要缴纳印花税 根据国税发〔1994〕25号文件规定：一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。 公司没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。 2.划拨形式取得土地使用权合同
划拨形式取得土地使用权所签订的书据不属于印花税列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。 3.既有订单又有购销合同的，订单不贴花 在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997）505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据〔1988〕国税地字第025号文规定，无需贴花。 4.非金融机构之间签订的借款合同 根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。 5.现金池业务无需缴纳印花税 即以中国投资公司作为母账户，以各子公司作为子账户，依托银行系统每日自动化转资金，当子账户有多余资金时自动转入母账户，子账户可取得利息收入；当子账户缺少资金时母账户自动补足，母账户可取得利息收入。各子公司加入资金池时会和母公司签一份协议，但协议里没有金额和期限，协议长期有效。非金融机构之间签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。 6.股权投资协议 股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。
详细问题描述： 印花税税收优惠都有什么？ 答疑回复： 印花税税收优惠 1.法定凭证免税 （1）应税凭证的副本或者抄本，免征印花税； （2）农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税； （3）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微利企业订立的借款合同，免征印花税； （4）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据，免征印花税； （5）军队、武警部队订立、领受的应税凭证，免征印花税； （6）转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳的印花税； （7）国务院规定免征或者减征印花税的其他情形。 2.应纳税额不足1角的，免征印花税。 3.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。 4.对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花。 5.对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围的账簿，不贴印花。 6.对运输、仓储、保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花；所开立的各类单据，不再贴花。 7.对企业兼并的并入资金，凡已按资金总额贴花的，接收单位对并入的资金，不再补贴印花。
8.书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。 9.由外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税。 10.下列特殊货运凭证，免征印花税： （1）抢险救灾物资运输结算凭证； （2）为新建铁路运输施工所属物料，使用工程临管线专用运费结算凭证。 11.对在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。 12.对国务院和省级人民政府批准进行政企脱钩、对企业进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘活国有资产，而发生的国有股权无偿转让划转行为，暂不征收证券交易印花税；对上市公司国有股权无偿转让，需要免征证券交易印花税的，须由企业提出申请，报证券交易所所在地税务局审批，并报国家税务总局备案。
增值税发票收取管理规定 归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册 文件编号：鹏润－财—货款结算004 撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心 版本：第一版 生效日期：2004年4月1日 机密等级：□机密■一般 合计页数：8页正文页数：6页 附件个数：1个 制度正文目录： 1. 目的：为加强分部货款结算工作中收取增值税发票的管理与监控，特制定本规定。 2. 范围： 2.1适用范围：本规定适用国美电器各分部财务部、采销部门。 2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）财务中心；采销中心；各分部。 3．名词解释： 无 4．职责： 各分部结算组负责审核管理增值税发票的收取及结算工作。 5.作业内容： 5.1增值税发票的审核要求 5.1.1发票信息要求 各分部结算组要将分部的税务登记信息详细的提供给供应商，并且在结算组的醒目位置用标牌标识分部的税务登记信息，列明增值税发票填开应注意的基本事项； 如果供应商开具的发票与分部结算组提供的税务登记信息不符，财务将对此类发票拒
收。已收到的发票检查其正确性，若有不符处及时将有错误信息的发票返还给供应商，如不按此执行，后果由收票人自负。 5.1.2发票的开具要求 5.1.2.1所收发票必须写明开票日期和国美电器分部详细、准确的税务登记信息。 5.1.2.2所收发票必须写明下列内容： 货物或应税劳务名称写明所购货物正确名称（如附清单注明附清单几份）； 规格型号详细注明所购货物的规格及型号（如附清单此项可不填写但在清单上须注明）； 正确填写所购货物的计量单位（如附清单此项可写批或不写但在清单上须注明）； 数量栏写明所购货物的正确数量（如附清单此项可不写但在清单上须注明）； 单价栏写明所购货物的正确单价，必须保留小数点后四位（如附清单此项可不写但在清单上须注明单价并保留小数点后四位）。 5.1.2.3金额处填写不含税金额（如没有清单此项等于所购货物数量与单价的乘积、也等于含税金额/（1+税率）），如果最高位前没有填满用￥号封住；税率处填写正确的税率；税额处填写金额为不含税金额乘以税率后的积数，此项也等于［含税金额/（1+税率）］*税率，如果最高位前没有填满用￥号封住； 5.1.2.4价税合计大写处用正确的大写数字将金额写在相应位置，小写处正确写明价税合计小写金额；金额与税额的合计数为价税合计金额数； 5.1.2.5单位名称、地址、电话、税务登记号、开户银行及账号处必须用开票单位增值税发票专用长条章盖讫，不得手写（指手写发票）； 5.1.2.6发票上必须加盖开票单位财务专用章或发票专用章； 5.1.2.7发票如果是税务局代开的，发票上应同时有税务局代开发票专用章和供应商财务专用章或发票专用章； 5.1.2.8发票要求不得折叠、卷曲； 5.1.2.9 以上5.1.2.1-5.1.2.6条均要求清楚明晰，不得涂改，除备注栏外一律不得再添加内容，清单中只有金额一列的，合计数大小写必须与发票不含税金额一致，要求每页均填写当页合计数；如清单中有金额、税额各列的，各列合计数必须与发票上相应位置金额一致。清单填写及盖章要求与发票一致； 5.1.2.10清单如有涂改，请对方在涂改处加盖财务专用章或与开票人一致的人名章。 5.1.3对机打增值税发票的其他要求： 机打增值税发票分为带密码区机打发票和不带密码区机打发票两种； 带密码机打发票要求对方开具日期到付款日期时间不得超过90天，如在相应经办人员手中延误过期，财务将不予接收此票； 不带密码的机打发票暂时税务没有此类通知； 机打发票不得折叠、卷曲、不得粘贴附件、密码区不得有划痕。 5.1.4对不能认证、抵扣的增值税专用发票的退换要求：要求供应商同城3天内、异地7天内退换。 5.2增值税发票的管理规定： 5.2.1增值税票已收而款未付： 结算会计在收到供应商增值税票时，不能立即向供应商支付货款的，结算会计必须立即向供应商出具收到“增值税票”的收据； 收据由实际收到增值税票的结算会计开出，收据必须记载收据开具日、供应商名称、税票号码、税票金额、开票人签名确认、加盖公司发票专用章； “增值税票”收据作为供应商税票已交付的证明，实际结算时供应商代表必须交付“增值税票”收据后，才能办理往来款项的结算；
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中华会计网校会计人的网上家园https://www.doczj.com/doc/141434139.html, 初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义8 印花税税收优惠 三、印花税税收优惠 1.法定凭证免税。下列凭证，免征印花税： （1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本； （2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据； （3）经财政部批准免税的其他凭证。 2.免税额。应纳税额不足一角的，免征印花税。 3.特定凭证免税。下列凭证，免征印花税： （1）国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同； （2）无息、贴息贷款合同； （3）外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。 4.其他：如： （1）纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。 （2）同业拆借合同免税。 四、印花税征收管理——缴纳方法 1.自行贴花。即实行“三自”纳税，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。 【提示】已贴用的印花税票不得重用；已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花。 2.汇贴汇缴。 【提示】一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证；同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，但最长期限不得超过1个月。 3.委托代征。 第八节资源税法律制度 资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。 一、资源税的纳税人 资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采矿产品或者生产盐的单位和个人。 【提示1】资源税在矿产品开采或者生产环节征收。 【提示2】收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 【例题·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。 A.冶炼企业进口铁矿石 B.个体经营者开采煤矿 C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气 [答疑编号5694060501] 『正确答案』BCD
印花税习题（填空、选择题）及答案 一、填空题 １、印花税是对经济活动和经济交往中＿＿＿、＿＿＿的凭证征收的一种税。 答案：书立；领受； ２、印花税具有＿＿＿＿＿、＿＿＿＿、由纳税人＿＿＿＿并＿＿＿＿完税以及＿＿＿＿＿等特点。 答案：征收面广税负轻自行计算应纳税额自行轻税重罚。 ３、印花税采用＿＿＿税率和＿＿＿税率。比例税率共分为五档，分别为＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿；定额税率适用于＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿等，税率为＿＿＿＿＿。 答案：比例定额；5‰1% ５‰０；３‰０；０.５‰. ４、印花税的税目共设１３个，分别为＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 答案：财产租赁合同；产权转移书据；营业帐簿；权利许可证照；仓储保管合同；财产保险合同；技术合同；货物运输合同借款合同；购销合同加工承揽合同建设工程勘察设计合同货物运输合同保管合同. ５、印花税应纳税凭证包括、。答案：合同或具有合同性质的凭证产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照、经财政部确定征税的其他凭证。 ６、印花税条例规定的免税凭证有 。答案：已缴纳印花税的凭证的副本或抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；经财政部批准免税的其他凭证 ７、印花税应税权利许可证照包括。 。答案：房屋产权证；工商营业执照；商标注册证；专利证；土地使用证 ８、印花税处罚对应贴未贴或少贴印花税票的，可处以应补贴印花税票金额的罚款；对已贴未注销或未画销的，可处以未注销或未画销印花税票金额的罚款；对揭下重用的，可处以重用印花税票金额的罚款。答案：三至五倍、一至三倍、五倍或者二千元以上一万元以下９、印花税采用比例和定额两种税率。税率分别为和定额。答案：３‰；１‰；５‰０；３‰０；０.５‰０；五元 二、选择题 1、某企业2000年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。该企业1999年资金帐簿上已贴印花2000元。该企业2000年应纳印花税为（）。A、元；B 、500元；C、2500元； D、4500元。答案：Ｃ 2、借款合同的印花税税率为（）。A、0.5‰；B 、0.05‰；C 、5‰；D、5% 。答案：Ｂ 3、有些合同在签订时无法确定计税金额。对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订时，先按每 份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税（）。A 、另贴印花；B、加倍贴花； C、减半贴花； D、补贴印花。答案：Ｄ 4、某电厂与某水运公司签订一份运轮保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同印花税的税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该
购销合同印花税怎么算 购销合同印花税怎么算 印花税税率是多少? 购销合同印花税税率为万分之三，按照购和销合同金额的万分之三缴纳，现在一般要求按月缴纳。 对于没有签订购销合同却发生购销行为的，也要缴纳购销的印花税。各地规定可能有所不同，我们这儿是这么规定的：外资企业在国外发生购销行为的，购和销按照全额做为计税金额，在境内发生的购销行为，购按60%做为计税金额，销按70%做为计税金额。内资企业发生的购销行为，购按60%做为计税金额，销按70%做为计税金额。 租赁合同按照租金做为计税金额，税率为千分之一。 对于缴纳方式，其他税种你怎么申报缴纳，印花税也怎么申报缴纳。 如果通过网上申报，印花税如果无法申报，就说明税务机关没开通此税目，可通知税务机关开通就可以申报了。当然了，如果不嫌麻烦，也可到税务机关大厅缴纳。 购销合同印花税算法： 1、《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税162号)第一条规定，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。 根据上述规定，对于问题所述电子销售订单也同样需要按销售合同贴花。 而企业地处北京，具体征收管理还应依据北京市相关规定执行，即：《北京市地方税务局关于印花税征收管理有关问题的通知》(京地税地531 号)第一条对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税规定，对于以电子形式签订的各类印花税应税凭证，纳税人应自行编制明细汇总表，明细汇总表的内容应包括：合同编号、合
同名称、签订日期、适用税目、合同所载计税金额、应纳税额等。纳税人依据汇总明细表的汇总应纳税额，按月以税收缴款书的方式缴纳印花税，不再贴花完税。缴纳期限为次月的10日内，税收缴款书的复印件应与明细汇总表一同保存，以备税务机关检查。 请企业依据上述规定对电子销售合同印花税进行完税。 2、印花税核定征收： 《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》(国税函150号)规定，根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据： (一)未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的; (二)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的; (三)采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的.或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。 地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。 对于核定征收印花税，现在各地均有相关规定，企业地处北京，应按北京市相关规定，即：《北京市地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》(京地税地256号)附件《北京市地方税务局印花税核定征收管理办法》第三条中明确规定，凡不能完整地提供应税凭证及计税依据或不能按规定设置印花税应税凭证登记簿的纳税人，可向主管地方税务机关申请，按照核定征收办法缴纳印花税。 第四条规定，纳税人申请采用核定办法缴纳印花税的，须填写《印花税核定缴纳申请审核表》，报主管地方税务机关;经主管地方税务机
什么情况下免征税、减征税和不征印花税? 印花税品目比较多，因此涉及的减税、免税、不征税规定也相对比较多，通过印花税相关政策，了解什么情况下免征、减征、不征印花税。 减征印花税 资金账簿印花税减半征收，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。 文件依据：《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号） 免征印花税 （一）其他账簿印花税免征 “对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。” 文件依据：《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号） （二）个人购销住房印花税免征 “对个人销售或购买住房暂免征收印花税。” 文件依据：《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号） （三）小微企业借款合同印花税免征 “自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。” 文件依据：《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号） （四）企业改制产权转移书据印花税免征 “企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。” 文件依据：《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号） （五）公共租赁合同印花税免征 对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。 对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税和印花税；对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。 文件依据：《财政部国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（财税〔2015〕139号） （六）不满一角的印花税免征 “应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。” 文件依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 使用方法说明： 1、下载并打开“广州市地方税务局印花税应税凭证登记簿”报表 2、分别在“封面”、“填写说明”、“登记表”三个工作表中填入相关的内容 3、点击“登记表”中的“汇总（上半年）”或“汇总（下半年）”按钮，将自动根据签订 日期中的时间把汇总结果填写到“印花税应税凭证汇总表_上半年”或“印花税应税凭证汇总表_下半年”两个工作表中 4、在“印花税应税凭证汇总表_上半年”或“印花税应税凭证汇总表_下半年”工作表中 填写其他需要填写的内容 5、保存该文件 在填写“登记表”的过程中，请注意如下的内容： 1、同一年的印花税应税凭证填写在同一个文件中，下一年的内容请新开一个文件 2、务必在有相应内容的行中填写“序号”一栏 3、模板将根据“税费子目代码”中的内容自动填写“征收品目”和“税率”两栏中的内 容，以及根据“税费子目代码”和“应税凭证（合同）金额”中的栏目自动填写“应税税额”一栏的内容（除了税率为5元的“其他营业帐簿”和“权利许可证照”这两种征收品目，当碰到这两种征收品目时，需要自行填写应税税额），因此如果出现上述三栏内容无法自动填写的情况下请检查同一行的相关内容是否正确（前面说明的例外情况除外）。 4、实现3中功能的三个函数分别为“自动填写征收品目(税费子目代码)”、“自动填写税 率(税费子目代码)”和“自动计算应纳税额(税费子目代码,应税凭证合同金额)”（括号中的内容为函数的参数），用户在工作表中添加新行时可以自行引用这三个函数来填写相关三个栏目中的内容。 5、税费子目代码、税率和征收品目的对应关系为： 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
什么是购房印花税什么情况下可以减免印 花税 导读:本文介绍在房屋买房，税费计算的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 大家如果要购买房子，肯定都会提前做好准备，方便到时候顺利购买到房子，在交易的过程中，缴纳税款就是其中一个重要的步骤，但是肯定还是有很多人对于购买房子缴纳税款方面不是很清楚，接下来大家便一起来了解一下什么叫印花税以及什么情况下可以减免印花税。 什么是购房印花税 1、购房印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋，也可以叫房地产印花税。 2、购房印花税具有如下法律特征：房地产印花税是印花税在房地产领域中适用而形成的一种房地产税种；房地产印花税是同时针对房地产买卖、房地产产权转移变动以及相应的房地产产权凭证的书立与领受而征收的税种。 什么情况下可以减免印花税？ 1、符合以下条件可以免征购房印花税。 (1)、个人销售或购买住房的情况。 (2)、廉租房、经济适用房经营管理单位与廉租住房、
经济适用住房的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税。 (3)、开发商与改造安置住房的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税。 2、可以免纳印花税的凭证： (1)、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本。 (2)、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。 (3)、财政部批准免税的其他凭证。 3、细则列举免纳印花税的凭证有： (1)、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。 (2)、无息、贴息贷款合同。 (3)、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。 4、购房印花税怎样申报： (1)、自行申报，纳税人、扣缴义务人按照规定期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统申报方式。 (2)、邮寄申报，经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一规定纳税申报特快专递信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭证。 (3)、电文申报，数据电文，是指税务机关批准纳税人