第四章财政法律制度
【考情分析】
本章在考试中所占的分值比重为15~30分之间，虽知识结构完整但内容相对抽象且考点分散，因此考生在学习过程中需重点把握住三节的核心考点，围绕核心考点展开切勿孤立地记忆。
明确学习本章的目的：为了通过考试。
第一节预算法律制度
一、预算法律制度的构成（★）
我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》及与国家预算管理有关的其他法规制度构成。
（一）《预算法》
现行的《预算法》为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。（单选、多选）
地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。
（二）预算法实施条例
国务院于1995年11月2日制定并通过了《预算法实施条例》，并于1995年11月22日起施行。
总结：
法律制度制定时间施行时间
预算法预算法实施条例【例题多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的有（）。
A.《预算法》是我国第一部财政基本法律
B.现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过
C.《预算法实施条例》是国务院制定并由全国人民代表大会审议通过的
D.《预算法实施条例》于1995年11月22日起施行
二、国家预算（★）
（一）概念
国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。
国家预算原则：
1.公开性
2.可靠性
3.完整性
4.统一性
5.年度性
（二）国家预算的作用
1.财力保证作用；
2.调节制约作用；
3.反映监督作用。
【例题单选题】国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证，体现的是国家预算的（）。
A.制约作用
B.反映监督作用
C.财力保证作用
D.调节作用
（三）国家预算的级次划分
1.一级政府一级预算。
2.共分为五级，具体为：
（1）中央预算；
（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；
（3）地市级（设区的市、自治州）预算；
（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；
（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
【注意】对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
【例题多选题】我国国家预算体系中县市级预算包括（）。
A.县预算
B.自治县预算
C.设区的市预算
D.市辖区预算
【例题单选题】上海市预算属于（）预算。
A.中央
B.省级
C.地市级
D.县市级
（四）国家预算的构成
1.中央预算
中央预算是指中央政府的财政收支计划，由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
（1）部门和直属单位
中央各部门：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“国家机关、军队、政党组织和社会团体”
中央直属单位：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“企业和事业单位”
（2）中央预算收入与中央预算支出
预算收入：中央固定收入，共享收入的中央收入部分，地方上缴收入
预算支出：中央本级支出，补助地方支出
2.地方预算
地方各级预算是国家预算的有机组成部分，是地方政府的财政收支计划，是政府预算活动的基本环节，在国家预算中占有重要地位。
（1）地方预算的组成
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
（2）地方预算收入与地方预算支出
预算收入：地方固定收入，共享收入的地方收入部分，中央对地方的返还、补助收入预算支出：地方本级支出，上解中央支出
3.总预算
总预算是指政府的财政汇总预算。由财政部门负责编制。
包括：本级预算+所属的下级政府的总预算。
【注意】下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算；没有下级政府预算的，总预算即指本级预算。
4.部门单位预算
部门单位预算是指部门、单位的收支预算。
各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
部门预算是一项综合预算
【例题多选题】下列国家预算中有关中央预算表述正确的是（）。
A.由中央各部门（含直属单位）的预算组成
B.中央预算包括地方向中央上解的收入数额
C.中央预算包括中央对地方返还或者给予补助的数额
D.中央预算不包括军队和政党组织的预算
三、预算管理的职权（★★★）
（一）各级人大及各级人大常委会的职权
各级人大的职权：审查权、批准权、变更撤销权；
各级人大常委会的职权：监督权、审批权、撤销权。
特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而人大职权中还包括由人大常委会行使的监督权等
1.全国人大与地方人大权利比较
审查权批准权变更撤销权
全国人大中央和地方预算草案和预算执行情况报告中央预算和预算执行情况报告全国人大常委会预算决算不适当的决议
地方人大本级总预算草案和总预算执行情况报告本级预算和预算执行情况报告本级人大常委会及本级政府预算决算不适当的决议
【注意】①审查权：全国人大既可以审查中央预算草案，也可以审查地方预算草案；地方人大审查本级预算草案。②批准权：各级批各级的，全国人大批中央，地方人大批地方。③撤销权：全国人大撤销全国人大常委会，地方人大撤销本级。
2.全国人大常委会与地方人大常委会权利比较
监督权审批权撤销权
全国人大常委会中央和地方预算的执行中央预算的调整方案、决算方案国务院及省、自治区、直辖市人大及其常委会的决议
地方人大常委会本级总预算的执行本级预算的调整方案、决算方案本级政府和下一级人大及常委会的决议
【注意】区别人大及人大常委会的权利（人大常委会为常设机构）
（二）各级财政部门的职权——（具体工作）
编制、执行、提案、报告。
（三）各部门、各单位的职权
1.各部门的职权
（1）编制本部门预算、决算草案；
（2）组织和监督本部门预算的执行；
（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。
2.各单位的职权
（1）编制本单位预算、决算草案；
（2）按照国家规定上缴预算收入；
（3）安排预算支出；
（4）接受国家有关部门的监督。
【例题多选题】下列关于全国人民代表大会预算职权表述正确的是（）。
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.审查和批准中央预算的调整方案
C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令
D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议
【例题单选题】下列有关各部门预算管理职权的表述不正确的是（）。
A.各部门编制本部门预算、决算草案
B.组织和监督本部门预算的执行
C.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况
D.定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况
【例题多选题】下列（）属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。
A.监督中央和地方预算的执行
B.审查和批准中央预算的调整方案
C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令
D.撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
【例题单选列不属题】下于县级以上地方各级人民代表大会的预算管理职权的是（）。
A.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议
B.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令
C.审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告
D.批准本级预算和本级预算执行情况的报告
【例题单选题】根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。
A.具体编制中央预算、决算草案
B.具体组织中央和地方预算的执行
C.审查和批准中央预算的调整方案
D.具体编制中央预算的调整方案
第02讲预算收入与预算支出、预算组织程序、决算及预决算的监督
四、预算收入与预算支出（★）
国家预算由预算收入和预算支出组成。
（一）预算收入
1.按来源划分
（1）税收收入；
（2）依照规定应当上缴的国有资产收益；
（3）专项收入；
（4）其他收入（罚没收入、规费收入等）。
2.按分享程度划分
（1）中央预算收入；
（2）地方预算收入；
（3）中央和地方预算共享收入。
（二）预算支出
1.按内容（支出方向）划分
（1）经济建设支出；（预算支出的主要部分）
（2）科、教、文、卫、体等事业发展支出；
（3）国家管理费用支出；
（4）国防支出；
（5）各项补贴支出；
（6）其他支出。
2.按支出级次划分
（1）中央预算支出；
（2）地方预算支出。
中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。
【例题判断题】由于我国中央预算收入采用了分税制财政管理体制，因此我国国家预算收入分为中央预算收入和地方预算收入两种形式。（）
【例题多选题】我国《预算法》规定的预算支出形式包括（）。
A.经济建设支出
B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出
C.国家管理费用支出
D.国防支出
【例题多选题】我国《预算法》规定的预算收入形式中的专项收入包括（）。
A.征收排污费专项收入
B.铁道专项收入
C.罚没收入
D.电力建设基金专项收入
五、预算组织程序（★★）
四个环节：编制、审批、执行、调整
（一）预算的编制
预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。
1.预算年度——公历1月1日～12月31日
2.预算草案的编制依据
各级政府各部门、各单位
⑴法律、法规⑴法律、法规
⑵国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策⑵本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署
⑶本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围⑶本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划
⑷上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素⑷本部门、本单位的定员定额标准
⑸上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求⑸本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素
【例题判断题】国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策是各级政府、各部门和各单位编制年度预算草案的依据。（）
3.预算草案的编制内容
中央预算的编制内容地方各级政府预算的编制内容
预算收入本级预算收入预算收入本级预算收入
上一年度结余用于本年度安排的支出上一年度结余用于本年度安排的支出地方上解的收入上级返还或者补助的收入
下级上解的收入
预算支出本级预算支出预算支出本级预算支出
返还或者补助地方的支出上解上级的支出
返还或者补助下级的支出
（二）预算的审批
1.审批权——各级批各级
中央预算——全国人民代表大会
地方各级政府预算——本级人民代表大会
2.预算备案
各级政府预算经本级人大批准后，必须依法自上而下地向相应的国家机关备案。
3.预算批复
各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。
各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。【例题单选题】地方各级政府预算由（）审查和批准。
A.上级人民政府
B.本级人民政府
C.本级人民代表大会
D.本级人民代表大会常委会
（三）预算的执行
1.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。
2.预算收入征收部门，必须按照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。
3.各级政府财政支出部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。
4.各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行。
5.预算的收入和支出必须通过国库进行。各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。
【注意】参与政府预算的执行部门包括：各级政府（组织者），各级政府财政部门（管理者），预算收入征收部门（收钱的），财政支出部门（花钱的）、国库（存钱的）
（四）预算的调整
预算调整是指经全国人大批准的中央预算和经地方各级人大批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分的变更。
1.审批
县级以上包括中央，由人大常委会审批；乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请
本级人民代表大会审查和批准。未经批准，不得调整预算。
2.备案
地方各级政府预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案。
3.不属于预算调整的范围
（1）在预算执行中，因上级政府返还或给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。
（2）接受返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人大常委会报告有关情况。
（3）接受返还或者补助款项的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告有关情况。
【例题单选题】预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（）审查和批准。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.财政部
【例题多选题】关于预算调整原因的叙述中，正确的有（）。
A.原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出
B.原批准的预算中举借债务的数额变更的部分
C.原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入
D.原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入
六、决算（★★）
【大纲要求】掌握
决算，是对年度预算收支执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。包括决算报告和文字说明。
1.决算草案的编制
决算草案由各级政府、各部门、各单位，在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制。
2.决算草案的审查批准
国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。
【例题多选题】下列表述正确的有（）。
A.由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大批准
B.由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大常委会审批
C.由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级决算草案，经本级政府审定后，由本级人大常委会审批
D.由乡级政府编制的决算草案，由本级人大审批
【例题判断题】国务院财政部门编制中央决算草案后，提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。（）
七、预决算的监督（★★）
【大纲要求】掌握
4个监督主体：各级国家权力机关、政府、财政、审计部门
（一）权利机关的监督
（1）全国人大及常委会对中央和地方预算、决算进行监督；
（2）县级以上各级人大及常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督；
【注意】与预算管理职权中人大常委会的监督权进行区分：人大只能执行事前及事后监督。
（二）各级政府的监督
各级政府监督下级政府的预算执行；下级政府应当定期向上一级报告预算执行情况。
（三）财政部门的监督
各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行；并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。
（四）审计部门的监督
各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督。【例题多选题】下列有关预决算管理的监督表述正确的是（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督
B.县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督
C.乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督
D.各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督【例题单选题】对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。
A.各级政府财政部门
B.各级政府
C.各级政府审计部门
D.上一级政府财政部门
第03讲政府采购法律制度
第二节政府采购法律制度
【内容精讲】
一、政府采购法律制度的构成（★）
【大纲要求】了解
政府采购法律制度由《中华人民共和国政府采购法》、国务院各部门特别是财政部颁布的一系列部门规章以及地方性法规和政府规章组成。
【注意】政府采购法律制度中没有行政法规。
（一）政府采购法
《政府采购法》是规范我国政府采购活动的根本性法律，也是制定其他政府采购法规制度的基本依据。
（二）政府采购部门规章
由国务院各部门特别是财政部制定，包括：《政府采购信息公告管理办法》、《中央单位政府采购管理实施办法》、（补充）《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等。
（三）政府采购地方性法规和政府规章
地方性法规：省、自治区、直辖市以及省、自治区人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常委会制定。（1+3原则）
地方性政府规章：省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府制定。
二、政府采购的概念（★★★）
【大纲要求】掌握
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
（一）政府采购的主体范围
国家机关、事业单位和团体组织。
【注意】国有企业、私营企业、集体企业都不属于政府采购的主体范围。
（二）政府采购的资金范围
财政性资金=财政预算资金+预算外资金+与财政资金相配套的单位自筹资金
（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准
1.属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由国务院确定并公布；
2.属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
（四）政府采购的对象范围
货物、工程和服务。
【例题单选题】中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（）确定并公布。
A.财政部
B.国务院
C.全国人民代表大会
D.全国人民代表大会常务委员会
【例题多选题】下列选项中，不适用《政府采购法》的有（）。
A.某外商独资企业采购原材料
B.某国有独资公司采购生产设备
C.某体育局用体育经费拨款购买体育设施
D.某建筑公司承揽了国家的某项重点工程新建项目而采购建筑材料
三、政府采购的原则（三公一诚）（★）
【大纲要求】了解
（一）公开透明原则
（二）公平竞争原则——站在供应商的角度
（三）公正原则——站在采购人的角度
公正原则要求政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为。
（四）诚实信用原则
【例题多选题】我国政府采购的原则包括（）。
A.公正原则
B.公平竞争原则
C.公开透明原则
D.诚实信用原则
【例题多选题】下列体现政府采购中“公开透明原则”的有（）。
A.政府采购当事人在政府采购活动中，本着诚实、守信的态度履行各自的权利和义务
B.政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁
C.政府采购的招标信息要公开
D.政府采购的中标结果要公开
四、政府采购的功能（★）
【大纲要求】了解
（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益
（二）强化宏观调控
（三）活跃市场经济
（四）推进反腐倡廉
（五）保护民族产业
【例题判断题】政府采购中，通过对采购地区的选择以平衡地区间的经济发展是“活跃市场经济”功能的体现。（)
五、政府采购的执行模式（★★）
【大纲要求】掌握
我国采取集中采购和分散采购相结合的模式。
（一）集中采购
集中采购是指由政府设立的职能机构统一为其他政府机构提供采购服务的一种采购组织实施形式。
⑴集中采购必须委托采购机构代理采购。
设区的市、自治州以上的人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立集中采购机构。
⑵纳入集中采购目录的政府采购项目应当实行集中采购。
⑶优缺点
优点：取得规模效益，减低采购成本，保证采购质量，贯彻落实政府采购的政策导向，便于实施统一的管理和监督。
缺点：集中采购周期长、程序复杂难以满足用户多样化的需求，特别是无法满足紧急情况的采购需要。
（二）分散采购
由各预算单位自行采购的模式。
采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托范围内代理采购。
优点：有利于满足采购及时性和多样性的需求，手续简单。
缺点：失去了规模效益，加大了采购成本，也不便于实施统一的管理和监督。
【例题判断题】政府采购必须委托集中采购机构代理采购。（)
【例题多选题】下列关于实行分散采购的优点，说法正确的有（）。
A.灵活性强
B.降低采购成本
C.取得规模效益
D.满足采购及时性
六、政府采购当事人（★）
【大纲要求】了解
（一）采购人——国家机关、事业单位和团体组织。
【例题多选题】下列各项中，属于政府采购采购人应承担的义务的有（）。
A.在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果
B.依法答复供应商的询问和质疑
C.妥善保存反映每项采购活动的采购文件
D.要求采购代理机构遵守委托协议的约定
（二）供应商——向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。
供应商参加政府采购活动的条件：
参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录。
【例题多选题】下列各项中，属于政府采购供应商应具备的条件的有（）。
A.具有独立承担民事责任的能力
B.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录
C.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力
D.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度
三）采购代理机构
采购代理机构是指具备一定条件，经政府有关部门批准而依法拥有政府采购代理资格的社会中介机构。
【例题单选题】政府采购当事人的范围不包括（）。
A.采购人
B.供应商
C.政府采购监督管理机构
D.采购代理机构
七、政府采购方式（★★）
1.公开招标
（1）公开招标指采购人或者代理采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的方式（主要采购方式）。
（2）货物服务采购项目达到公开招标数额标准的，必须采用公开招标方式。
（3）采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。（注意判断题）
（4）采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。
2.邀请招标——邀请3家以上供应商
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用邀请招标方式采购：
（1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；
（2）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。
3.竞争性谈判——与不少于3家供应商谈判
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用竞争性谈判方式采购：（注意多选）
（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；
（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；
（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；
（4）不能事先计算出价格总额的。
4.单一来源——唯一
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用单一来源方式采购：
（1）只能从唯一供应商处采购的；
（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；
（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，
且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。
5.询价
向3家以上供应商发出询价单，对一次性报出的价格进行比较，最后按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则，确定成交供应商的方式。
适用范围：货物规格、标准单一，现货货源充足而且价格变动幅度比较小的采购项目。【例题单选题】根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。
A.公开招标方式
B.邀请招标方式
C.竞争性谈判方式
D.单一来源方式
【例题多选题】下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的为（）。
A.公开招标
B.邀请招标
C.单一来源采购
D.询价
【例题单选题】下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标的供应商数量不得少于的数量的为（）家。
【例题多选题】符合（）情形之一的货物或服务，可以采用单一来源方式采购。
A.只能从唯一供应商处采购的
B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的
C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的
D.某供应商在政府采购活动中，一直质优价廉，讲究信誉的
【例题单选题】根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式是（）。
A.询价方式
B.邀请招标方式
C.竞争性谈判方式
D.单一来源方式
八、政府采购的监督检查（★）
1.各级人民政府财政部门是负责政府采购监督管理的部门。
2.审计机关应当对政府采购进行审计监督。监察机关应当加强实施监察。
3.集中采购机构、采购人等应当建立健全内部监督机制。
4.任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，有权控告和检举。
第04讲国库集中收付制度
第三节国库集中收付制度
【内容精讲】
一、国库集中收付制度的概念（☆）
【大纲要求】了解
国库集中收付制度（国库单一账户制度）是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。
二、国库单一账户体系（★★★）
【大纲要求】掌握
（一）概念
国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系进行。
（二）构成
我国财政国库账户设置为国库单一账户、零余额账户（财政部门零余额账户、预算单位零余额账户）、预算外资金财政专户、小额现金户和特设专户五类账户的集合，统称为国库单一账户体系。
国库单一账户体系
账户开户银行适用范围
国库单一账户中国人民银行用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并与财政部门零余额账户进行清算，实现支付。
预算外资金专户商业银行用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。
续表：国库单一账户体系
账户开户银行适用范围
零余额账户财政部门的零余额账户商业银行用于财政直接支付和与国库单一账户清算。在国库会计中使用。
预算单位零余额账商业银行用于财政授权支付和清算。该账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（★★★）
特设专户商业银行用于记录核算预算单位特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。
【例题单选题】用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算的账户是（）。
A.国库单一账户
B.财政部门零余额账户
C.特殊专户
D.预算单位零余额账户
【例题多选题】下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的有（）。
A.通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付下级单位的日常办公支出
B.通过零余额账户借款给下级单位
C.通过零余额账户借款给上级单位
D.通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出
三、财政收支方式（★★）
【大纲要求】掌握
（一）财政收入收缴方式
1.直接缴库：由预算单位或缴款人按规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。
2.集中汇缴：由征收机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
（二）财政支出支付方式
1.财政直接支付——由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。
实行财政直接支付的支出包括：工资支出、购买支出以及转移支付等。
【注意】购买支出包括：工程采购支出、物品和服务采购支出。
2.财政授权支付——预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
实行财政授权支付的支出包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等。
【注意】未实行财政直接支付的购买支出是指：单件物品或单项服务购买额不足 10 万元人民币的购买支出；年度财政投资不足 50 万元人民币的工程采购支出，特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。
【例题判断题】财政授权支付程序适用于年度财政资金不足50万元人民币的工程采购支出。（）
【例题单选题】财政资金支出按照不同的支付主体分别实行财政直接支付和财政授权支付。实行财政直接支付的支出不包括（）。
A.工资支出
B.工程采购支出
C.服务采购支出
D.零星支出
第四章财政法规制度 一、单项选择题 1、由征税机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的财政收入计费方式是（）。 A、集中汇缴 B、直接缴库 C、统一缴库 D、分级缴库 2、在不可预见的紧急情况发生时，对于不能从其他供应商处采购的货物或服务，可以采用的采购方式是（）。 A、公开招标 B、单一来源采购 C、竞争性谈判 D、邀请招标 3、以下不属于指定政府集中采购目录和采购限额标准的部门是（）。 A、国务院 B、国资委 C、自治区政府 D、直辖市政府 4、根据《政府采购法》的规定，下列各项关于政府采购的表述中，不正确的是（）。 A、政府采购具有保护民族产业的功能 B、政府采购中采购人具有审查政府采购供应商资格的权利 C、邀请招标是政府采购的主要采购方式 D、政府采购中采购代理机构具有依法发布采购信息的义务 5、对预决算的监督按照监督的种类不同进行分类，不包括（）。 A、对预算编制的监督 B、对预算执行的监督 C、对预算审核的监督 D、对预算调整的监督 6、《预算法》规定，（）对中央和地方预算、决算进行监督。 A、全国人大及常务委员会 B、国务院财政部门 C、国资委 D、公安机关 7、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责定期向国务院报告中央和地方预算执行情况的是（）。 A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院统计部门 D、国务院财政部门 8、与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体属于（）体系。 A、中央预算 B、地方预算 C、总预算 D、部门单位预算 9、预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户，这种支付方式称为（）。 A、财政直接支付 B、财政授权支付 C、财政委托支付 D、财政集中支付 10、预算单位或缴款人按规定，直接将收入缴入国库单一账户，属预算外资金的，则直接缴入预算外资金财政专户，不再设立各类过渡性账户，这种财政收入的收缴方式称之为（）。 A、直接缴库 B、集中汇缴 C、汇总缴库 D、分期缴库 11、下列关于政府采购监督管理部门的说法中，错误的是（）。 A、政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构 B、政府采购监督管理部门不得评价政府采购人员的职业素质和专业技能 C、政府采购监督管理部门不得参与政府采购项目的采购活动 D、采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系 12、下列各项关于政府采购方式的表述中，属于单一来源采购的是（）。 A、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式 B、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式 C、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择标中标供应商的采购方式 D、采购人采购不具备竞争条件的物品，只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下，直接向该供应商协商采购的采购方式
第四章财政法律制度 【考情分析】 本章在考试中所占的分值比重为15~30分之间，虽知识结构完整但内容相对抽象且考点分散，因此考生在学习过程中需重点把握住三节的核心考点，围绕核心考点展开切勿孤立地记忆。 明确学习本章的目的：为了通过考试。 第一节预算法律制度 一、预算法律制度的构成（★） 我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》及与国家预算管理有关的其他法规制度构成。 （一）《预算法》 现行的《预算法》为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。（单选、多选） 地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。 （二）预算法实施条例 国务院于1995年11月2日制定并通过了《预算法实施条例》，并于1995年11月22日起施行。 总结： 法律制度制定时间施行时间 预算法预算法实施条例【例题多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的有（）。 A.《预算法》是我国第一部财政基本法律 B.现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过 C.《预算法实施条例》是国务院制定并由全国人民代表大会审议通过的 D.《预算法实施条例》于1995年11月22日起施行 二、国家预算（★） （一）概念 国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。 国家预算原则： 1.公开性 2.可靠性 3.完整性 4.统一性 5.年度性 （二）国家预算的作用 1.财力保证作用； 2.调节制约作用； 3.反映监督作用。 【例题单选题】国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证，体现的是国家预算的（）。
第四章财政法律制度 第一节 一、单项选择题 1、下列单位不属于事业单位范畴的是( )。 A．气象局B．林业研究所C．出版社D．福利企业 2、( )是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。A．零基预算B．增量预算C．定期预算D．滚动预算 3、每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后( )日内报送财政部。 A．3 B．5 C．10 D．15 4、以下各项中，不属于国家预算职能的是（）。 A．分配B．调控C．监督D．控制 5、国家的基本财政计划是（）。 A．国家预算B．单位预C．零基预D．零基预算 6、根据《预算法》的规定，属于县级以上地方各级人民代表大会常务委员会预算管理职权的是（）。 A．审查和批准本级预算的调整方案 B．向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告 C．批准本级预算和本级预算执行情况的报告 D．具体编制本级预算、决算草案 7、国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的（）前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。 A．10天B．一个月C．两个月D．两个月 二、多项选择题 1、根据预算法律制度的规定，预算收入包括（）。 A．税收收入B．依照规定应当上缴的国有资产收益 C．专项收入D．其他收入 2、以下关于预算的说法中，正确的是（）。 A．国家预算是国民经济的综合反映 B．预算收入反映国民经济发展水平和经济效益水平 C．预算支出反映各项建设事业的基本情况 D．国家预算是国家财政实行宏观调控的主要依据和主要手段 3、我国的国家预算，根据国家政权结构、行政区划的不同，可以分为（）。 A．中央预算B．地方预算C．各级总预算和部门预算D．单位预算 4、《预算法》的立法宗旨是（）。 A．强化预算的分配和监督职能B．健全财政预算制度 C．加强国家宏观调控D．保障经济和社会的健康发展 5、各级政府编制年度预算草案的依据包括（） A、法律、法规 B、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 C、本部门、本单位的定员定额标准
第四章财政法律制度 第一节预算法律制度 一、预算法律制度的构成 （一）预算法 《预算法》自1994年3月22日在第八届全国人民代表大会第二次会议上审议通过，并于1995年1月1日起开始施行。 《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律，同时也是制订其他预算法规的基本依据。 （二）预算法实施条例 国务院于1995年11月22日颁布了《预算法实施条例》。 2010年8月已经提交全国人大常委会审议修改稿 二、国家预算 （一）国家预算的概念 国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。 （三）国家预算的级次划分 1.中央预算； 2.省级预算； 3.地市级预算； 4.县市级预算； 5.乡镇级预算。 【例题·单选题】根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（D ）。 A.6级 B.3级 C.4级 D.5级 『正确答案』D （四）国家预算的构成—收支平衡原则 1.中央预算 中央政府预算（简称中央预算）由中央各部门（含直属单位）的预算组成。 中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返回或者给予补助的数额。 2.地方预算 地方预算是地方各级政府的年度财政收支计划。 地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。 3.总预算 总预算就是政府的财政汇总预算。 各级政府总预算由本级政府预算和所属的下一级政府总预算组成，由财政部门负责编制。 4.部门单位预算 部门单位的收支预算。 部门单位预算是总预算的基础，其预算收支项目比较详细和具体，它由各预算部门和单位编制。 （二）国家预算的作用 1.财力保证作用。--收入
第四章财政法律制度 一、单项选择题 1、我国国家预算管理工作的根本性法律制度以及制定其他预算法规的依据是（） A、《中华人民共和国预算法》 B、《中华人民共和国预算法实施条例》 C、《关于加强中央预算审查监督的决定》 D、《北京市预算监督条例》 2、《预算法实施条例》是由（）制定的 A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院 D、财政部 3、我国国家预算现设（） A、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）四级预算 B、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算 C、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）三级预算 D、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）、村六级预算 4、我国国家预算年度是指（） A、自公历12月31日起，至次年12月31日止 B、自公历1月1日起，至次年1月1日止 C、自公历1月1日起，至12月31日止 D、自公历12月31日起，至12月31日止 5、下列内容中，不属于中央预算编制的是（） A、本级预算收入和支出 B、上一年度结余用于本年度安排的支出 C、返还或者补助地方的支出 D、上解上级的支出 6、下列各项中，不属于政府财政部门预算拨款应遵循原则的是（） A、按照预算拨款 B、按照规定的预算级次和程序拨款 C、按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款情况拨付资金 D、按照各单位需求拨款 7、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为 A、捐赠收入 B、经营收入 C、非财政性资金 D、财政性资金 8、《中华人民共和国采购法》自（）起施行 A、2000年1月1日 B、2003年1月1日 C、2005年1月1日 D、2007年1月1日 9、标志着我国政府采购制度改革试点工作结束，全国政府采购工作步入新的发展时期的法律法规是（） A、《中华人民共和国政府采购法》 B、《中华人民共和国政府采购法实施条例》 C、《中央投资项目招标代理机构资格认定管理办法》 D、《政府采购促进中小企业发展暂行办法》 10、下列不属于政府采购部门规章的是（） A、《政府采购信息公告管理办法》 B、《国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法》 C、《北京市政府采购办法》 D、《政府采购促进中小企业发展暂行办法》 11、下列关于政府采购的说法不正确的是（） A、预算外资金是指单位通过各种行政事业性收费、政府采购性基金、政府间捐赠资金等获得的收入，不包括单位各种其他事业收入 B、既有财政性资金又有部门其他资金的配套采购项目，或者有财政拨款或财政补助收入的事业单位和社会团体，也要实行政府采购制度 C、集中采购是我国当前政府采购的唯一执行模式 D、政府采购所说的工程专指由财政性资金安排的建设工程，不包括网络工程、信息工程等与土建无关的工程项目 12、我国政府采购的执行模式为（） A、集中采购 B、分散采购 C、集中采购和分散采购相结合的模式 D、代理购买 13、应作为政府采购主要采购方式是（） A、竞争性谈判 B、询价 C、公开招标 D、单一来源采购 14、政府采购中所应当遵循的公正原则更主要地体现在确定（）上 A、采购人 B、供应商 C、货物 D、开标活动 15、政府采购的主体不包括（） A、政府机关 B、事业单位 C、社会团体 D、国有企业 16、单一来源采购也称（） A、直接采购 B、间接采购 C、一次采购 D、独立采购
第四章财政法律制度试题 姓名：学号____________ 成绩： ____________ 一、单项选择题 1. 下列选项中，不属于我国国家预算体系的是( https://www.doczj.com/doc/0d10202632.html, )。 A. 中央预算 B. 省级(省、自治区、直辖市)预算 C. 县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算 D. 县级以上地方政府的派出机关预算 2. 下列关于预算体系组成的表述，错误的是( https://www.doczj.com/doc/0d10202632.html, )。 A. 地方预算由省、自治区、直辖市预算组成 B. 部门单位预算是指部门、单位的收支预算 C. 总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算 D. 预算组成不受限制，可随意编制 3. 根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为( https://www.doczj.com/doc/0d10202632.html, )。 A. 6级 B. 3级 C. 4级 4. 根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是 (https://www.doczj.com/doc/0d10202632.html, )。 A. 具体编制中央预算、决算草案 B. 具体组织中央和地方预算的执行 C. 审查和批准中央预算的调整方案 D. 具体编制中央预算的调整方案5. 按照分享程度划分，我国的预算收入( https://www.doczj.com/doc/0d10202632.html, )。 A. 仅包括中央预算收入 B. 仅包括中央预算收入和地方预算收入 C. 仅包括中央和地方共享收入 D. 包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入 6. 我国国家预算收入的最主要部分是( https://www.doczj.com/doc/0d10202632.html, )。 A. 税收收入 B. 依照规定应当上缴的国有资产收益 C. 专项收入 D. 其他收入 7. 根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是 (https://www.doczj.com/doc/0d10202632.html, )。 A. 监督中央和地方预算的执行 B. 审查和批准中央预算的调整方案 C. 审查和批准中央预决算 D. 具体组织中央和地方预算的执行 8. 乡级政府编制的决策草案，由( https://www.doczj.com/doc/0d10202632.html, )审批。 A. 国务院 B. 县级以上人民政府 D.5级
第四章财政法规制度第一节预算法律制度 单选题： 1.在财政法的体系中，处于核心法、骨干法地位的法是（A ）。 A. 预算法 B. 政府采购法 C. 国库集中收付制度 D. 税法 2.《预算法实施条例》是由（C ）制定的。 A. 全国人民代表大会 B. 全国人民代表大会常务委员会 C. 国务院 D. 财政部 3.所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算，因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列体现了国家预算的（D ）。 A. 公开性 B. 可靠性 C. 完整性 D. 统一性 4.每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算的（C ）。 A. 年度性 B. 公开性 C. 可靠性 D. 完整性 5.我国国家预算体系中不包括（D ）。 A. 中央预算 B. 省级(省、自治区、直辖市)预算 C. 乡镇级(乡、民族乡、镇)预算 D. 县级以上地方政府的派出机关 6.我国国家预算采用了财政法原理中的（C ）原则。 A. 统一领导，分级管理 B. 统一领导，统一管理 C. 一级政权，一级财政 D. 一级人大，一级财政 7.我国预算法规定，我国的国家预算共分为（C ）。 A. 三级 B. 两级 C. 五级 D. 七级 8.我国各级预算都要采用（D ）原则。 A. 借贷平衡 B. 浮动盈亏 C. 大致平衡 D. 收支平衡 9.下列关于地方各级政府预算表述正确的是（A ）。 A. 地方各级政府预算由本级各部门和直属单位的预算组成 B. 地方各级政府预算不包括下级政府向上级政府上解的收入数额 C. 地方各级政府预算不包括上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额 D. 地方各级政府预算不包括直属单位的预算 10.下列关于全国人民代表大会的预算管理职权的表述中不正确的是（D ）。 A. 审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 B. 批准中央预算和中央预算执行情况的报告 C. 改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 D. 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令 11.下列不属于县级以上地方各级政府预算管理职权的是（C ）。 A. 编制本级预算、决算草案 B. 向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告 C. 批准本级预算和本级预算执行情况的报告 D. 组织本级总预算的执行 12.下列不属于国务院财政部门的预算管理职权的是（B ）。 A. 具体编制中央预算、决算草案 B. 编制中央预算调整方案 C. 提出中央预算预备费动用方案 D. 具体编制中央预算的调整方案 13.与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权不包括（C ）。 A. 各部门编制本部门预算、决算草案 B. 组织和监督本部门预算的执行 C. 接受国家有关部门的监督 D. 定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况 14.国家预算收入中最主要的组成部分是（A ）。 A. 税收收入 B. 依照规定应当上缴的国有资产收益 C. 专项收入 D. 其他收入 15.各部门、各单位编制年度预算草案的依据不包括（D ）。 A. 法律、法规 B. 本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署 C. 本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 D. 国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 16.中央政府预算草案的编制内容不包括（B ）。 A. 本级预算收入和支出 B. 上级返还或者补助的收入 C. 上一年度结余用于本年度安排的支出 D. 返还或者补助地方的支出
第四章预算法律制度 测试题 姓 名： 一、单项选择题 （本类题共 20 分，每小题 1.0 分。多选、错选、均不得分。 ） 第 1 题、地方各级预算上下级之间有关收人和支出项目的划分以及上解、 返还或者补助的具体办法， 由（ ） 确定。 A 、上级人大 B 、上级人大常委会 C 、上级政府 D 、上级政府与下级政府协商 第 2 题、各级政府应当在每一预算年度至少（ ）向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行 情况。 A 、 1 次 B 、 2 次 C 、 3 次 D 、 4 次 第 3 题、国家预算收入中最主要的组成部分是（ ）。 A 、税收收入 B 、依照规定应当上缴的国有资产收益 第 4 题、 所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算， 科目都应按统一的口径、程序计算和填列，体现了国家预算的（ ）。 A 、公开性 B 、可靠性 C 、完整性 D 、统一性 第 5 题、我国预算法规定，我国的国家预算共分为（ ）。 A 、三级 B 、两级 C 、五级 D 、七级 第 6 题、下列不属于国务院财政部门的预算管理职权的是（ ）。 A 、具体编制中央预算、决算草案 B 、编制中央预算调整方案 C 、提出中央预算预备费动用方案 D 、具体编制中央预算的调整方案 第 7 题、下列关于地方各级政府预算表述正确的是（ ）。 A 、 地方各级政府预算由本级各部门和直属单位的预算组成 B 、 地方各级政府预算不包括下级政府向上级政府上解的收入数额 C 、 地方各级政府预算不包括上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额 D 、 地方各级政府预算不包括直属单位的预算 第 8 题、下列关于全国人民代表大会的预算管理职权的表述中不正确的是（ ）。 A 、 审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 B 、 批准中央预算和中央预算执行情况的报告 C 、 改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 D 、 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令 第 9 题、与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预 算职权不包括（ ）。 A 、各部门编制本部门预算、决算草案 B 、组织和监督本部门预算的执行 C 、接受国家有关部门的监督 D 、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况 第 10 题、在财政法的体系中，处于核心法、骨干法地位的法是（ ）。 A 、预算法 B 、政府采购法 C 、国库集中收付制度 D 、税法 第 11 题、政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（ ）。 A 、货币发行 B 、举借公债 C 、税收 D 、专卖收入 第 12 题、中央预算由（ ）负责审查和批准。 A 、全国人民代表大会 B 、全国人民代表大会常务委员会 C 、国务院 D 、财政部 第 13 题、我国各级预算都要实行（ ）的原则。 A 、收支平衡 B 、收支差异 C 、收支逆差 D 、收支顺差 第 14 题、下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是（ ）。 A 、编制本部门预算、决算草案 B 、组织和监督本部门预算的执行 C 、不定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况 D 、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况 第 15 题、根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是（ ）。 A 、监督中央和地方预算的执行 B 、审查和批准中央预算的调整方案 C 、审查和批准中央决算 D 、具体组织中央和地方预算的执行 第 16 题、国家预算收入的最主要的部分是（ ）。 A 、税收收入 B 、依照规定应当上缴的国有资产收益 C 、专项收入 D 、其他收入 第 17 题、下列有关各单位预算管理职权的表述中，不正确的是（ ）。 A 、编制本单位预算、决算草案 B 、按照国家规定上缴预算收入 C 、专项收入 D 、其他收入 因此要求设立统一的预算科目， 每个
会计财经法规第四章财政法规制度总结重点 第一节预算法律制度 一、预算法律制度的构成 预算法律制度是指国家通过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关的规章制度。 (一)《预算法》 《预算法》是我国第一部财政差不多法律，是我国国家预算治理工作的全然性法律以及制定其他预算法规的差不多依据。 (二)《预算法实施条例》 《预算法实施条例》是行政法规，由国务院制定。是为了贯彻实施《预算法》，为预算及其监督提供更为具体明确的行为准则。 二、国家预算 (一)国家预算的概念 国家预确实是经法定程序批准的国家年度财政收支打算，是实现财政职能的差不多手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范畴和方向。 (二)国家预算的作用 1.财力保证作用; 2.调剂制约作用; 3.反映监督作用。 (三)国家预算的级次划分 1.一级政府一级预算。 2.我国的国家预算共分为五级，具体为： (1)中央预算;
(2)省级(省、自治区、直辖市)预算; (3)地市级(设区的市、自治州)预算; (4)县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算; (5)乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。 这五个级次的预算，除中央预算外，其他四个级次的预算又称为地点预算。 【例题·单选题】我国财政支出组成的级次是 ( )。 A.二级 B.三级 C.四级 D.五级 【答案】D 【例题·判定题】国家预算实行一级政府一级预算。( ) 【答案】√ (四)国家预算的构成 1.中央预算 中央预确实是指中央政府预算，由中央各部门(含直属单位)的预算组成，包括地点向中央上解的收入数额和中央返还地点或者补助地点的数额。 2.地点预算 地点预确实是各省、自治区、直辖市总预算的统称，是国家预算的有机组成部分。 3.总预算 总预确实是指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支打算汇总编成的预算。 4.部门单位预算
第四章财政法律制度
第四章财政法律制度 一、单项选择题 1、我国国家预算管理工作的根本性法律制度以及制定其他预算法规的依据是（） A、《中华人民共和国预算法》 B、《中华人民共和国预算法实施条例》 C、《关于加强中央预算审查监督的决定》 D、《北京市预算监督条例》 2、《预算法实施条例》是由（）制定的 A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院 D、财政部 3、我国国家预算现设（） A、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）四级预算 B、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算 C、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）三级预算 D、中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）、村六级预算 4、我国国家预算年度是指（） A、自公历12月31日起，至次年12月31日止 B、自公历1月1日起，至次年1月1日止 C、自公历1月1日起，至12月31日止 D、自公历12月31日起，至12月31日止
5、下列内容中，不属于中央预算编制的是（） A、本级预算收入和支出 B、上一年度结余用于本年度安排的支出 C、返还或者补助地方的支出 D、上解上级的支出 6、下列各项中，不属于政府财政部门预算拨款应遵循原则的是（） A、按照预算拨款 B、按照规定的预算级次和程序拨款 C、按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款情况拨付资金 D、按照各单位需求拨款 7、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为 A、捐赠收入 B、经营收入 C、非财政性资金 D、财政性资金 8、《中华人民共和国采购法》自（）起施行 A、2000年1月1日 B、2003年1月1日 C、2005年1月1日 D、2007年1月1日 9、标志着我国政府采购制度改革试点工作结束，全国政府采购工作步入新的发展时期的法律法规是（） A、《中华人民共和国政府采购法》 B、《中华人民共和国政府采购法实施条例》 C、《中央投资项目招标代理机构资格认定管理办法》 D、《政
标记题目 信息文本 一、单项选择题 题目1 未回答 满分1.00 标记题目 题干 1．规定我国复式预算的编制办法和实施步骤的机构是（）。选择一项： A. 全国人大 B. 全国人大常委会 C. 国务院 D. 审计署 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：国务院 题目2 未回答 满分1.00 标记题目 题干 2．《预算法》规定，有权审查和批准中央预算的机构是（）。
选择一项： A. 审计署 B. 全国人大常委会 C. 国务院 D. 全国人大 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：全国人大 题目3 未回答 满分1.00 标记题目 题干 3．下列选项中不属于国债的形式特征的是（）。选择一项： A. 自愿性 B. 灵活性 C. 有偿性 D. 强制性 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：强制性 题目4
满分1.00 标记题目 题干 4．下列债务中信用度最高、流动性、变现力、担保力都较强的是（）。选择一项： A. 金融债 B. 国债 C. 私人债务 D. 企业债 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：国债 题目5 未回答 满分1.00 标记题目 题干 5．政府采购制度最早产生于（）。 选择一项： A. 英国 B. 法国 C. 德国 D. 美国
Your answer is incorrect. 正确答案是：英国 题目6 未回答 满分1.00 标记题目 题干 6．下列各级预算中必须设立国库的是（）。 选择一项： A. 村级预算 B. 镇级预算 C. 乡级预算 D. 县级预算 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：县级预算 题目7 未回答 满分1.00 标记题目 题干 7．政府间转移支付的最初的、最基本和最主要的形式是（）。
第四章财政法律制度(DOC) 第四章财政法律制度 一、单项选择题 1.我国国家预算的级次分为（）。 A . 3级B. 4级 C. 5级 D . 7级 2.下列选项中，不属于全国人大常委会的预算管理职权的是（）。 A.编制中央预算、 决算草案 B ?审查和 批准中央预算的调整方案 C.审查和批准中央决算 D .监督中 央和地方预算的执行 3.关于预算调整方案，下列表述错误的是 （）。
A .预算调整方案由政府财政部门负责具体编制 B ?预算调整方案应当列明调整的原因、项 目、数额、措施及有关说明 C .预算调整方案经本级政府审定后，提请上级政府财政部门审查和批准 D ?各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案 4.下列采购活动中，适用《政府采购法》调 整的是（）。 A ?某事业单位使用财政性资金采购办公用品 B .某军事机关米购军需品 C .某省政府因严重自然灾害紧急采购救灾物资 D ?某省国家安全部门采购用于情报工作的物资 5.根据《政府采购法》的规定，政府采购的主体范围不包括（）。 A .国家机关 B ?国有企业 C .事业单位 D ?团体组织 6.根据《政府采购法》的规定，政府采购的主要采购方式应是（）。 A .公开招标 B ?邀请招标 C .竞争性谈判 D .询价 7.货物和服务项目采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文
件之日止，不得少于（）日。 A . 10 B ? 15 C ? 20 D ? 30 8.下列货物或者服务，不可以采用单一来源方式采购的是（）。 A .只能从唯一供应商处米购的 B .具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的 C.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 D ?必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10 %的 9.将所有财政性资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的支出必须由国库直接支付给商品或劳务供应者或用款单位，实行收支两条线管理的制度称为（）。 A .国库集中收付制度 B .国库 集中支付制度 C .国库集中收入收缴管理制度 D .现金 管理制度 10.政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何单位或个人无权干预采购活动的正常开展。体现了（）。 A、公开透明原则 B、公平竞争原则 C、公正原则 D、
第四章财政法规制度 第一节预算法律制度 一、预算法律制度的构成（三项构成并非两项） （一）预算法 1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过《预算法》，自1995年1月1日起施行。 法律地位---第一部财政基本法律、根本性法律、他法依据；核心、骨干法。 （二）预算法实施条例 1995年11月2日国务院第三十七次常务会议通过，1995年11月22日发布并施行。 （三）有关国家预算管理的其他法规制度 二、国家预算 （一）国家预算的概念 国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。 原则： 1.公开性； 2.可靠性； 3.完整性（预算外）； 4.统一性； 5.年度性。 【例4-1】（多项选择）国家预算的原则包括（）。 A.公开性 B.完整性 C.统一性 D.法律性 [答疑编号2835040101] 『正确答案』ABC 『答案解析』国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。国家预算原则包括公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。 （二）国家预算的作用 1.财力保证作用。---收入 2.调节制约作用。---支出 3.反映监督作用。---核算监督 （三）国家预算的级次划分 五级---一级政府，一级预算 1.中央预算； 2.省级预算； 3.地市级预算； 4.县市级预算；（派出机关） 5.乡镇级预算。 【例4-2】（单项选择）我国国家预算体系中不包括（）。 A.中央预算 B.省级（省、自治区、直辖市）预算 C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算 D.县级以上地方政府的派出机关
第四章财政法律制度 第一节预算法律制度（调） 知识点、预算法律制度的构成（★） （一）《预算法》 现行的《预算法》为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。 地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。 中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议于2014年8月31日通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国预算法〉的决定》，并重新颁布修订后的预算法，自2015年1月1日起施行。 （二）预算法实施条例 国务院于1995年11月2日制定并通过了《预算法实施条例》，并于1995年11月22日起施行。 （三）与国家预算管理有关的其他法规制度 知识点、国家预算（★★） 【大纲要求】掌握 （一）概念和原则 1.概念 国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。 2.国家预算原则（补） （1）公开性 （2）可靠性 （3）完整性 （4）统一性 （5）年度性 （二）国家预算的作用 1.财力保证作用； 2.调节制约作用； 3.反映监督作用。 （三）国家预算的级次划分 1.一级政府一级预算。 2.共分为五级，具体为： （1）中央预算； （2）省级（省、自治区、直辖市）预算； （3）地市级（设区的市、自治州）预算； （4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算； （5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。 （四）国家预算的构成 1.按照政府级次划分——中央预算和地方预算 （1）中央预算
中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。 中央各部门：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“国家机关、军队、政党组织和社会团体”。 中央直属单位：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“企业和事业单位”。 （2）地方预算 地方预算由各“省、自治区、直辖市总预算”组成。 2.按照收支管理范围划分——总预算和部门单位预算 （1）总预算 总预算是指政府的财政汇总预算。 包括：本级预算+所属下级政府的总预算。 【注意】下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算；没有下级政府预算的，总预算即指本级预算。 （2）部门单位预算 ①部门预算，以各级政府职能部门为载体，汇集所属的单位预算，形成各级政府的预算计划，是一项综合预算。 ②单位预算，是各级政府的部门或职能机构就其本身及其隶属的行政事业单位年度经费收支所编制实施的预算，是各级公共机构行使职能的财力保证。 【单位预算VS预算单位】 预算单位，是由编制单位预算，并接受财政拨款的相关部门和单位构成，是各级政府预算的基本构成要素。
第四章财政法律制度习题
第四章财政法律制度一，单选题 1.根据《预算法》的规定，下列各项中，负责具 体组织执行各级预算工作的是（B ） A、预算收入征收部门 B、本及政府财政部门 C、国家金库 D、本级政府 2.据《预算法》的规定，用于确定中央和地方预 算收入范围的管理体制是（ D ） A、部门预算管理体制 B、国家政权管理体制 C、国家行政管理体制 D、分税制财政管理体 制 3.下列各项关于政府采购方式的表述中，属于公 开招标方式的是( A ) A、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告 的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中 择优选择中标供应商的采购方式 B、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标 邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应 商参与投标的采购方式 C、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与 多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后 从中确定中标供应商的采购方式
D、采购人向三家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式 4.下列各项中，不属于《预算法》规定的国务院财政部门职权的是( D ) A、具体编制中央预算和决算草案 B、具体组织中央和地方预算的执行 C、提出中央预备费动用方案 D、具体编制地方预算的调整方案 5.在政府采购中，采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项日，必须使用的采购方式是(D ) A、采购人自行采购 B、由主管部门代为采购 C、联合其他采购人自行团购 D、委托集中采购机构代理采购 6.关于国库单一账户的表述中不正确的是(A ) A、用于预算单位办理转账结算、提取现金等结算业务 B、用于与预算单位零余额账户进行清算 C、用于与财政部门零余额账户进行清算 D、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政
财政法律制度案例分析题 案例1 资料：乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现： 1.2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金15万元，用于为上级单位员工购个人商业保险； 2.8月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款； 3.11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账17万元，再通过基本户支付采购款项； 4.12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位通过零余额账户向本单位其他户转账80万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 ⑴下列各项中，属于国库单一支付方式的有（）。 A、财政集中汇缴 B、财政直接缴库 C、财政授权支付 D、财政直接支付 正确答案：CD 解析：本题考核国库支付方式。包括财政直接支付和财政授权支付。 ⑵该单位的下列事项表述情形中，错误的有（）。 A、通过零余额账户向本单位基本划拨资金，再通过基本户支付本单位大型设备的价款 B、通过零余额账户向上级单划转资金，为上级单位员工购个人商业保险 C、通过零余额账户向本单位基本户划转资金，再通过基本户支付本单位日常零星支出 D、通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备
正确答案：ABD解析：本题考核零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 ⑶下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（）。 A、通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出 B、通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资 C、通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出 D、通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费 正确答案：ACD解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 ⑷下列银行账户体系中，不属于财政直接支付的账户为（）。 A、该单位在商业银行开设的基本户 B、财政部门在商业银行为该单位开设的零余额账户 C、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户 D、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 正确答案：B解析：财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户用于财政授权支付和清算。 ⑸下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（）。 A、该单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付机构
宏观调控法练习题 一、判断题 1.财政法是调整国家财政收支关系的法律规范的总称，是执行财政政策和规范财政行为的有 效保障。（对） 2.省一级的地方政府不能（改为“可以”）发行地方政府债券筹措部门建设资金。（错） 3.政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供 应商和采购代理机构等。（对） 4.政府的全部收入和支出都应当纳入预算，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有 资本经营预算、社会保险基金预算。（对） 5.纳税主体包括居民和企业（改为非居民）。（错） 6.税目与计税依据属于税法中的实体法要素之一。（对） 7.纳税地点是税法中的实体（改为程序）法要素之一。（错） 8.根据《外汇管理条例》规定，外汇管理机关是中国人民银行及其分行（应改为“国务院外 汇管理部门及其分支机构”）。（错） 9.中央银行再贷款指中央银行对工商企业和（删去该红字部分）金融机构的贷款，简称再贷 款，是中央银行调控基础货币的渠道之一。（错） 10.人民币由中国人民银行统一印制、发行。（对） 二、单选题 1.财政活动起源于国家意志下的分配活动，我国目前财政调控职能是（B）。 A. 中性财政 B.公共财政 C.计划财政 D. 家计财政 2.下列关于一级政府一级预算原则的说法中，不正确的是（B）。 A.我国实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州、县、 自治县，不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算 B.即便有的乡、民族乡等不具备设立预算条件，也应当强制必须设立预算 C.地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成 D.我国国家预算由中央预算和地方预算组成 3.税法特有的调整方式不包括（C）。 A. 设定法定税率 B.设定税收重课措施 C.设定惩罚性税率 D.设定税收优惠措施 4.我国增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。其基本税率为（B）。 A.25 ％ B.16％ C.10％ D.6 ％ 5.我国的货币发行权属于（A）。 A. 国家 B.国务院 C.中国人民银行 D. 财政部
第十一章财政法律制度 一、单项选择题 1.财政法的调整对象是( ) A.财政法律关系 B.财政行为 C.财政关系 D.财政法律关系 2.我国目前的财政监督机关是( ) A.立法机关 B.政府财政机关 C.审计机关 D.司法机关 3.( )原则是现代社会整个财政法的基础,在财政法体系中居于核心地位. A.财政民主主义 B.政府法定主义 C.财政健全主义 D.财政平等主义 4.在具体的执法过程中,财政平等主义仅仅限于( )的平等. A.财政部门与财政相对人相互之间 B.财政对人相互之间 C.同级财政行政机关相互之间 D.上下级财政机关相互之间 5.我国自1994年1月1日起改革过去的财政管理体制,对省、自治区、直辖市和计划单列市实行（）财政管理体制。 A.地方财政包干体制 B.中央地方按比例分享制 C.中央地方统收支制 D.分税制 6.实质上的( )是指调整预算关系的法律规范的总称. A.预算法 B.金融法 C.保险法 D.税法 7.预算草案需要经过特定的机构批准生效,才能成为正式的国家预算,并具有法律约束力,而且非经法定程序,不得变更.根据我国预算法的规定,( )负责审查和批准中央预算. A.全国人民代表大会 B.中国人民银行 C.国务院 D.财政部 8.法律规定,中央预算的调整方案是必须提请( )审查和批准. A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部 9.下列现行税法中属于实体法的是( ) A.《增值税暂行条例》 B.《税务行政复议规则》 C.《税收征收管理法》 D.《税务行政处罚施办法》 10.税法属于( ) A.单纯意义上的实体法 B.单纯意义上的程序法 C.实体性法律规范和程序法律规范的统一体 D.以上说法都不对 11.下列( )不属于税收法律关系的主体. A.自然人纳税人 B.法人纳税人 C.征税机关 D.国务院 12.( )属于增值税的纳税人. A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.为客人理发的理发师 C.加工玉器的某个人独资企业 D.进口货物的出口方 13.下列行为中,( )应缴纳增值税. A.从事自行车维修的某甲,免费为残疾学校的学生修理自行车 B.某乙将其生产的商品销毁 C.某企业出租生产设备 D.某单位转让其房地产