目录
摘要.................................................................... I ABSTRACT............................................................. III 第一章绪论 (1)
一、研究背景与意义 (1)
（一）研究背景 (1)
（二）研究意义 (2)
二、国内外研究综述 (3)
（一）国内研究 (3)
（二）国外研究 (7)
（三）碳税的国内外研究述评 (8)
三、研究内容与方法 (9)
（一）研究内容 (9)
（二）研究方法 (9)
四、可能的创新点与不足 (10)
（一）本文可能的创新之处 (10)
（二）本文的不足之处 (10)
第二章碳税相关基础理论分析 (13)
一、碳税的内涵与优势 (13)
（一）碳税的定义 (13)
（二）碳税的比较优势 (13)
二、开征碳税的理论基础 (15)
（一）公共物品理论 (15)
（二）外部性理论 (15)
（三）庇古税理论 (15)
（四）双重红利理论 (16)
第三章河南省碳排放现状分析 (17)
V
一、河南省碳排放现状 (17)
（一）河南省二氧化碳排放总量分析 (17)
（二）河南省二氧化碳排放结构分析 (19)
（三）河南省碳排放强度和人均碳足迹分析 (20)
二、基于LDMI方法的河南省碳排放影响因素分解 (22)
第四章河南省碳税效应的实证研究 (25)
一、模型构建与样本选择 (25)
二、模型检验及参数估计 (26)
（一）平稳性检验 (26)
（二）协整检验 (27)
（三）Granger因果性检验 (27)
（四）参数估计 (28)
三、实证研究结果 (29)
（一）开征碳税对河南省节能减排的影响 (29)
（二）开征碳税对河南省经济增长的影响 (30)
（三）开征碳税对河南省收入分配的影响 (30)
第五章河南省碳税政策的目标定位与路径优化 (33)
一、河南省碳税政策的目标定位 (33)
二、双重目标协导下河南省碳税政策的路径优化 (33)
（一）构建渐进式、阶梯型的碳税税率动态调整机制 (34)
（二）合理利用碳税资金发展森林碳汇 (34)
（三）制定基于“双重红利”目标的碳税优惠政策 (35)
参考文献 (37)
致谢 (41)
VI
第一章绪论
第一章绪论
一、研究背景与意义
（一）研究背景
20世纪80年代以来，高温、热浪、飓风、厄尔尼诺等恶劣天气多发，大量物种灭绝、淡水资源流失，全球海平面平均每年以1.5-2毫米的速度上升，上海、伦敦、纽约等沿海大型城市面临着被淹没的危险①。针对全球层出不穷的各类环境问题，IPCC指出人类自工业革命以来燃烧煤、石油等化石燃料以及焚烧森林带来的温室效应是引起气候变化和环境灾难的主要原因②。过去一个世纪以来，地球平均气温已上升约0.8℃，趋势仍在加快。全球的平均气温每上升1摄氏度，就会引发海平面的急剧上升和猛烈的风暴，从而引起整个生态系统的变化。因此，减少二氧化碳的排放成为亟需解决的世界性难题。气候变化无国界，对抗全球变暖，各国政府都在积极探索促进二氧化碳减排与经济发展相互协调的革命性道路。从首个明确把减少二氧化碳等温室气体排放作为应对气候变化主线的《联合国气候变化公约》开始，1997年的《京都议定书》以时间为轴线，划分了2005和2012年作为发达国家和发展中国家进行碳减排的时间起点。2007年的巴厘岛路线图直接下达了具体的减排任务，要求2020年前发达国家务必减排25%-40%温室气体，2011年11月开始实施《京都议定书》的第二承诺期，并启动应对气候变化的绿色气候基金。这一系列的举措都标志着国际社会逐渐进入了二氧化碳减排的实质操作阶段。
近年来，我国频繁发生的雾霾天气，导致全社会到了“谈霾色变”的地步。中国气象局与社会科学院在联合发布的《应对气候变化报告(2013)》中指出，日益增多的化石能源消费造成大气污染物排放的增多是本质原因③。随着工业化和城市化步伐的加快，以高碳产业为主的能源消费不断增加，我国成为超过100亿吨二氧化碳排放量的首个国家。占世界经济总额12%的全球第二大经济体和世界第一大碳排放国的双重身份使我国承担着巨大的环境成本。我国的能源结构中，传统能源消费占绝对比重，其中煤炭约占
①樊勇，张宏伟.碳税制度效应-基于在中国的应用分析[M].北京:中国税务出版社.2013.
② IPCC.气候变化2013 [R].政府间气候变化专门委员会, 2013.
③中国气象局，中国社会科学院.应对气候变化报告（2013）[R].中国气象局,2013.
碳税拟单独成税十二五 或开征 集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-
碳税拟单独成税“十二五”或开征环保税体系设计新方案上报财政部——— 碳税拟单独成税“十二五”或开征 环保部、财政部、国税总局的年度工作会议近期密集召开，环保税被频频提及。《经济参考报》记者获悉，环保税体系设计新方案已由财政部财政科学研究所上报财政部，在该方案中，碳税不再被视为环保税之下的“二氧化碳”税目，而是独立税种。财科所所长贾康对此解读道：“严格地说，环保税应该被视为一个税收体系，既包括已有税种的‘绿化’，也包括考虑要征收的碳税。” 对此，财科所副所长苏明向《经济参考报》记者透露，财科所最新上报财政部的课题建议，碳税作为单独税种立法并开征，可在“十二五”中后期开征，征税对象包括煤炭、原油、天然气等温室气体排放大
户。“环保税、碳税两税齐征并不会影响税率，因而不会导致企业税负过重”。未来碳税税率制定要综合二氧化碳排放量、行业利润空间等因素。 贾康也认为，在国内诸多税种中，碳税开征具有罕见的“双重红利”。一方面，把某些企业造成社会成本的“负外部性”内部化，倒逼企业转型升级；另一方面，因为多增加了一块税收，政府可以在宏观税负不变情况下，适当降低企业所得税的水平，有利于鼓励企业更好地发挥市场活力。 环保部环境规划院副院长、总工程师王金南向记者强调，即便是可能同时被征收碳税、环保税的石化企业，如果节能减碳做得好，整体税负也可能不会增多。 厦门大学中国能源经济研究中心主任林伯强建议，碳税应“温和征收”，开始的时候可以只是一个比较粗线条的框架，慢慢再细化。“碳
环境税的相关问题 一、什么是环境税 1.环境税的概念 环境税(Environmental Taxation)，也有人称之为生态税(Ecological Taxation)、绿色税(Green Tax)，是20世纪末国际税收学界才兴起的概念，至今没有一个被广泛接受的统一定义。它是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。部分发达国家征收的环境税主要有二氧化硫税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等5种。2011年12月，财政部同意适时开征环境税。2018年1月1 日起，《中华人民共和国环境保护税法》施行，环境税正式开征。 2.征税意义 环境税收的社会经济意义环境税收的产生拓宽了税收的调节领域，不仅在保护人类生存环境方面发挥了重作用，而且充分体现了税收的“公平”和效原则，具有重要的社会经济意义。 (1)保护人类生存环境，促进社会经济可续发展。 (2)体现“公平”原则，促进平等竞争。 (3)实现对重工业高污染高排放行业实行优胜劣汰。 3.征税对象 为保证环境保护“费改税”工作平稳过渡，此次环境保护税纳税人的确定与环境保护法“排放污染物的企事业单位和其他生产经营者，应当按照国家有关规定缴纳排污费”的规定进行了有效衔接。税法规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。上述对纳税人的规定，在纳税义务上对两种情况做了排除：一是不直接向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税；二是居民个人不属于纳税人，不用缴纳环境保护税。
4.征税背景 党中央、国务院高度重视生态环境保护工作，大力推进大气、水、土壤污染防治，持续加大生态环境保护力度，近年来我国生态环境质量有所改善。但总体上看，我国环境保护仍滞后于经济社会发展，生态环境恶化趋势尚未得到根本扭转，部分地区环境污染问题较为突出，严重影响了正常生产生活和社会可持续发展，加强环境保护已刻不容缓。党的十八大报告和我国“十三五”规划明确提出：大力推进生态文明建设，实行最严格环境保护制度，加大环境治理力度。在党的十八届三中、四中全会文件中明确提出：“推动环境保护费改税;”、“用严格的法律制度保护生态环境”。因此，实行环境保护费改税，是落实党中央、国务院决策部署的重要举措。 5.环境税的功能 环境税收入会随着开征时间的持续呈倒U形结构。中国建设环境税制决不能以增加收入为根本出发点，环境税制的政策目标只能是纠正市场失效、保护环境、实现可持续发展。如果该目标在实践中真正得以实现，从环境税中所得收入必然很小，这也是符合环境税立税宗旨的。 6.环保税与排污费的区别 (1)征收范围不同。环保税。噪声限于对工业噪声征收环保税:将固体废物作为四大类污染物之一进行征收; 挥发性有机物没有被整体纳入。排污费。固废基本没有征收;挥发性有机物在试点征收,且收入规模较大。 (2)征收程序不同。环保税。基本流程是“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享” ,明确了企业申报主体责任。税务、环保向市场监管角度转变。排污费。环保部门先核定开单,企业在缴费。 (3)取消加倍征收。环保税。平移了排污费的现有调控机制,规定了超标、超总量加倍征收的条款。排污费。超标、超总量加倍征收。 (4)增加复核程序。环境保护税。属于不同部门间的职责,明确了税务机关提请环保机关复核的规定。排污费。属于环保部门内部程序。
环境税开征时机及国际借鉴研究 摘要:环境税是发达国家实现环境保护和资源合理利用的主要调节手段。当前我国正处于一个特殊的历史时期,环境问题突出且与经济发展问题并存。本文就我国环境税开征时机选择进行了探讨,并结合发达国家环境税实施的成功经验,对我国现阶段开征环境税提出了政策建议。 关键词:环境税;时机;国际借鉴 环境问题已经成为我国乃至世界关注的焦点。改革开放以来,伴随举世瞩目的成就,我国的环境问题愈发突出,大有上升为制约国民经济可持续发展的主要矛盾的态势。为此,2007年3月5日十届全国人大五次会议上,温家宝总理在政府工作报告中提出:“要注重发挥市场机制的作用,充分运用价格、财税等手段来促进节能环保工作。”同年6月,国家发改委会同有关部门制定了《节能减排综合性工作方案》,明确提出“研究开征环境税”。2009年5月25日,国务院批转发改委《关于2009年深化经济体制改革工作意见的通知》第九条提出:“加快理顺环境税费制度,研究开征环境税。”目前,全国人大常委会预工委和财政部正在研究环境税立法工作,这一新进展意味着我国开征环境税的步伐再次加快。 一、我国开征环境税面临的问题 理论上,环境税是纠正市场失灵的一种工具,用以消除负外部效应,从而减少社会经济效率的损失。因此环境税有其存在的理论基础。在实际中,当前我国的环境问题比较严重,而涉及该方面的政策制度却相应缺失,与其他国家相比存在着较大的差距。具体表现为:第一,我国财税政策没有体现环境保护的要求;第二,我国环境税征收范围较窄,现行税制中缺少以保护环境为目的,针对污染环境的行为或产品课税的专门税种;第三,现有涉及环境类税种的税负较轻;第四,没有形成行之有效的税负转移、税收返还、差别税率等机制。总之,无论在理论上还是实践上,环境税在我国都有其存在的必要性,并且国家相关机构也已将其列入研究范围。然而,环境税的开征看似大势所趋,但其引发的争议同样愈演愈烈,这些争议主要集中在以下方面: (一)当前开征环境税不利于宏观调控的顺利进行 在宏观层面,开征新税种与目前刺激经济复苏的积极财政政策相悖。从经济学理论来说,税收作为一种宏观调控手段,在经济过热时增税,在经济萧条时减税。目前,受金融危机影响,我国依然实行积极财政政策,“拉动内需”是政策执行的根本方向。但环境税会使相关消费品尤其是一些基础原料的价格上涨,这些产品价格的上涨对汽车、高档电器等居民未来消费升级换代的大宗消费品的消费具有明显的抑制作用,降低消费者的实际购买力,抑制消费需求的增长。同时,环境税的开征将影响我国出口的稳定增长,将绝大多数出口产品纳入课征范围,会使产品价格大幅度上涨,这无疑会削弱出口企业竞争力,弱化外贸对国民经济的贡献率。
第五次课 外部效应分析 （2015-10-16，星期五） 一、生产的外部效应模型 1、模型假设 1）某钢厂S 和渔场F 分别位于同一条河的上下游。钢厂S 生产s 吨钢铁时，会向河流中排放污染物x 。渔场F 的产量f 受到钢厂S 排放污染物x 的不利影响。 2）钢厂S 和渔场F 的成本函数分别为()x s C s ,和()x f C f ,，并且0??x C f 。 2、钢厂S 的最优决策 钢厂S 的利润最大化问题： ()x s C s p s s x s Max ,,- 一阶条件：()s x s C p s s ??=**,；() x x s C s ??=* *,0 3、渔场F 的最优决策 渔场F 的利润最大化问题： ()x f C f p f f f Max ,- 一阶条件：( )f x f C p f f ??= * *, 4、外部效应分析 钢厂在追求利润最大化时，只关注钢厂的私人成本，而不是相应的社会成本。渔场虽然十分关心污染的排放量，却无法对污染量加以控制。所以，从社会的角度来看，钢厂产生的污染量总是太多，因为钢厂忽略了污染对渔场的影响。 二、消除外在性的方法 1、外部效应的内部化——合并 当钢厂和渔场合并为一个企业时，外部效用就会消除。 合并企业的利润最大化问题： ()()x f C x s C f p s p f s f s x f s Max ,,,,--+ 一阶条件：() s x s C p s s ??=,；()f x f C p f f ??=,； ()()0,,=??+??x x f C x x s C f s 最后一个条件是关键的，该条件说明合并企业将同时考虑污染对钢厂和渔场边际成本的影
摘要 大量使用化石燃料使得向大气中排放的温室气体增加,导致全球性气候变化和环境变化,这已成为国际社会普遍关注的热点环境问题。目前,我国已取代美国成为全球第一大二氧化碳排放国,节能和减排的压力与日俱增。碳税作为一种新型的税种虽然还没有统一的标准,但它已经成为研究者和国际组织极力推崇的一种减排措施,许多发达国家纷纷制定了相应的碳税制度。 碳税虽然是减少二氧化碳排放的主要措施之一，但在中国一个碳税政策空白的国家,对所有行业征收碳税可行性并不高。因此,本文以中国石化行业为例,采用模糊目标规划模型、预测模型以及投入一产出理论,运用和统计软件,模拟中国石化行业年到年间的二氧化碳排放量和的变动。通过构建芬兰、瑞典、欧盟三种不同的碳税模型对石化行业的经济影响,从而分析得出适合中国石化行业的碳税模式。本文研究结果表明,征收碳税将使中国整体经济情况恶化,但二氧化碳排放量将有所下降。目前现阶段,由于中国的能源价格弹性较低,从而造成中国石化行业征收碳税的成本太高。因此,目前中国石化行业不适宜实施碳税政策。 关键词：碳税、模糊目标规划、能源弹性系数、石化行业
目录 摘要 (1) 1国外开征碳税的经验和启示 (3) 1.1国外开征碳税的主要经验 (4) 1.1.1国外碳税发展历程---------------------------------------------------------1 1.1.2以碳含量或能量含有量作为计税依据 (4) 1.1.3根据实际国情设计碳税税率,并逐步提高税率水平 (5) 1.1.4制定相关税收优惠 (5) 1.2对我国的启示 (5) 1.2.1合理设计碳税制定 (5) 1.2.2在生产环节征收碳税 (5) 1.2.3选择正确实施方式。 (6) 2开征碳税对我国石化行业的影响 (6) 2.1瑞典碳税模式 (6) 2.2欧盟碳税模式 (7) 2.3我国的碳税模式 (8) 2.3.1 模型检验与优化 (8) 2.3.2实证结果分析 (10) 2.3.3主要影响 (12) 3我国石化行业开征碳税的建议 (13) 3.1做好前期宣传，增强公民接受度 (13) 3.2循序渐进，低税率试行 (14) 3.3分地区分产业征税，实行差异化税率 (15) 3.4完善辅助性财税政策，优化转移支付 (16)
环境税对企业环保行为选择的影响 随着环保事业的不断发展，环境税的开征问题越来越受到社会各界的重视。作为环境税政策的作用主体，企业在该政策中的行为选择对环境税政策的效果起着决定性作用。虽然现有研究指出环境税政策会对企业的环保行为产生一定的影响，但并没有对环境税是如何影响企业进行环保行为决策，以及企业在该政策作用下会采取何种环保行为给出明确解释。因此，基于环境税政策对企业环保行为的影响机制，对企业在环境税政策作用下的环保行为选择问题进行研究，可以更好地促使有关部门根据具体情况有针对性地制定和完善相关配套政策，引导企业环保行为，有利于推进我国环境税政策的实施。 一、环境税的内涵及对独立环境税的相关设想 1.环境税的内涵 环境税的概念兴起于20世纪末的国际税收学界，目前称之为生态税、绿色税，至今尚未有明确统一的定义。 经济合作与发展组织在名为《环境税的实施战略》的研究报告中指出：“环境税的目的在于通过对环境各种用途的定价来改善环境，税收手段的目的在于通过比价、改善市场信号劝阻某种消费形式或生产方式，降低生产过程和消费过程中产生的有害排放水平，并鼓励有利于环境的利用方式以减少环境退化，这些税收被称为环境税。” 欧盟统计局对环境税的定义是：针对某种在被使用或释放时会对环境造成特定的负面影响的物质单位使用（或排放）量所征收的税费。
我国许多学者也从广义的角度对环境税做了界定。北京大学张世秋教授指出：环境税是指国家对一切开发、利用环境资源（包括自然资源、环境容量资源）的单位和个人，根据其开发、利用环境资源的程度进行征收的税收。中央财经大学税务学院院长计金标将环境税定义为：“税收体系中与环境、自然资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。它不仅包括污染排放税、自然资源税等，还包括为实现特定的环境目的而筹集资金的税收，以及政府应向某些与环境相关的经济活动的性质和规模的税收手段。” 一种较为常用的环境税定义是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。 2.对独立环境税的相关设想 综合考虑环境质量目标、现有的环境治理技术条件和收费情况，借鉴国外的经验，可以对我国设立独立的环境税进行如下设想。 （1）税目。环境税税目应当包括气体、液体和固体三个方面，如二氧化碳、二氧化硫、污水、废水及一些固体废弃物。选择这些对象为环境税税目的原因主要有以下几个方面：首先，就目前来看，上述对象给我国环境带来的负面影响较为严重；其次，对于这些污染物，我国已经开征了排污费，征收环境税的条件相对成熟；最后，借鉴国外开征环境税国家的成功经验。这一方面可以利用现有缴纳排污费的条件，减少征收阻力，另一方面可以大大降低环境税的设计难度。 ⑵税率。作为国家实行宏观调控的一个重要的经济杠杆，同时考
目录 摘要.................................................................... I ABSTRACT............................................................. III 第一章绪论 (1) 一、研究背景与意义 (1) （一）研究背景 (1) （二）研究意义 (2) 二、国内外研究综述 (3) （一）国内研究 (3) （二）国外研究 (7) （三）碳税的国内外研究述评 (8) 三、研究内容与方法 (9) （一）研究内容 (9) （二）研究方法 (9) 四、可能的创新点与不足 (10) （一）本文可能的创新之处 (10) （二）本文的不足之处 (10) 第二章碳税相关基础理论分析 (13) 一、碳税的内涵与优势 (13) （一）碳税的定义 (13) （二）碳税的比较优势 (13) 二、开征碳税的理论基础 (15) （一）公共物品理论 (15) （二）外部性理论 (15) （三）庇古税理论 (15) （四）双重红利理论 (16) 第三章河南省碳排放现状分析 (17) V
一、河南省碳排放现状 (17) （一）河南省二氧化碳排放总量分析 (17) （二）河南省二氧化碳排放结构分析 (19) （三）河南省碳排放强度和人均碳足迹分析 (20) 二、基于LDMI方法的河南省碳排放影响因素分解 (22) 第四章河南省碳税效应的实证研究 (25) 一、模型构建与样本选择 (25) 二、模型检验及参数估计 (26) （一）平稳性检验 (26) （二）协整检验 (27) （三）Granger因果性检验 (27) （四）参数估计 (28) 三、实证研究结果 (29) （一）开征碳税对河南省节能减排的影响 (29) （二）开征碳税对河南省经济增长的影响 (30) （三）开征碳税对河南省收入分配的影响 (30) 第五章河南省碳税政策的目标定位与路径优化 (33) 一、河南省碳税政策的目标定位 (33) 二、双重目标协导下河南省碳税政策的路径优化 (33) （一）构建渐进式、阶梯型的碳税税率动态调整机制 (34) （二）合理利用碳税资金发展森林碳汇 (34) （三）制定基于“双重红利”目标的碳税优惠政策 (35) 参考文献 (37) 致谢 (41) VI
人们都想要生活在环境良好的地方，因此环境问题越来越引起人们的关注，保护环境已刻不容缓. 环境税的定义：环境税也有人称之为生态税、绿色税，它是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。环境税是国家为了保护资源和环境，实现可持续发展战略，而凭借其主权权力，对一切开发、利用资源环境的单位和个人，按照其开发、利用自然资源的程度或污染、破坏资源环境的程度征收的一个税种。 环境税提出的背景 北京大学的张世秋和李彬在1995年就发表了《关于环境税收的思考》 （一）、征收环境税的依据 对开发、利用环境资源的行为，国家按照法律的方式征收环境税，是基于以下事实: 1.环境资源的价值属性.，包含自然资源(矿藏资源、土地和水资源、生物资源等)以及环境容量和生态功能在内的环境资源，其价值体现在环境系统的要素、结构和功能等诸方面。环境资源的价值属性是征收环境税收的前提条件。 2.环境资源所有权的归属。环境资源，通常是作为一国的公共财产，国家对其具有所有权，由国家对其进行管理。我国宪法规定，资源属于国家所有。 3.法律学、经济学的要求 (l)国家征收环境税之权利。国家通过环境资源参与社会生产和消费活动，实现社会生产及再生产，因此，国家可以将生产的部分社会剩余价值收归国家所有。这种行为规范，于国家而言，是其征税的权利。 (2)缴纳环境税之义务。作为环境资源的消费使用者，有义务向国家缴纳应有的环境税。 (3)体现环境价值，纠正市场失灵之需要。中国的经济发展对市场力量的依赖性越来越大.但是由于外部性存在而导致的市场对环境资源合理而有效的配置的失灵，使得社会经济生活对环境资源进行过度开发和利用，从而导致社会经济发展的低效率状况。而要解决这一问题则必须有政府的干预，即采取税收或收费税方式，以实现社会环境资源的真实价值体现以及弥补或纠正市场失灵现象的有效手段。 4.社会可持续发展之需要，环境资源的存量是有限的，根据分配的公平性和效率原则，税收作为国家权利机关调节初次产品分配不公现象的经济杠杆，具有重大的社会意义。（二）、减排压力增大环保税开征日趋紧迫 在近十几年中，随着减排压力逐渐加大，人们对环境税的期盼逐渐强烈。 兴业银行首席经济学家鲁政委坦言，“中国环境问题之严重，以及由此所导致的医疗费用等支出的增加，都已到了不得不采取措施的地步，推出环境税极为急迫。” 中山大学环境科学与工程学院院长李适宇教授也向南方日报记者表示，环境税利用经济杠杆作用于影响环境的行为，更能体现依法保护环境、治理环境隐患的思路。 （三）、我国环境污染现状 生态环境破坏严重，急需征收环境税 新世纪以来，严峻的生态环境问题已经越来越引起人类的焦虑和不安。近年来，我国由于生态环境被破坏所造成的损失相当于全国当年国民生产总值的14%。空气污染、水土流失、耕地沙化等灾害侵袭着中国约三分之一的国土。据国家环保总局有关负责人指出，生态环境问题区占国土面积的60%以上。生态环境问题与经济发展并重，“亡羊补牢，犹未为晚”。
碳税征收对企业经济的影响 随着温室气体排放的增加，全球面临着严峻的气候问题，人们生存环境越来越恶劣。而我国早在2002年就已经成为世界最二大的二氧化碳排放国，能源消费不断上升，环境污染日益严重。同时，在哥本哈根会议上，温家宝总理也提出，到2020年单位国内生产总值二氧化碳排放量要比2005年下降40%—45%。我国如何实现低碳经济成为当前的关键问题，而碳税被大多数经济学家认为是减少二氧化碳排放成本有效的经济手段之一。对此，许多高能耗企业不得不担心征收碳税会不会使企业雪上加霜。 一、开征碳税的必要性 碳税是根据化石燃料中碳含量或排放二氧化碳量征收的一种产品消费税。它以环境保护为目的，希望通过削减二氧化碳排放来减缓全球变暖。碳税有利于推动消耗化石燃料产生的外部负效应内部化，通过增加能源的使用成本以达到减少能源消耗的目的，所以开征碳税是促进我国节能减排和建立环境友好型社会的有效经济手段之一。具体主要体现在以下几点： 1.开征碳税是减缓国内外压力的需要
改革开放三十年来，我国经济高速发展，碳排放量逐年增加。根据世界资源研究所的研究结果，1950-2002年间中国化石燃料燃烧二氧化碳累计排放量占世界同期的9.33%。气候变化已经对中国的自然生态系统和经济社会系统产生了一定的影响，同时，中国的发展面临着人口、资源、环境的严重约束。为此，政府采取了相关的政策措施。但是“十一五”期间，中国的节能减排工作做得很艰苦。该时间段内，大部分节能减排任务主要是以行政手段来实现：下达减排指标，由地区或者行业来分解。然而，通过行政手段来节能减排，效果十分有限。国际上，我国作为仅次于美国的碳排放量第二大国也面临着种种压力。在这种情况下，碳税作为实现节能减排的有力政策手段和保护环境的有效经济措施，应成为中国应对气候变化中的主要政策手段之一。 2.开征碳税有利于经济发展方式的转变 经济发展方式粗放，特别是经济结构不合理，是我国经济发展诸多矛盾和问题的主要症结之一。节能减排是进行经济结构调整、转变发展方式的重要途径。开征碳税能够推动化石燃料和其他高耗能产品的价格上涨，导致此类产品的消费量下降，最终起到抑制化石能源消费的目的，进而还能达到因减少使用化石燃料而减少二氧化碳排放以及减少其他污染物排放的目的。因此，开征适度的碳税，会加重这些高耗能企业和高污染企业的负担，抑制高耗能、高排放产业的增长。同时，征收碳税有利于鼓励和刺激企业探索和利用可再生能源，加快
4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文 关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下： 一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。 二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。 2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。 四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。 2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。 退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。 五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 (一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;
环境税与水资源保护 关键词: 环境税；水资源；水保护 内容提要: 环境税收是指有利于环境保护及生态发展的各种税收的总称。我国有必要通过开征环境税等措施，来解决我国环境保护中的一些深层次问题。目前我国水资源污染十分严重，极大地影响了人民生活及社会发展。作者以洞庭湖水保护为例，分析了环境税在水资源保护方面的优势和不足。 一、环境税概述 党的十七大报告提出建设“生态文明”，充分说明了当前加强环境保护的重要性和紧迫性。“环境政策与珠三角可持续发展——绿色中国论坛”9月12日在深圳召开，国家环境保护部副部长潘岳向外界通报了今年以来推行环境经济政策取得的阶段性成果。潘岳还透露，环境保护部正联合其他综合经济部门制定有关环境税收政策，并结合国家节能减排行动提出了“环境保护专用设备企业所得税优惠目录”等建议。此后，环境保护部将配合有关部门做好开征环境税的工作，包括制定具体的环境税实施方案，推进落后工艺产品淘汰的税收政策，提出造纸、焦炭等行业落后工艺产品名录，继续完善享受税收优惠的环境保护设备目录等。 [1]税收是一种重要的宏观调控手段。环境税收是指有利于环境保护及生态发展的各种税收的总称。环境税在环境保护工作中可以发挥重要的作用，其基本内容主要有两部分组成：一部分是以保护环境为目的，针对污染、破坏环境行为而课征专门税种，这是环境税收制度的主要内容；二是在其他一般性税种中为保护环境
而采取的各种税收调节措施，包括为激励纳税人治理污染、保护环境所采取的各种税收优惠措施和对污染、破坏环境的行为所采取的某些加重其税收负担的措施。作为环境保护的重要政策工具，环境税在遏制污染、改善环境质量方面的作用已被国际社会认可。实际上，环境税已经成为发达国家保护环境的一个有效手段。目前，我国的环境状况不容乐观，环境对经济的约束力在逐渐增大。尽管我国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制及环境保护要求的环境经济政策体系，这些政策在环境保护和降低污染方面起到了一定的作用，但是存在着一些不足，滞后于我国的环境保护和资源保护，所以，有必要通过开征环境税等措施，来解决我国环境保护中的一些深层次问题。此文将以洞庭湖水保护为例，分析环境税对保护水资源的优势和不足。 二、环境税有利于水资源的保护 在各种类型的污染中，水污染是最受关注的重点之一。２００５年全国人大常委会《水污染防治法》检查组发现：我国七大水系中，劣五类水体占三成，水体已失去使用功能，成为有害脏水。２００４年主要水质污染指标已经达到或超过历史最高水平，污染由地上波及地下，直接影响１．３亿居民。国家环保总局公布的资料表明：我国河流、河段有近１／４因污染不能满足灌溉用水要求，全国湖泊的７５％的水域受到显著污染。水利部门调查显示：目前我国废水排放量为６００亿吨，８０％的污水未经处理就直接排入江河湖泊，城市水域受污染率高达９０％以上。 [2]就目前我国水资源来说，污染十分严重，极大地影响了人民生活及社会发展。洞庭湖是一吸引中外游
庇古税科斯定理 庇古税的简介庇古环境税可溯源到由福利经济学家庇古所提出的庇古税(Pigouivain tax)。庇古税是解决环境问题的古典教科书的方式，属于直接环境税。它按照污染物的排放量或经济活动的危害来确定纳税义务，所以是一种从量税。庇古税的单位税额，应该根据一项经济活动的边际社会成本等于边际效益的均衡点来确定，这时对污染排放的税率就处于最佳水平。 按照庇古的观点，导致市场配置资源失效的原因是经济当事人的私人成本与社会成本不相一致，从而私人的最优导致社会的非最优。因此，纠正外部性的方案是政府通过征税或者补贴来矫正经济当事人的私人成本。只要政府采取措施使得私人成本和私人利益与相应的社会成本和社会利益相等，则资源配置就可以达到帕累托最优状态。这种纠正外在性的方法也称为“庇古税”方案。 在科斯条件下，庇古税本身将造成资源配置失调。 庇古税的意义庇古税是解决环境问题的古典教科书的方式，属于直接环境税。它按照污染物的排放量或经济活动的危害来确定纳税义务，所以是一种从量税。庇古税的单位税额，应该根据一项经济活动的边际社会成本等于边际效益的均衡点来确定，这时对污染排放的税率就处于最佳水平。 庇古税的意义在于:首先，通过对污染产品征税，使污染环境的外部成本转化为生产污染产品的内在税收成本，从而降低私人的边际净收益并由此来决定其最终产量.其次，由于征税提高污染产品成本，降低了私人净收益预期，从而减少了产量，减少了污染。第三，庇古税作为一种污染税，虽然是以调节为目的的，但毕竟能提供一部分税收收入，可专项用于环保事业。即使作为一般税收收入，也可以相应减轻全国范围内的税收压力。第四，庇古税会引导生产者不断寻求清洁技术.
环境税对可持续发展的影响 一、研究背景及意义 环境税又称生态税，绿色税收。是20世纪90年代，为保护自然资源,遏制环境污染，实现可持续发展，由经济合作与发展组织成员国发起而提出的。1993年，我国发表《中国21世纪议程》，把可持续发展作为国民经济社会发展战略。这一战略的提出是为了更好地解决经济发展和资源、环境的双向调节，在经济发展的同时，注意资源、环境的保护，使资源、环境能永续地支持经济的健康发展。 （一）环境税收制度基本内容 由于国情和税收政策的差异,各国环境税收制度的具体内容不尽相同,但其基本内容通常都由两个部分所构成:一是以保护环境为目的,针对污染、破坏环境的特定行为课征专门性税种,一般称之为环境保护税,它是环境税收制度的主要内容。如荷兰的燃料使用税、废物处理税和地表水污染税;德国的矿物油税和汽车税;奥地利的标油消费税;部分经济合作与发展组织成员国课征的二氧化碳税以及噪音税等等。二是其他一般性税种中为保护环境而采取的税收调节措施,包括为激励纳税人治理污染和保护环境所采取的各种税收优惠措施和对污染、破坏环境的行为所采取的某些加重其税收负担的措施。在环境税收制度中,后者通常是作为辅助性内容而存在,配合种专门性环境保护税发挥作用的。 （二）环境税对可持续发展的意义 1.保护人类生存环境,促进社会经济可续发展 由于环境的污染和不断恶化已成为制约社会经济可持发展的重要因素,因而,保护环境就成为持续发展战略的一项重要内容。税收作为政府筹集财政资金的工具和对社会经济生活进行宏观调控的经济杠杆,在环境保护方面是大有可为的。一是针对污染和破坏环境的行为课征环境保护税对保护环境有两方面的作用,它一方面会加重那些污染、破坏环
最新增值税税率表（2009年版） 1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%
续表
说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收； 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 （二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 （三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 （四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税： 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品； 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
关于科斯定理和庇古税在中国解决外部性问题应用的探讨 摘要：本文基于对外部性、庇古税和科斯定理的概念及其应用范围的分析，从概念以及适用范围方面来探讨可以适用于中国的方面，以及在中国应用方面的不适用方面，针对各个概念及其使用范围，提出相关的解决方案，并通过庇古税和科斯定理的结合，得出可将庇古税与排污权交易制度结合的观点，通过购买的排污权和交易，进而成为政府收税的指标的观点。关键字：外部性庇古税科斯定理中国应用环境污染 引言 在讨论交通拥挤的经济学分析时，我们引入了外部性的概念分析出由于公共产品的外部性特征导致社会成本远远大于私人成本，从而使得社会成本缺失的现实。之后又引入了科斯定理和庇古税，对社会成本远高于私人成本这一问题进行调控，由于社会用品无法私有化，必须通过加收税金提高私人成本，但加收税金这一点也面临着时间和地域的不均衡性导致的繁杂不统一的情况。而实际上，外部性问题在中国则多表现在环境污染的问题上，而科斯定理和庇古税也由于中国政治、经济等方面的因素的差别，表现为不同的处理措施。本文基于外部性原理和科斯定理、庇古税的实施条件，浅显的分析关于科斯定理和庇古税在中国解决外部性问题的应用，以期提出一些想法和建议以供参考。 外部性概念及介绍 2.1外部性的概念 不同的经济学家对外部性给出了不同的定义，如萨缪尔森和诺德豪斯的定义：“外部性是指那些生产或消费对其他团体强征了不可补偿的成本或给予了无需补偿的收益的情形。”后者如兰德尔的定义：外部性是用来表示“当一个行动的某些效益或成本不在决策者的考虑范围内的时候所产生的一些低效率现象；也就是某些效益被给予，或某些成本被强加给没有参加这一决策的人”。归结起来不外乎两类定义：一类是从外部性的产生主体角度来定义；另一类是从外部性的接受主体来定义。简单来说，即为一方的效用除由自身决定外，还受他人行为的影响，而且这种影响是不能由其自身控制的。换而言之，一个人的福利不仅取决于自身的行为，而且还取决于其他人的行为。 2.2外部性的影响效果 外部性可以分为外部经济（或称正外部经济效应、正外部性）和外部不经济（或称负外部经济效应、负外部性）。外部经济就是一些人的生产或消费使另一些人受益而又无法向后者收费的现象；外部不经济就是一些人的生产或消费使另一些人受损而前者无法补偿后者的现象。例如，私人花园的美景给过路人带来美的享受，但他不必付费，这样，私人花园的主人就给过路人产生了外部经济效果了。又如，隔壁邻居音响的音量开得太大影响了我的休眠，这时，隔壁邻居给我带来了外部不经济效果。放到今天需要探讨的大问题中，即也可以为这样的例子：花园园主依靠养蜂场的蜜蜂进行花粉传播，而养蜂场场主则在花园开花时才能进行采蜜活动和加工，双方都从彼此间获益，即为外部经济；河流上游的化工厂用水过后向河流中排放大量污染物，导致下游的生活居民和渔场无法使用河水，并且受到利益的损害，即为外部不经济。 2.3外部性的稳定性 所谓稳定的外部性是指可以掌握的外部性，人们可以通过各种协调方式，使这种外部性内部化。格林伍德与英吉纳分析了不稳定的外部性。他们的分析方法是这样的：假定一个厂商对另一个厂商的影响是任意的，那么，在这种情况下，厂商就会遇到风险，厂商在考虑最
关于环境税税制要素设计的立法思考 当前，排污收费制度逐渐显露出其弊端，环境税立法的需求日渐显现。基于对自身生存环境的考量，社会上呼吁通过环境税立法有效遏制环境污染的呼声越来越高。本文根据作者的一些思考，拟提出环境税相关税制要素设计的一些构想。 标签：环境税；税制要素；设计 每个税种都有其固有的税制要素。环境税的税制要素涉及的内容很多，本文拟从环境税立法的主要税制要素进行探讨。 1 税目 税目就是征税范围。税目的确定，与纳税人的利益息息相关。从环境税的角度来看，税目越广，征收的力度就更大，纳税人的负担也会更重，同时，相应的对环境的整治力度会更大。但是，从当前的大经济环境来看，也不能一味地追求税目扩大化，这样会让处于夹缝中求生存的实体经济雪上加霜。因此，对税目的选择应该适中，在前期选择非征不可项目的基础上，再循序渐进地推进其他税目纳入征税范围。具体来说，可以这样设计：一是排污行为。主要包括：①污水。污水排放对土地、水循环等的影响是最大的。在污水税目设置上，可以通过“污水收费改税”，按污水排放数量进行征税。②废气。目前，废气是对我国环境污染影响最大的因素。为体现国家对废气排放的重视，可以对废气排放设置更加宽泛的税目，主要包括氮氧化物、二氧化硫等。③固体废弃物。目前，固体废弃物侵占农田、土地，对土地、水流污染的现象比较普遍。现在，环保部门也已经对固体废物进行收费，在固体废弃物税款的征收上，主要是进行“费改税”，设置固体废气物税。④噪音。汽车、飞机降落、工业以及建筑噪音等在日常生活中日渐多发，对居民的生活造成的影响也越来越大。在噪音税目设计上，要体现噪音量的大小。 二是污染产品。为了与消费税相协调，中国污染产品税的具体品目可包括含磷洗涤剂物品、臭氧损耗物质、化肥、农药、一次性塑料制品、电池和不可降解的包装材料等。 三是自然资源开采利用。具体税目中应包括七大类：①矿产资源，下面设原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等品目；②水资源，下设工业用水、农业灌溉用水和生活用水等三个子品目；③土地资源；④森林资源；⑤草原资源；⑥海洋资源；⑦湿地资源。 2 纳税人认定 环境税的纳税人，即对谁征收环境税。一般来说，各税种的纳税人很明确，便于认定。但是，环境税的纳税人有其特殊性，有时候是多事件造成一个环境污染事故，这时候认定纳税人就比较困难。环境税纳税人的认定，总体上来说，应
交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税 3.陆路货物运输服务 代码： 010202增值税税率： 11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、 4.水路运输服务 代码： 010300增值税税率： 11% 填报说明：通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务 5.航空运输服务 代码： 010400增值税税率： 11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税 6.管道运输服务 代码： 010500增值税税率： 11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码： 020000增值税税率： 11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务 电信服务应税项目 8.基础电信服务 代码： 030100增值税税率： 11% 填报说明：利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动 9.增值电信服务 代码： 030200增值税税率： 6% 填报说明：利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税 建筑服务应税项目 10.工程服务 代码： 040100增值税税率： 11% 填报说明：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或
正一： 尊敬的评委，各位主席，再次问候在场各位。很高兴今天与对方辩友讨论：中国是否应该对内全面征收碳排放税这一辩题。我方的观点是：中国应该对内全面征收碳排放税。开宗明义，概念先行。碳排放税，是指主要针对二氧化碳等温室气体的排放所征收的税。而对内全面征收则是指征税对象为中国境内的所有使用含碳燃料的企业、组织、个人。接下来，我方将从三个方面论述，中国应该对内全面征收碳排放税。 第一，征收碳排放税具有导向作用，使得企业更加注重节能减排，推动清洁能源的使用。当今中国的碳排放总量占了全球的29%以上，成为最大碳排放国。企业在生产过程中排放大量温室气体无疑会给环境带来损害。对于这种由碳排放产生的负外部性，唯有通过政府手段来解决。而全面征收碳排放税，则能很好的解决该问题。征收碳排放税，其目的是使生产与消费二氧化碳过程中所产生的对于环境的危害成本转为排放企业所承担的碳排放税，使其外部成本内部化。而企业能源成本的增加，会促使企业转变能源消费结构，采用更加节能高效的生产方式。另一方面，征收碳排放税使得清洁能源更具竞争性，更多的企业将转向清洁能源的使用从而减少温室气体的排放。征收碳排放税的这一导向作用，让更多的企业优化自身能源配置，减少碳排放量。 第二，征收碳排放税，是中国作为一个负责任大国的体现，有助
于提高中国的国际地位以及国际影响力。中国经济的迅速崛起，离不开工业等耗能产业的发展，而在这种情况下，中国开征收碳排放税来控制企业的碳排放，短期内放缓耗能产业的发展以改善大气环境。这一举措正是在向世界表明中国是一个负责任的大国，不会因为只重视眼前利益追求经济的迅猛发展，而忽略甚至以破坏环境为代价。 第三，我方不否认全面征收碳排放税过程中可能会出现一定的问题，但是碳税的征收还是利大于弊的。征收碳排放税，可能会带来GDP增长速度放慢以及失业人口增加等问题。但是我们要看到当今中国正在由高耗能、低效率的粗放型经济发展模式转变为技术性的集约型经济发展模式，在这个转型的过程中，这些问题的出现是不可避免的，而碳税只是使这些问题提前暴露出来。碳税的征收不仅不会对中国经济的长期发展带来影响，反而会促进中国经济的可持续发展。经济模型计算显示，如果中国对每吨碳征收10美元税，长期GDP增长速度下降仅为0.07%,而经济增长方式转型所带来的效益将不仅仅停留在经济层面，其社会效益也将是巨大的。 征收碳排放税不仅能够给环境带来好处，提升中国国际地位，更能促进中国经济发展方式的转型从而推动经济可持续发展，因此我方坚定认为，当今中国应该全面对内征收碳排放税。而对于具体实施细则，将由我方二辩向大家阐述。