国有资本经营预算试行部分央企今年利润上缴财政
通信产业报讯日前,国务院正式签发《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》(下称《意见》)。
《意见》首次明确了国有资本经营预算的收支范围。其中，国有资本收益主要包括：国有独资企业按规定上交国家的利润，国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息，企业国有产权(含国有股份)转让收入，国有独资企业清算收入(扣除清算费用)，以及国有控股、参股企业国有股权(股份)分享的公司清算收入(扣除清算费用)等。
根据《意见》要求，国有资本经营预算未来支出的主要方向是：资本性支出，根据产业发展规划、国有经济布局和结构调整、国有企业发展要求，以及国家战略、安全等需要，安排的资本性支出；费用性支出，用于弥补国有企业改革成本等方面的费用性支出。
《意见》明确指出，各级财政部门为国有资本经营预算的主管部门，作为单独编制的预算，国有资本经营预算除了用于国有经济布局和结构调整，支付国企改革成本等之外，“必要时，可部分用于社会保障等项支出”。
据悉,财政部将负责汇总编制全国国有资本经营预算、决算草案；而国资委将主要负责研究制定中央企业经济布局和
结构调整的政策措施，提出中央企业年度国有资本经营预算建议草案及组织所监管的157家中央企业上交国有资本收益等。
根据《意见》精神，中央一级的国有资本经营预算从2008年开始实施，2008年收取实施范围内企业2007年实现的国有资本收益，而在2007年进行国有资本经营预算试点，收取部分企业2006年实现的国有资本收益。
2014年度省级国有资本经营预算支出 绩效评价报告 湖南友谊联合会计师事务所 一、专项资金情况 为增强政府的宏观调控能力，完善国有企业收入分配制度，推进国有经济布局和结构战略性调整，集中解决国有企业发展中体制性、机制性问题，国务院决定从2007年开始试行国有资本经营预算制度。省政府于2010年12月出台了《关于试行国有资本经营预算的意见》（湘政发〔2010〕32号）。由省财政厅负责审核和汇总编制全省国有资本经营预、决算草案。 2014年省级国有资本经营预算收入54224万元，其中利润收入20115万元，国有控股（参股）公司股利、利息收入34109万元（其中：中联重科18799万元、华菱集团9410万元、五矿集团5414.8万元），从收入来源看主要是省国资委监管企业收益41011.74万元和省财政厅监管企业收益8123.50万元。 2014年，共有351户省级企业纳入预算编制范围。根据2013年度企业财务会计决算报表，资产总额611.55亿元，所有者权益总额227.81亿元，96户企业有盈利，盈利面为27.4%，归属于母公司所有者的净利润总额为91.61亿元，其中，国有独资企业净利润为27.9亿元，在弥补上年度亏损和提取法定公积金后，分5%、10%、15%三档上缴国有资本收益，共上缴利润2.01亿
元；国有控股、参股企业归属于母公司所有者净利润为63.7亿元，分配股利、股息3.41亿元，两项合计5.42亿元。 省财政厅报省政府批准，调出6490万元到一般公共预算，统筹安排2014年国有资本经营预算支出47876万元，合计54366万元（含上年节余142万元），其中用于产业升级与发展支出41776万元、重点项目支出10890万元、其他支出1700万元。 二、绩效评价情况 省财政厅委托我所对2014年度国有资本经营预算支出进行绩效评价。按照《湖南省财政厅关于开展2014年度国有资本经营预算支出重点绩效评价工作的通知》（湘财绩〔2015〕12号）要求，省国资委等17个项目主管单位按通知要求开展自评工作，64个项目单位均成立了绩效评价工作领导小组开展绩效自评工作，从项目管理、资金落实、业务管理、项目产出、项目效益、可持续发展等方面逐项展开评价。我所对20个项目单位进行了现场评价，评价资金44293.2万元，占省级国资预算支出总额的81%。国有资本经营预算支出较好落实了省委省政府重大项目建设决策部署，培育发展了战略性新兴产业和自主创新能力建设，促进了产业技术改造和优化升级，进一步规范了国有资本管理；但仍然存在预算资金拨付不及时，部分资本性支出未及时确认为实收资本和部分项目进展缓慢等问题。 三、专项资金主要绩效 1、较好落实了省委省政府重大项目建设决策部署 2014年优先安排10890万元支持重大项目建设，其中为落
关于奉贤区国有资本经营预算收支增减情况的说明 国有资本经营预算收入根据当年可取得的国有资本经营收益及上年结转收入编制，经营收益主要包括企业应缴利润、股利股息收入、产权转让收入、清算收入和其他收入。我区的国有资本经营预算收入主要为利润收入，按“上年收益、跨年收缴”的方法收缴，预算编制按“收支平衡、不列赤字”的原则。现对国有资本经营预算收支增减变动情况，作以下具体说明。 一、2018年国有资本经营预算收支执行情况增减原因分析 （一）收入情况的说明 2018年，我区的国有资本经营预算收入主要来源于纳入预算的国有企业依法上缴的收益，即按2017年度净利润弥补亏损和提取法定公积金后的27%上缴。2018年区级国有资本经营预算收入13524.66万元，比上年下降50.58%, 主要原因是2017年奉贤燃气公司18872.87万元作为增加国有资本经营预算收入，用于对企业注入国有资本金。如剔除上述因素，2018年国有资本经营预算收入实际比上年增长59.19%。 （二）支出情况的说明 按照“量入为出、收支平衡”的原则，2018年安排区级国有资本经营预算支出10184.03万元，比上年下降60.46%，主要原因是：2017年奉贤燃气公司18872.87万元作为资本金注入。如剔除上述因素，2018年国有资本经营预算支出实际比上年增长47.91%。调出资金3381.16万元，比上年增长98.99%。具体如下： 1
——解决历史遗留问题及改革成本支出1200万元,比上年下降61%。主要原因：历史遗留问题已逐步解决。 ——国有企业资本金注入8000万元,比上年下降63.09%。主要原因：如剔除2017年燃气公司的18872.87万元，实际比上年增长185.71%，集中用于对企业的注资。 ——其他国有资本经营预算支出984.03万元, 比上年下降2.41%。主要用于国资监管和审计等费用支出。 ——调出资金3381.16万元，比上年增长98.99%。主要原因：调出资金是按上缴收益的25%提取，2018年上缴收益比上年增加。 二、2019年国有资本经营预算收支预算情况增减原因分析 （一）收入情况的说明 2019年区级国有资本经营预算收入11661.41万元，比上年下降13.78%。主要原因：国有资本经营预算收入主要按照企业上年度预计利润的28%进行预测，年中由区国资委委托第三方审计后，国有企业根据应交利润据实上缴，年初预测上年利润留有余地。 （二）支出情况的说明 根据当年企业上缴利润和上年结转收入情况，2019年安排区级国有资本经营预算支出8844.5万元，比上年下降13.15%。调出资金2915.35万元，比上年下降13.78%。具体如下： ——解决历史遗留问题及改革成本支出135万元，比上年下降88.75%。主要原因：历史遗留问题大幅减 2
国资经营预算破冰 2005年11月22日，上海市人民政府批转市国资委制订的《上海市国有资产收益收缴管理试行办法》(以下简称《试行办法》)，标志着上海市国有资产收益收缴及管理工作正式拉开序幕，上海探索国资经营预算工作也迈出了重要一步。 据了解，2005年，北京、广东等地方也在国资收益收缴工作中取得突破。目前天津、吉林、湖南、贵州等省市国资委已专门设立了国有资本预算处，其中一个重要职能是，研究制定企业预算计划的细则及相关办法；负责对所监管企业国有资产进行预算管理；负责对所出资企业国有资产收益的收缴，对资本收益的使用进行监督，并按照优化国有经济布局要求，编制再投入预算建议计划。 作为国家预算的有机组成部分，国资经营预算是对政府在一个财政年度内国资经营性收支活动的反映。从2006年开始，国务院国资委将正式试编中央企业的国资经营预算。 2005年12月22日，国务院国资委主任李荣融在国务院新闻办举行的新闻发布会上再次强调，现在国资委一个最大的权——收益权没有落实，国资委正在做这方面的工作。 这一切迹象表明，成立3年的国资委已渐入佳境，随着收益权的逐步到位，国资委“出资人”职能将真正开始履行。 国资委应落实收益权 据悉，国务院国资委将首先向四大电信运营商(中国电信、中国移动、中国联通和中国网通)收取利润。 国资委研究中心副主任李保民认为，对于电信业这样的资源垄断性行业而言，由于行业特殊性决定的效益好、收益高已经引起了社会一定关注。在此种情况下，可以通过国有资本经营预算制度，率先恢复国有资本经营利润上缴的制度，解决实现稳定、安置就业、扩大投资、调整结构等方面的问题。
“这对构建和谐社会意义重大，可协调企业与企业之间、行业与行业之间、阶层与阶层之间的利益分配问题。” 而这，仅是一个起点。据权威人士介绍，国资委很可能以4家电信运营商为始，将旗下169家大型中央企业的利润统一收编，整体调配。 据统计，2005年中央企业销售收入突破6.7万亿元，比国资委成立前的2002年增长80%多，利润达到6276亿元。 “国资委的职能是‘管人、管事、管资产’，若预算管不住，‘钱袋子’不在手，出资人显然不好当。”国资委研究中心一位专家表示。 作为建立国资预算制度的第一步，从2005年起，国资委已开始对中央企业预算、决算进行审批，对企业预算的执行情况进行监督，内容涉及其经营发展和规划是否符合要求，成本控制是否按预算执行、投资风险如何控制等等。 李荣融表示，国资委做的是中央企业经营预算，因为国资委管的是非金融类的经营性资产。现在前期准备工作已经基本完成。从2006年开始，就正式要试编中央企业国有经营资本预算。 这项制度建立后，169家央企不会同时起步，目前考虑的有按照行业划分来制定利润上缴方案和按照资产规模划分来制定上缴利润的方案(即资产额达到一定数量便需要上交利润，或是根据企业乃至行业的自身发展情况，采取记账方式，允许其积累一定时间后一次性缴纳)。此外，也不排除采取配套资金的方式来发展和扶持一些重大项目，这样一来能够充分形成整个国有资本的合力。 地方国资委进展各异 在地方国资委层面，由于中央尚未出台相关政策，虽然广东、上海等地方已有一些探索，但大部分省市的国资委还在准备和观望阶段。
培训目录 第一单元公司预算控制系统 (2) 第二单元公司预算的编制程序 (12) 第三单元公司年度经营计划 (20) 第四单元公司业务预算的编制 (36) 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 (51) 第一单元公司预算控制系统 计划与预算规则1： 不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、经营计划与公司预算 （一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。 公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 1、战略计划（时间跨度通常5年） 最具代表性的问题是： （1）公司真正的使命是什么？ （2）最终的目标是什么？ （3）未来的前景如何？ （4）为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记? 2、年度经营计划（时间跨度一年） （1）规划年度活动 （2）确定年度目标 （3）确定措施等。 心得笔记? 3、公司预算（时间跨度一年） （1）基本观点 A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部 分。 B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记? （2）公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径
预算----- 销售计划是公司财务预算。
1．经营预算。包括： ?销售预算 ?生产预算 ?直接材料预算 ?直接人工预算 ?制造费用预算 ?销售成本预算 ?营业费用预算 ?管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括： ?固定资产投资预算 ?权益性资本投资预算 ?债券投资预算 3．筹资预算。包括： ?长短期借款预算 ?债券发行预算 ?股票发行预算 （二）公司财务预算 公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算 2．预计财务报表 ?预计现金流量表（也称现金预算） ?预计利润表 ?预计资产负债表 1．确定公司年度利润目标与经营计划 心得笔记? 2．编制公司预算 心得笔记? 3．执行与调整公司预算 （1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。 （2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。? 4．评价与考核公司预算 评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括： （1）对差异的分析 （2）对业绩评估
在现代企业管理中，预算管理是重要手段。建立健全国有资本经营预算制度，既是国有资产监管机构依法履行出资人职责，按照市场原则加强国有资产监管的重要方式，也是加快调整国有经济布局和结构的重要手段。 作为产权归属于国家的特殊资产，国有资产经营预算制度的建立显得尤其重要。这是因为国有资产也具有一般资产的产权要素：所有权，经营权，收益权，处置权。只有建立国有资本经营预算制度，才能真正落实国有资本收益收缴。国有资本经营预算的主要内容包括国有资产收益(如国有股利、国有资产产权转让净收入、承包租赁费、国有资产占用费和国家集中的税后利润等)，以及国有企业的增资、注资等。 国有企业原先是统收统支的，所以不存在上缴收益的问题，后来由国资委作为国有资产出资人来监管，但目前国资委无法从企业获取收益，国企利润实际是以税收形式上缴给国家的，如国企税收是55%，集体企业是33%，外资企业是15%，国企同比多上缴的税收，实际就是国资收益的上缴部分。国资委作为政府特设的相对独立机构，代表政府履行出资人职责，负责国有资产、国有资本的财务管理，理应承担国有资产经营预算，以及国有资产的收益、分红、预算、分配等职能。为此，应设立国有资产收益专户，建立健全国有资本预算体系，以监督管理国有资产收益的收缴、分配和使用。凡是企业应上交的国有资产投资收益，要及时足额地上缴国有资产收益专户，并纳入国家的国有资本预算。国有资产收益的分配、使用，则应按照建立公共财政的需要，一般应用于特定行业和企业的再投资，包括国有独资企业、独资公司的追加投资；国有控股公司的扩股、配股；购买其他
企业股权；进行新的投资项目等。 建立国有资本经营预算制度，需要理顺国有资本经营预算与公共预算的关系。公共预算收入的主要来源是税收，主要用于社会公共支出。国有资本预算的收入是凭借国有资本取得的投资收益和资产转让收入，主要按照市场经济的一般准则和根据国有经济结构战略性调整及增强国有经济的控制力的要求，投向关系国家安全和国民经济命脉的关键行业和重点领域，实现国有资本的增值。为保证国有资产形成自我积累、自我增值的良性循环，应将政府财政公共性预算与国有资产经营性预算分离分列，形成国有资产相对独立的预算体系。建立健全国有资本经营预算制度，还需要理顺国有资本经营预算和企业经营预算的关系。企业预算管理侧重于成本控制、利润目标的实现、成本差异分析等相对微观层面的问题。国资委作为国有资产的出资人代表，在国有资本经营预算中，考虑的是国有资产的保值和增值。国资委对授权监管的国有资本依法履行出资人职责，维护所有者权益，同时要维护企业作为市场主体依法享有的各项权利，督促企业实现国有资本保值增值，防止国有资产流失。为了确保国资委对其所出资企业的国有投资的收益权，应对国有资本实行预算管理和对国有企业负债的有效监控，并围绕指导国有企业改革，积极探索国有资产监管和经营的有效形式，完善授权经营制度。作为技术层面的一个重要环节，应在国资委和实体企业之间，组建从事国有资本经营的控股公司。这类公司以出资人的地位从参、控股企业中获得红利、从资本转让收入中获取增值收入，在照章纳税后形成国有资本的净收益，并接受国资委的监管及按照国有资本经营预算进行投资，形成国有资本经营收入的投资公司。
关于编制2014 年度经营计划和财务预算报告的通知 集团各部门、下属各公司： 为进一步规范集团经营计划和财务预算编制工作，集团要求各中心、各部门、下属各公司根据经营计划和财务预算编制要求，结合本部门工作实际重新编制、报送2014 年度经营计划和财务预算，现将具体事宜通知如下： 一、经营计划编制规范要求各单位经营计划须涵盖以下内容（具体 模板详见附表）：＜一＞、本公司战略地位和年度经营计划 1、本公司业务在集团企业发展战略中的地位 2、本公司年度经营收入计划 ＜二＞、本公司年度经营收入计划分析 1、前期业绩总结（上年度及近三年业绩总结分析） 2、本公司所处行业特点及市场竞争地位分析 3、2014 年度市场形势预测分析 4、2014 年度经营收入分析＜三＞、本公司年度经营收入计划实施 整体思路和具体措施＜四＞、本公司实现年度经营目标所需要的营销费用计划1、营销费用总额及占比计划 2、营销费用的分配使用计划 二、财务预算编制规范要求
< ＞、简要说明企业基本情况及经营状况。 ＜二＞、对预算中利润表项目主要财务指标进行解释说明及来源依据 三、经营计划和财务预算上报时间 此通知下发后，请各中心、各部门、各公司精心组织，详细编制。在2013 年12 月21 日上午12：00 之前上报集团经营计划小组和财务预算编制小组； 附表： 1、2014 年度经营收入计划和营销费用支配（样表）； 2、2014 年度财务预算编制（样表）； 3、2014 年度经营计划书（模板）；
公司2014年度经营收入计划表（样表） 请各单位结合自身单位实际，分项目、分类别、分单位分解整理全年总体经营收入，需要细化的，根据各单位的实际进行分解细化, 暂不需分解到月。
中央国有资本经营预算支出管理暂行办法 第一章总则 第一条为完善国有资本经营预算管理制度，规范和加强中央国有资本经营预算支出管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》（国发〔2015〕63号）、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发〔2007〕26号）、《中央国有资本经营预算管理暂行办法》（财预〔2016〕6号）等有关规定，制定本办法。 第二条中央国有资本经营预算支出对象主要为国有资本投资、运营公司（以下简称投资运营公司）和中央企业集团（以下简称中央企业）。 中央国有资本经营预算支出应与一般公共预算相衔接，避免与一般公共预算和政府性基金预算安排的支出交叉重复。 第三条财政部会同相关部门制定中央国有资本经营预算支出有关管理制度。 第四条财政部负责确定中央国有资本经营预算支出方向和重点，布置预（决）算编制，审核中央单位（包括有关中央部门、国务院直接授权的投资运营公司和直接向财政部报送国有资本经营预算的中央企业，下同）预算建议草案，编制预（决）算草案，向中央单位批复预（决）算，组织实施绩效管理，对预算执行情况进行监督检查等。 第五条中央单位负责提出中央国有资本经营预算支出方向和重点建议，组织其监管（所属）投资运营公司和中央企业编报支出计划建议并进行审核，编制本单位预算建议草案和决算草案，向其监管（所属）投资运营公司和中央企业批复预（决）算，组织预算执行，开展绩效管理，配合财政部对预算执行情况进行监督检查等。 第六条投资运营公司和中央企业负责向中央单位申报支出计划建议，编制本公司（企业）支出决算，推动解决国有企业历史遗留问题，开展国有资本投资运营，组织实施相关事项，按照财政部、中央单位要求开展绩效管理等。 第二章支出范围 第七条中央国有资本经营预算支出除调入一般公共预算和补充全国社会保障基金外，主要用于以下方面： （一）解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出； （二）国有企业资本金注入； （三）其他支出。 中央国有资本经营预算支出方向和重点，应当根据国家宏观经济政策需要以及不同时期国有企业改革发展任务适时进行调整。 第八条解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出，是指用于支持投资运营公司和中央企业剥离国有企业办社会职能、解决国有企业存在的体制性机制性问题、弥补国有企业改革成本等方面的支出。
年度经营计划与全面预算管理（Annual business plan&Overall budget management ，简写为ABP&OBM ）是在世界管理大师彼得?德鲁克的"目标管理”的: 础上进行优化 与改良而衍生出来的产品。她帮助企业解决“开源与节流”两个根本问题, “年度经营计划”就是目标管理的实践版，帮助企业达成各项目标，帮助企业实现“开源” 的目 的；而“全面预算管理”则如同“节流”，帮助企业全面控制成本与费用。通过 “开源”与“节流”帮助企业一方面达到创收的目标，另一方面控制成本与费用的目标，从而最终实 现企业盈利。 1、形成团队共识 帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营 者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 2、作业有依循 将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的作业内容，确保各项目 标达成。 3、利于“绩效管理” 帮助企业建立绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣”之目的。 4、实现企业盈利 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理” （即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。 ABP&OBM 能解决公司哪些问题?
a）帮助企业建立目标体系，形成团队共识 帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标与岗位责任，让公司全员目标清晰方 向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 b）帮助企业建立作业依据 将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的工作作业内容，确保各项目标达成。 c）帮助企业导入“绩效管理” 帮助企业建立并导入绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到 “奖优汰劣、奖勤罚懒”之目的。 a）帮助企业建立全面预算管理 在帮助各部门、岗位达成目标的同时，合理控制成本与费用，基本实现营收与预算完全在企业领导的掌控之中。 b）帮助企业最终实现“盈利” 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理” （即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与 财务状况。 4、企业成功推行ABP&OBM需要哪些资源（成功的因素）？ a）态度的改变（1）公司高层要有变革的决心 (2)企业愿意打造成一个学习型组织，企业老总愿意学习 (3)企业遵循“循序渐进、持续改进；而非一蹴而就”的长期作战的准备
国有资本经营预算如何与公共收支预算对接 中央本级国有资本经营预算即将实施, 标志着决策部门对于国有资本经营预算的一些重大问题已经,做出了选择与回应, 热议多年的国有资本经营预算开始进人实际操作阶段。但是, 这并不表明对这一问题的研究就此结束, 目前国有资本经营预算运行仍然带有很强的探讨色彩, 还有一些重大问题需要进一步强调和明确, 其中比较迫切需要解决的是国有资本经营预算与公共财政预算的对接问题。在统一的政府预算平台上, 两个预算的对接, 其首要之义就是要发挥国有资本经营预算作为政府宏观调控衍生手段的重要作用, 支持并服从于公共财政职能的发挥, 通过支出安排弥补公共财政预算缺口。其次是要通过两个预算收支科目技术上的调整, 由简及繁、由易及难, 实现两个预算下相关科目的科学编制和有效对接, 最大限度保证政府资金的统筹安排和技术管理上的统一。 一、构建政府预算体系所要求的“两个预算”对接 政府公共管理活动和政府可控资源的配里之间存在着 密切的依存关系。从市场经济国家的发展经验看, 有效处理好这种关系必须依托相应的制度, 即要通过政府收支预算来反映和约束政府行为, “以政控财, 以财行政”。从我国正处于深刻历史变革时期的现实来看, 提高政府管理水平、
巩固经济体制改革成果以及推动行政管理体制改革等目标 更是凸显出把政府公共管理行为置于政府预算约束和规范 之下的必要性。而且, 一个政府应当只能有一本预算, 政府预算必须是全面反映政府收支总量和结构的财政收支计划。作为典型的政府理财、公共理财行为, 国有资本经营预算必须以适当的形式反映在政府预算之中, 实现和公共财政预算的对接。 1.构建统一的政府预算体系是深化改革的要求。 “公共财政”所要求的政府预算首先必须具有“完整、统一”的特征,即政府所有的收支全部纳人政府预算统筹管理, 所有的收人不能再分割为预算内、预算外、“预算外的预算外”、各类基金等。这样做, 一是有助于明确政府的职能范围。建立现代政府预算体系, 能够借助预算的法律权威, 严格界定政府的活动边界, 解决政府缺位与越位并存的间题, 实现政府与市场的和谐运转。二是有助于强化政府的社会职能。由建设型财政向公共财政的转变, 要求政府在淡化经济建设职能的前提下加强社会职能。政府主导职能的变迁不仅仅体现为支出结构的变化, 也涉及行政理念和利益格局的调整, 政府需要进行相应的制度建设来推动这一进程, 即政府预算要通过建立立法机关与政府部门的制衡机制, 形成对政府支出结构的刚性约束, 遏制传统体制下政府普通存在的投资冲动, 使有限的财政资金尽可能多地配置在公共领域, 为
国有资本经营预算的编制与思考 一、国有资本经营预算的形成及作用 (一)市场经济的进展推动了国有资本经营预算的产生 长期以来，由于种种缘故我国＿直没有对国有资本经营收支单独编列预算和进行治理，而是与经常性预算收支混列在一起。无疑，这种做法是无法体现政府“社会治理者”和“国有资产所有者”两种职能及其分类收支活动的运行特点的。随着市场经济体制的建立，政府“社会治理者”和“国有资产所有者”这两种职能逐步分离，必定会要求建立﹁种有效的治理体系——国有资本经营预算治理体系，来切实反映国有资本经营收支活动状况，进而确保国有资本增值和再投入打算的有效进行。 (二)国有资产治理工作的持续加大促进了国有资本经营预算的开展 近年来，全国各地国有资产治理工作持续加大，国有资本经营预算作为一种监督、治理、运作的重要手段日益引起各级政府的高度重视。因为将国有资本经营收入和支出纳入预算治理，能够充分发挥预算的分配、调剂和监督职能，爱护国家作为国有资产所有者的权益，提升国有资本的运营效率，增强国有资本的操纵力，从而有效地促进国有资产的优化配置和国有资产治理体制的改革. (三)公共财政体系的构建使国有资本经营预算的显现成为必定 随着公共财政框架构建和国资治理体制改革工作的逐步推进，国有资本经营预算的作用日显突出。事实上它有着公共财政预算不能替代的功能、特点和作用，它的收入来源要紧是国有资本经营收益，支出安排也以追求经济效益和资本金绩效为目的，而这恰恰是公共财政不可能也不应该显现的内容。 时至国有资产治理体制改革日趋深入的今日，建立国有资本经营预算制度、开展国有资本经营预算编制工作将有着更加重要的意义和作用：
解读《莘县县级国有资本经营预算管理暂行办法》 一、起草目标 认真贯彻落实中央、省、市关于加强国有资产监管相关政策和要求，完善我县国有资产管理体制，以管资本为主加强国有资产监管。 二、起草背景和起草依据 十八届三中全会明确提出：要完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，二0二0年提到百分之三十，更多用于保障和改善民生。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律和《中共聊城市委聊城市人民政府关于深化市属国有企业改革完善国有资产管理体制的意见》（聊发〔2015〕30 号）等规定，参照聊城市人民政府办公室印发的《聊城市市级国有资本经营预算管理暂行办法》（聊政办发〔2018〕12 号）规定，制定本办法。 三、起草过程 《办法》起草过程中,主要参考了聊城市人民政府办公室印发的《聊城市市级国有资本经营预算管理暂行办法》（聊政办发〔2018〕12号），并结合我县工作实际，召开局长办公会议专题研究，于2019年1月10日通过对该文件的初审。2019年1月31日挂到县政府网站公开征求意见。2019年3月5日就该文件召开
座谈会，征求县级国资预算企业（单位）意见和建议。结合征求的意见和建议进行了修改，修改后的《送审稿》呈报县司法局进行合规性审查。 四、该文件的主要内容说明 《办法》共分十章、45条，从国有资本经营预算的编制、执行、调整和监督等方面进行规定和明确，主要内容包括总则、管理职责、收支范围、预算编制、预算执行、预算调整、决算、绩效管理、监督检查和附则。 第一章“总则”，明确了制定《办法》的目的、适用范围以及国有资本经营预算管理应遵循的原则。 第二章“管理职责”，明确县财政局、县级国资预算单位和县级国资预算企业的职责，各部门各司其职，共同负责。 第三章“收支范围”，明确国有资本经营预算的收入范围及支出用途。 国有资本经营预算收入主要包括国有企业或国有股份的利润收入，股利、股息收入，产权转移收入，清算收入；明确了县财政局会同有关部门提出县属国有全资企业应交利润的上交比例建议，报县政府批准后执行。 国有资本经营预算支出应当服从县委、县政府总体部署规划，除调入一般公共预算主要用于以下用途： 1、解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出；
关于做好2007年度企业经营计划和财务预算工作的 通知 各企业： 为切实做好学校企业的经营计划和财务预算工作，促进企业提升经营管理水平和经营效率，完善企业内部控制机制，推进企业计划管理和全面预算管理，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）和国家、学校有关规定，现就做好2007年度企业经营计划和财务预算工作通知如下： 一、高度重视经营计划和财务预算管理工作。企业经营计划和财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。各企业一定要充分认识计划和财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业计划和财务预算管理工作，树立全员参与意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保计划和财务预算管理落到实处，使之真正成为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。 二、建立和完善计划管理和财务预算管理工作体系。各企业应当按照公司治理结构的要求，加强经营计划和财务预算编制、执行和监督机制，完善内部控制机制，成立相应的计划管理委员会或其他相应领导机
构，明确计划和财务预算管理的责任人，配备相应工作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善计划管理，尤其是财务预算管理制度及信息报送网络体系，规范和细化计划管理工作程序，全面覆盖计划编制、执行监督、评估考核和预算调整等各个工作环节。企业应当切实加强对所属子企业经营计划和财务预算报告编制工作的指导与监督，落实所属子企业的经营计划、财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业经营计划和财务预算编制和审核工作，提升企业经营计划和财务预算的总体工作质量。 三、加强企业经营计划管理工作。各企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走向，编制企业年度经营计划。企业经营计划包括营销计划、生产计划、投资计划和财务预算等。 四、根据企业经营计划，编制企业财务预算管理工作，确保企业经营计划顺利完成。在编制过程中，应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现；二是确保财务预算编制的完整性，应当将内部各业务机构和下属子企业、基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况；三是已经实行财务预算的企业，要认真总结上年度财务预算编制工作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本年度预算编制中有针对性的加以控制。未实行财务预算的企业，要认真总结和分析上
北京经济技术开发区国有资本经营预算管理暂行办法 第一章总则 第一条为加强北京经济技术开发区（以下简称“开发区”）国有资产管理，规范国有资本经营预算工作，优化开发区国有经济布局，维护国有资产所有者权益，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国公司法》、《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》以及《北京市国有资本经营预算管理暂行办法》等有关法律法规，结合开发区国有企业的实际情况，制定本办法。 第二条本办法所称国有资本经营预算是指开发区管委会以国有资产所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。 第三条开发区财政局为国有资本经营预算的主管部门，负责区属国有企业国有资本经营预算管理工作。开发区国有资产管理办公室（以下简称：国资办）为国有资本经营预算单位。 第四条国有资本经营预算的预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。 第五条国有资本经营预算包括国有资本经营预算收入和国有资本经营预算支出组成，以人民币元为计算单位。 第二章预算收支范围 第六条国有资本经营预算收入包括：
（一）国有独资企业按规定上交国家的利润； （二）国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息； （三）企业股权（含国有股份）转让收入； （四）国有独资企业清算收入（扣除清算费用），以及国有控股参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用）； （五）其他收入（政府公共预算结转收入）。 第七条国有资本预算支出包括： （一）资本性支出。即根据开发区国有经济发展规划、布局和结构调整，以及国有企业发展要求等需要，安排的用于支持支柱产业、关键行业和重点企业发展的资本性支出。 （二）费用性补偿支出。即用于支付国有企业改革成本、解决历史遗留问题、债务的还本付息支出等方面的费用性支出。 （三）其他支出。即国有资本经营预算中安排的用于政府其他预算的支出。 第三章工作职责与分工 第八条开发区财政局负责开发区国有资本经营预算工作，主要职责是： （一）负责研究制定国有资本经营预算的各项管理制度、预算编制办法和预算收支科目； （二）制定国有资本收益收取办法； （三）编制国有资本经营预算草案； （四）定期或按开发区工委、管委会要求报告国有资本经营预算收支的执行情况； （五）汇总编报国有资本经营决算； （六）收取企业国有资本收益。 第九条开发区国资办主要职责：
深圳市2017年国有资本经营预算执行 情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定，深圳市审计局派出审计组，于2018年4月12日至5月31日，对2017年深圳市国有资本经营预算执行情况进行了审计，对影响2017年度国有资本经营收益来源和国有资本经营支出项目涉及的部分市属国有企业及重要事项进行了必要的延伸和追溯，对异地投资企业和项目进行了审计调查和跟踪了解。 一、基本情况 2017年市本级国有资本经营预算为：收入预算41.87亿元，包含当年预算收入27.24亿元、上年结转收入14.63亿元；支出预算41.85亿元，包括国资预算支出40.85亿元、调入财政一般公共预算1亿元。 2017年市本级国有资本经营收入预算执行情况：总收入52.95亿元，包含当年组织收入35.40亿元、上年结转收入17.55亿元，完成预算126.46%；实际支出39.64亿元，完成支出预算94.72%，结余13.31亿元,预算执行情况较好。 市国资委融资借款额度16亿元，2017年度向市属国有企业借出16亿元，2017年12月全部到期按时收回，2017年12月市国资委向市属国有企业借出16亿元；2017年资本运作专项资金年初结余3.87亿元，7月财政拨入资本运作专项资金6.12亿元，
2017年资本运作专项资金未使用，年底结余10亿元。 审计结果显示：2017年，市国资委贯彻党的十九大关于深化国有企业改革的决策部署，以创新技术引领、供给侧结构性改革、发展混合所有制经济为抓手，促进市属国有企业不断发展，推动国有资本做大做强做优，全年主要经济指标总体呈增长态势。（一）基本完成2017年度国有资本经营预算。当年预算收入35.4亿元，超收8.2亿元，实际支出完成39.6亿元，完成预算的95%。（二）加快重组整合，推进混合所有制改革。（三）加大科技投入，推动创新发展。（四）扩大重点投资，保障民生基础。（五）精准扶贫和对口支援工作成效突出。但是，市属国有企业也存在主营业务核心竞争力不足，利润增长对股权运作和土地出让等收益依赖度高。2017年利润总额虽然比上年增长，但整体主营业务收益情况并无明显提升，还存在部分企业利润下滑，投资效益有待提高。 二、审计发现的主要问题 （一）市国资委在2017年国资预算中安排自主创新资金1亿元，2017年底将资金拨付下属企业专用帐户，虚列国有资本支出1亿元，至2018年5月，市国资委仅公示奖励方案拟安排2017年度扶持奖励支出但并未实际支出,而在2017年度预算执行报告中反映当年此项预算资金已执行完毕。 （二）部分市属国企存在长期未使用银行账户487个，涉及资金合计24,154.54万元，账户归属企业也未对这些账户进行清理。 —2—
（财务预算编制）国资经营 预算破冰
经营预算制度，率先恢复国有资本经营利润上缴的制度，解决实现稳定、安置就业、扩大投资、调整结构等方面的问题。“这对构建和谐社会意义重大，可协调企业与企业之间、行业与行业之间、阶层与阶层之间的利益分配问题。” 而这，仅是一个起点。据权威人士介绍，国资委很可能以4家电信运营商为始，将旗下169家大型中央企业的利润统一收编，整体调配。 据统计，2005年中央企业销售收入突破6.7万亿元，比国资委成立前的2002年增长80%多，利润达到6276亿元。 “国资委的职能是‘管人、管事、管资产’，若预算管不住，‘钱袋子’不在手，出资人显然不好当。”国资委研究中心一位专家表示。 作为建立国资预算制度的第一步，从2005年起，国资委已开始对中央企业预算、决算进行审批，对企业预算的执行情况进行监督，内容涉及其经营发展和规划是否符合要求，成本控制是否按预算执行、投资风险如何控制等等。 李荣融表示，国资委做的是中央企业经营预算，因为国资委管的是非金融类的经营性资产。现在前期准备工作已经基本完成。从2006年开始，就正式要试编中央企业国有经营资本预算。
这项制度建立后，169家央企不会同时起步，目前考虑的有按照行业划分来制定利润上缴方案和按照资产规模划分来制定上缴利润的方案(即资产额达到一定数量便需要上交利润，或是根据企业乃至行业的自身发展情况，采取记账方式，允许其积累一定时间后一次性缴纳)。此外，也不排除采取配套资金的方式来发展和扶持一些重大项目，这样一来能够充分形成整个国有资本的合力。 地方国资委进展各异 在地方国资委层面，由于中央尚未出台相关政策，虽然广东、上海等地方已有一些探索，但大部分省市的国资委还在准备和观望阶段。 上海市国资委预算财务委员会委员、百联集团有限公司监事会主席钟华君对《上海国资》表示，目前国资委在对各企业具体规划尚未完全明朗的情况下，先采用统一收缴标准方式还是比较合适的。 “其实国资委迈出这一步需要很大勇气，因为权责是对等的，收缴了企业利润，就要考虑怎么支配，国资委的压力会相当大。20%的比例并不算高。如果没有资金的收益和支配权并加以实践，还谈何履行出资人的职责？”钟华君说。 北京市国资委主任熊大新在2005年北京市国资委工作会议上曾表示，北京国资委今年的工作重点即完善国有资产预算体系。目前北京已初步建立国有资本经营预算体系框架，将“分
国有资本经营预算管理工作结总结 贯彻落实全国地方国资委国有资本经营预算管理工作座谈会会议精神总结近年来的工作明确下一阶段的工作重点和任务。刚才资本收益处的同志传达了全国会议精神会上还印发了各市国资监管机构的工作交流经验资本收益处的同志还要做业务专题发言希望大家互相交流学习共同推进工作。下面我根据委里研究的意见讲三个方面的问题。 一、全省国有资本经营预算工作取得显著成效近年来在省委、省政府及各级党委、政府的正确领导下全省各级国资监管机构和国有企业认真贯彻落实中央和省委、省政府一系列决策部署深入推进各项改革积极应对复杂多变的经济形势抓住机遇加快发展国有经济质量效益大幅提升国有企业实力显著增强。2010年全省省市两级监管企业资产总额、营业收入与2005年相比实现翻番利润总额增长超过3倍。其中省管企业营业收入、利润总额、资产总额与2005年相比分别增长1.4倍、1.7倍、3.5倍。在2010年公布的全国500强企业中我省地方国有企业30户占全省51户入围企业的58.8其中省管企业12户。 建立与市场经济体制相适应的国有资本经营预算制度是深化国有资产监管体制改革、推进国有经济布局和结构调整、规范国家与企业分配关系的重要措施。我省国有资本经营预算工作于2008年初开始试行。几年来各地紧密结合本地的实际积极探索稳步推进在深化国有企业改革、推进经济布局和结构调整等方面发挥了重要作用。 一省管企业资本预算工作顺利推进2008年初省政府下发了《关于试行国有资本经营预算的意见》以下简称《意见》省管企业资本预算工作开
始试行。四年来省国资委不断完善制度建设积极探索有效的运行方式初步构建了较规范的省管企业资本预算工作体系。 第一、不断强化制度建设。按照“先立规矩后办事”的工作要求加强制度建设基本建立起了较完善的省管企业资本预算编制、审批、执行及监督检查的制度体系。研究制定《山东省省属企业国有资本收益收取管理试行办法》明确了省属企业上交国有资本收益的程序和核定办法下发《关于省属企业申报应交利润有关问题的通知》进一步明确了应交预算收入申报基数、收缴比例及时间要求出台《省级国有资本经营预算建议草案及预算执行办法试行》规定了省级国有资本经营预算编制流程及预算支出范围制定《省管企业国有资本经营预算执行监督检查暂行规定》加强了对国有资本经营预算执行情况的监督检查规范企业行为落实有关责任确保支出专款专用。 第二、逐步形成良好的工作运行机制。一是加强与财政部门的协作配合。在研究出台相关的制度办法和预算工作开展过程中主动加强沟通协商。二是与人大预算工作委员会研究建立了资本预算工作通报协调机制主动接受人大的监督。三是委内建立了主任办公会议集体研究决定、职能处室主办、相关业务处室共同协作的工作机制。近期省国资委还制定了《山东省国资委国有资本经营预算支出管理工作规则试行》就资本预算支出工作流程进行规范。 第三、不断完善资本预算收入测算办法。资本预算工作试行之初企业应交预算收入是以集团公司年度合并财务报表反映的归属母公司的净利润为基数抵扣以前年度亏损并按《企业财务通则》规定提取10的法定公
关于编制2014年度经营计划和财务预算报告的通知 集团各部门、下属各公司： 为进一步规范集团经营计划和财务预算编制工作，集团要求各中心、各部门、下属各公司根据经营计划和财务预算编制要求，结合本部门工作实际重新编制、报送2014年度经营计划和财务预算，现将具体事宜通知如下： 一、经营计划编制规范要求 各单位经营计划须涵盖以下内容（具体模板详见附表）： <一>、本公司战略地位和年度经营计划 1、本公司业务在集团企业发展战略中的地位 2、本公司年度经营收入计划 <二>、本公司年度经营收入计划分析 1、前期业绩总结（上年度及近三年业绩总结分析） 2、本公司所处行业特点及市场竞争地位分析 3、2014年度市场形势预测分析 4、2014年度经营收入分析 <三>、本公司年度经营收入计划实施整体思路和具体措施 <四>、本公司实现年度经营目标所需要的营销费用计划 1、营销费用总额及占比计划 2、营销费用的分配使用计划 二、财务预算编制规范要求
<一>、简要说明企业基本情况及经营状况。 <二>、对预算中利润表项目主要财务指标进行解释说明及来源依据 三、经营计划和财务预算上报时间 此通知下发后，请各中心、各部门、各公司精心组织，详细编制。在2013年12月21日上午12：00之前上报集团经营计划小组和财务预算编制小组； 附表： 1、2014年度经营收入计划和营销费用支配（样表）； 2、2014年度财务预算编制（样表）； 3、2014年度经营计划书（模板）；
公司2014年度经营收入计划表（样表） 暂不需分解到月。 3
公司2014年度营销费用支配表（样表） 请各单位结合自身单位实际，分项目、分类别、分单位分解整理全年各项营销费用分配计划，营销费用科目根据各单位自身实际情况确定，需要细化的，根据各单位的实际进行分解细化，暂不需分解到月。 4