《关于印发法人客户评级授信有关文件的通知》（工银发[2008]90号）附件三
授信额度测算模型使用说明
一、系统文件夹设置
1、在C：盘根目录下，建立文件夹“授信测算”。
2、在“授信测算”目录下，分别建立两个文件夹“模型”、“客户”。
其中“模型”文件夹用来放置测算模型，“客户”文件夹用来放置生成的客户测算信息。3、将下发的模型拷贝至“模型”文件夹下。
小提示：您也可以利用附件中的“快速建立文件夹.bat”来自动创建上述文件夹。
特别提示：
1、本模型文件只能放在C：盘下面的“授信测算\模型”文件夹下面，且不能修改文件名称，否则系统不能正常运行！
2、C：盘下面的“授信测算\客户”文件夹也必须存在。否则系统无法保存已测算的客户信息！
3、对于已测算的客户如果需要重新进行测算，直接在“授信测算\客户”文件夹找到该客户并打开修改即可。
4、测算后的客户信息，请及时打印归档保存！
5、本模型在EXCEL 2000 及2003版本下测试能够正常使用。
二、EXCEL系统设置
由于本模型是利用EXCEL VBA开发而成的，运行前必须启用宏和设置宏安全性。方法步骤如下：
1、、在打开含有宏的EXCEL文件的时候，会出现安全警告的提示，如下图，如果在确认宏没有问题的时候，请选择“启动宏”，假如“启动宏”的按钮不可用，请按下一步进行操作。
2、为了顺利执行宏，需要先将Excel的安全级设置为中或低状态，在Excel中执行“工具/宏/安全性”命令，打开“安全性”对话框。
3、、切换到“安全性”对话框中的“安全级”选项卡中，即可根据所需设置安全级。
《中国建设银行额度授信管理办法（试行）》第一章总则 第二章一般额度授信 第三章公开额度授信 第四章对多头授信客户及集团客户的额度授信 第五章授信额度及使用额度的审批 第六章额度授信的后续管理 第七章信贷管理信息系统 第八章附则 建设银行各省、自治区、直辖市分行，总行直属分行，苏州、三峡分行： 《中国建设银行额度授信管理办法（试行）》已于1999年10月20日经中国建设银行第33次行长办公会议审议通过，现印发你们，请遵照执行。 各行接本通知后，要立即转发所属，认真组织学习。学习和执行中发现的问题，要及时报告总行。 附件一：中国建设银行额度授信管理办法（试行） （1999年10月20日中国建设银行第33次行长办公会议通过）第一章总则 第一条为适应向商业银行转轨的需要，加强对客户信用风险的总量控制，提高效率，方便客户，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《商业银行实施统一授信制度指引（试行）》等有关法律、法规和规定，特制定本办法。
第二条本办法所称授信是建设银行对客户办理贷款、担保、承兑、开立信用证、贸易融资以及信用卡透支等各项信贷业务的总称。额度授信是指建设银行根据信贷政策和客户条件对法人客户确定授信控制总量，以控制风险、提高效率的管理制度。 上款中“授信控制总量”称为授信额度，包括对同一客户表内外形式的全部本外币授信。 第三条额度授信的适用对象为非金融类法人客户。 第二章一般额度授信 第四条一般额度授信是指建设银行通过对每个法人客户确定用于我行内部控制的授信额度，以实现对单一客户从授信总量上控制信用风险的目标。 第五条在授信额度内可以对客户进行固定资产贷款、固定资产性质的房地产贷款、流动资金贷款、票据贴现、票据承兑、信贷证明、信用卡透支、保证业务、进出口贸易融资（包括信用证）、银团贷款及境外筹资转贷款等全部表内外形式的本外币授信。 第六条建设银行在对客户进行全面评价的基础上，在原则上不超过按照《中国建设银行客户评价办法》测算出的对客户的授信控制量的前提下，综合考虑下列因素，确定对客户的授信额度。 （一）客户的客观信用需求； （二）预计其他银行对客户的授信变动情况； （三）建设银行的信贷政策。 第七条一般额度授信工作采取逐步推进的方式，首先从以下客户做起： （一）多头授信客户； （二）集团客户； （三）贷款五级分类为正常和关注类的客户；
考点三普通股资本成本的估计 一、不考虑发行费用的普通股资本成本的估计（熟练掌握） （一）资本资产定价模型 r S=r RF+β×（r m-r RF） 式中：r RF是无风险利率；β是该股票的贝塔系数；r m表示平均风险股票报酬率。 根据资本资产定价模型计算普通股资本成本，必须估计无风险利率、权益的贝塔系数以及市场风险溢价。 （1）无风险利率的估计。 无风险利率的估计涉及如何选择债券的期限，如何选择利率，以及如何处理通货膨胀问题。 ①选择短期政府债券利率还是长期政府债券利率，最常见的做法是采用10年期的政府债券利率代替无风险利率。 ②利率的选择，应当选择上市交易的政府长期债券的到期收益率代替无风险利率。 ③选择名义无风险利率还是真实无风险利率，采用名义利率（除非存在恶性通货膨胀以及预测周期特别长）。 【相关链接1】名义利率是指包含了通货膨胀因素的利率，实际利率是指排除了通货膨胀因素的利率。两者关系如下式：1+r名义=（1+r实际）×（1+通货膨胀率） 如果企业对未来现金流量的预测是基于预算年度的价格水平，并消除了通货膨胀的影响，那么这种现金流量称为实际现金流量。包含了通货膨胀影响的现金流量，称为名义现金流量。两者的关系为：名义的现金流量=实际现金流量×（1+通货膨胀率）n，式中：n—相对于基期的期数。 在决策分析中，有一条必须遵守的原则，即名义的现金流量要使用名义折现率进行折现，实际现金流量要使用实际折现率进行折现。 （2）β值的估计 在第三章价值评估基础一章中，已经介绍了通过公司股票的历史报酬率与市场报酬率回归后的斜率来估算β值。较长的期限可以提供较多的数据，得到的β值更具代表性。在公司风险特征无重大变化时，通常可以采用5年或更长的预测期长度；如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为预测期长度。股票的收益率应使用每周或每月的收益率。β值的关键影响因素有两个：经营杠杆和财务杠杆。如果公司在这两方面没有显著改变，则可以用历史β值来估计股权成本。 （3）市场风险溢价的估计 市场风险溢价等于市场平均收益率与无风险资产平均收益率的差额，即（ r m-r RF）。 市场平均收益率通常选择历史数据来估计。市场平均收益率的估计应选择较长的时间跨度，由于几何平均数的计算考虑了复合平均，能更好地预测长期的平均风险溢价，所以，通常选择几何平均数。 （二）股利增长模型 股利增长模型假定收益以固定的年增长率递增，则股权资本成本的计算公式为：r s=D1/P0+g 采用股利增长模型的关键在于估计股利长期的平均增长率g。估计股利长期平均增长率的方法有以下三种：（1）历史增长率 这种方法是根据过去的股利支付数据估计未来的股利增长率，股利增长率可以按几何平均数计算，也可以按算术平均数计算，两种方法的计算结果会有很大的区别。由于股利折现模型的增长率，需要长期的平均增长率，几何增长率更符合逻辑。 （2）可持续增长率 假设未来保持当前的经营效率和财务政策（包括不增发股票和股票回购）不变，则可根据可持续增长率来确定股利的增长率。股利增长率=可持续增长率=期初权益预期净利率×预计利润留存率。 （3）采用证券分析师的预测 证券分析师发布的各公司增长率预测值，通常是分年度或季度的，而不是一个唯一的长期增长率。对此，有两种解决办法：①将不稳定的增长率平均化。②根据不均匀的增长率直接计算股权成本。 【提示】以上三种增长率的估计方法中，采用分析师的预测增长率可能是最好的方法，投资者在为股票估价时也经常采用它作为增长率。 【相关链接2】利用非恒定的股利增长率模式直接估算权益资本成本：非恒定的股利增长率模式，即两阶段模式，前一阶段的股利增长率是非恒定的，后一阶段的股利增长率是恒定的。例如：假设当前的股价为P0，股权资本成本为r S，前n年的股利增长率是非恒定的，n年后的股利增长率是恒定的g。则有：
公司授信额度管理流程 一、目的： 加强公司资金回笼和有效的管理，规范财务、销售等部门工作，加强与经销商的交流、合作，监控应收账款，实现公司年度应收账款目标。 二、适用范围： 本制度适用公司各业务部门、区域经理。 三、授信管理相关的名词定义： 授信政策：授信政策指给予经销商、区域经理、销售部门一定金额的欠账。 授信期间：允许顾客从购货到付款之间的时间。 授信额度：允许顾客在授信期间赊销的金额。 授信标准：指顾客获得企业商业信用所应具体的条件。 授信标准：顾客获得信用应具备的条件，也是对经销商分级管理的重要条件。具体包括： 品质：经销商的信用、履行偿债义务的可能性，它包括经营历史，同行业中的品行，商业、银行信誉和忠诚度等。 能力：指顾客偿债能力，包括流动资产的数量、质量、流动负债的比例、资金状况。 资本：指顾客财务实力、财务状况，包括实收资本、经营业绩、管理能力等综合能力。 抵押：指顾客在拒付款项或无力支付款项时，可以抵押的能力。 四、管理职责： 1、销售各部门负责对经销商授信额度及政策的申报和额度使用管理。 2、财务部负责经销商分级、授信政策的审核、授信额度的分解、控制与跟踪管理。
3、市场部负责经销商建档资料、经销商建档资料的录入。 4、总经理负责授信政策的审批。 五、授信原则及办法： 1、根据公司年度应收账款总体目标，公司确定年度总授信额度。 2、授信额度按部门、区域经理和经销商逐级进行分解，公司分解到销售部门、销售部门分解到区域经理和经销商。 3、信用额度允许最高限额，根据信用等级及月销售额核定。 a、AAA级授信期限为1年，最高不得超过1个月销售额； b、AA级授信期限为半年，最高不得超过半个月销售额； c、A级授信期限为半年，最高不得超过十天的销售额； d、未评级经销商不给予授信额度，原则上现款现货，特定经销商可申请按批次 购货授信。 e、授信期满结清货款后，重新办理授信。 六、经销商信用政策使用操作流程： 1、销售部门根据合约及经销商情况提报授信经销商明细资料。 2、财务部根据公司、部门年度授信指标进行审核。 3、财务部将审核后的经销商授信额度和政策，报总经理批准。 4、市场部负责将批准后的经销商授信额度、经销商详细资料档案，分类管理及 录入ERP系统。 七、经销商信用等级评比管理： 1、财务部组织信用等级评比。 2、销售部负责经销商信用评比结果的沟通及信用确认。 3、经销商授信等级每年三月组织评审，四月执行新的授信政策。 八、授信政策的变更管理：
个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税2006-03-09 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得项目税率表 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。
个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。 个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税 2006-03-09 个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税： （1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。 问：你好,我是一家广告公司的员工，在公司每月有时只有几百元，有时三四千，这 个时候我不知如何交纳个人所得税，如果老板不给个人所得税特种税票。我们又该如何？非常希望您能给予解答. 答：我们国家对个人所得税实行超额累进税率计算纳税额。具体是这样的，工资、薪 金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额,也就是说，首先从你 的工资总额中减去2000元，剩余的工资再按照相应的税率来计算本月应交税额。如果你的
高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型 一、基本思路 高等学校（以下简称高校）贷款的前提条件是必须保证未来一定期间内每年具有可用于偿还贷款本息的可偿债资金。在综合考虑未来经费收支增长、资金现值、事业基金中一般基金的余额等因素后，对可偿债资金进行计算并适当调整，即可确定贷款控制额度。高校可据此对自身贷款规模予以合理控制。 实际贷款余额占贷款控制额度的比重即为贷款风险程度。比重越大，风险程度越大。高校应将贷款风险控制在合理的程度范围内。 二、基本设定 1．高校不能因偿还贷款本息而影响现有基本办学能力和正常的教学、科研工作； 2．高校事业在未来一定期间内呈稳定增长的态势； 3．不考虑非常态的不可预计与不可控制的情况（如获得国家财政重点支持、获得大宗无指定用途捐款等）； 4．将高校视为一个整体，不考虑内部各级次的资金分布状况。 三、贷款控制额度测算方法 1．非限定性净收入的确定 高校的收入来源可分为限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（无指定用途）两大类。只有非限定性收入才能作为高校偿还债务本息的资金来源。非限定性收入包括非专项教育经费拨款（不含附属中小学教育经费拨款）、教育事业收入、附属单位缴款、其他经费拨款、上级补助收入和其他收入。 非限定性收入=（非专项教育经费拨款—附属中小学教育经费拨款）+教育事业收入+附属单位缴款+其他经费拨款+上级补助收入+其他收入） 高校的正常运转和发展必须首先确保必要的刚性支出。必要刚性支出包括基本支出（不含科研支出和已贷款利息支出）和对附属单位补助支出。 必要刚性支出=（基本支出—科研支出—已贷款利息支出）+对附属单位补助支出 非限定性净收入=非限定性收入—必要刚性支出
评级授信审查要点及参考模板 第一部分总体要求 一、本要点用于规范各级行评级授信审查工作，审查人员可根据客户具体情况和业务要求，按照重要性原则对审查报告的结构和内容作适当调整，但要确保材料完备、情况清楚、分析到位，合理判断客户资信状况和融资风险。 二、各级行评级授信审查人员须根据我行授信管理相关规定，依照客户、业务类别，分别选择使用单一综合法人客户及集团关联客户（含非集团关联客户）审查要点及模板。不能完全适用以上审查要点的，可在相近类型客户的审查要点基础上做适当修改。 三、单一项目法人客户审查要点及模板适用于申请核增项目融资专项授信额度的项目法人客户，房地产项目法人客户及其他仅在我行办理项目融资业务的客户。对该类客户已授信项目，重点分析项目进展、贷款前提条件落实、项目后评价、贷款发放、到期、收回等情况。申请核增项目融资专项授信额度的其他类型客户，审查报告中应包含“单一项目法人客户审查要点”中“拟建项目风险分析”部分的内容。 四、各级行评级授信审查人员应遵守《商业银行授信工作尽职指引》等相关文件要求，履行尽职审查职责，保证评
级授信审查工作的全面、客观、公正，力求审查报告条理清晰，内容全面，重点突出，论据充分，结论有力，语言简洁规范。 五、各级行评级授信审查人员撰写审查报告时，应坚持定性分析与定量计算相结合，非财务因素分析和财务因素分析相结合，注重动态分析和静态分析相结合的原则。 第二部分单一综合法人客户 一、客户基本情况 客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东及投资占比、法定代表人。 经营范围、经营资质（经营许可证、资质证书、技术认证证书、资信证书等）、主要产品及产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售及变化。 组织体制、资金管理体制、发展战略、管理水平、主要管理者能力。 近期已（或可能）发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。 二、评级授信、融资及申请情况 （一）信用评级情况
一、工资、薪金所得计算公式 注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 二、全年一次性奖金计算公式 注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照本规定减除费用扣除差额后的所得额。
2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的全年一次性奖金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的全年一次性奖金所得。 三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营计算公式 注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。 2. 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 四、劳务报酬所得计算公式 劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。 劳务报酬所得适用20%的税率。劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%； 对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征
注：1. 表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。 五、财产租赁所得计算公式 （1）每次(月)收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)一800元 （2）每次(月)收入超过4000元的： 应纳税所得额=[每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)]×(1—20％) （3）应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、财产转让所得计算公式 财产转让所得，以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 个人所得税应纳税额= 应纳税所得额×适用税率。 财产原值，是指： （1）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用； （2）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用； （3）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用； （4）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用； （5）其他财产，参照以上方法确定。 七、全年一次性奖金计算公式 全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 实际工作中，雇主对雇员工资薪酬管理方式各有不同。对雇员全年一次性奖金计算缴纳的个人所得税，雇主一般存在三种处理方式：一是全额扣缴雇员的个人所得税税款，二是为雇员定额负担税款，三是为雇员按一定比例负担税款（包括100%负担税款），本文分别解析以上三种情况的个人所得税计算方法。 一、全额扣缴个人所得税税款的情形 1.政策依据
第四章-普通股资本成本的估计（一） 第三节普通股资本成本的估计 一、不考虑发行费用的普通股资本成本的估计 普通股资本成本估计方法有三种：资本资产定价模型.股利增长模型和债券收益率风险调整模型。 （一）资本资产定价模型（最常用） 根据资本成本定价模型计算普通股成本，必须估计无风险利率.权益的贝塔系数以及权益市场风险溢价。 1.无风险利率的估计 无风险利率的估计涉及如何选择债券的期限，如何选择利率，以及如何处理通货膨胀问题。通常认为，政府债券没有违约风险，可以代表无风险利率。 （1）政府债券期限的选择（选择长期政府债券） 选择理由： ①普通股是长期的有价证券。 ②资本预算涉及的时间长。 ③长期政府债券的利率波动较小。 （2）选择票面利率还是到期收益率 应当选择上市交易的政府长期债券的到期收益率作为无风险利率的代表。 选择理由： 不同时间发行的长期政府债券，其票面利率不同，有时相差较大。长期政府债券的付息期不同，有半年期或一年期等，还有到期一次还本付息的，因此，票面利率是不适宜的。不同年份发行的.票面利率和计息期不等的上市债券，根据当前市价和未来现金流计算的到期收益率只有很小差别。 （3）选择名义无风险利率还是真实无风险利率1+r名义=（1+r真实）（1+通货膨胀率）【相关链接】在决策分析中，有一条必须遵守的原则，即名义现金流量要使用名义折现率进行折现。实际现金流量要使用实际折现率进行折现。 ①折现率：名义利率是包含了通货膨胀的利率，实际利率是指排除了通货膨胀的利率。两者关系如下式： 1+r名义=（1+r实际）（1+通货膨胀率） ②现金流量：如果企业对未来现金流量的预测是基于预算年度的价格水平，并消除了通货膨胀的影响，那么这种现金流量称为实际现金流量。包含了通货膨胀影响的现金流量，称为名义现金流量。两者的关系为： 名义现金流量=实际现金流量×（1+通货膨胀率）n 式中：n—相对于基期的期数。 2.贝塔值的估计 选择有关预测期间的长度，大多数证券服务机构估计β值都是用5年的历史数据。如果公司的风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为预测。 历史β值是否可以指导未来呢？就要看β值的关键驱动因素是否发生重大变化，即：经营杠杆.财务杠杆和收益的周期性。如果公司在这三方面没有重要改变，则可以用历史β值作为计算权益资本的基础。 3.市场风险溢价的估计 （1）市场风险溢价的含义 市场风险溢价，通常被定义为在一个相当长的历史时期里，权益市场平均收益率与无风险资
如何制定一个完整的授信方案？（干货） 原创2017-09-07初理想信贷风险管理 对一个新的授信客户，在调查、制定和商谈授信方案时，若没有系统思路，会感觉无从下手，从效率、质量两方面都直接影响银行授信业务的快速健康发展。 针对这种实践需要，为协助理顺思路、开阔视野，现梳理总结下述了“授信方案10要素”模型。在操作层面上，洽谈和商定授信方案时，可借助此模型，结合客户具体情况，做到提前布局、成竹在胸，从而把握住重点和关键点，掌握主动权地来思考和商定一个完整、可行的细化授信方案（包括个人经营贷业务），为授信审批打下良好基础： ①融资主体 ②融资用途及主要还款来源 ③具体融资产品 ④金额 ⑤期限（业务期限、授信有效期） ⑥价格及综合收益 ⑦担保及其他风险缓释措施 ⑧还本付息和付费方式 ⑨使用条件或限制 ⑩存续期管理要求及其他。 分别详述如下： 01 融资主体
看似不是问题的问题。但在下列存在多个可融资主体的情况下，也需要营销和引导客户，确定一个对银行更有利（有利于审批和风险控制）的主体： （1）企业集团或多个关联企业的：在客户特别需要（若有）的基础上，考虑集团中地位（层级、业务板块、占比）、具体经营管理与盈利情况。 （2）民营小微企业的：在客户特别需要（若有）的基础上，考虑选择企业（小企业贷款），还是企业主（个人经营贷款）；若选择企业主，存在多个股东的，考虑选择哪个股东。 原则上，选择地位高（层级高、主营业务板块中的主要主体）、经营管理与盈利能力强、拥有核心资产或关键资源、可控有效资产多的，和困难情况下被切割止损可能小的主体。 另外，若因种种原因，最后确定的授信主体较弱，还可通过增加（关联企业、实际控制人）保证的方式，来弥补和改善。详见下述“担保”部分。 02 融资用途及主要还款来源 按照用途，银行传统授信大体分为三类： （1）流动资金周转类：用于日常经营周转； （2）固定资产投资类：用于建设或购买自身生产经营用的固定资产，其中有一种较特殊的为（狭义）项目融资 根据银监会《项目融资业务指引》（银监发〔2009〕71号）定义，项目融资是指符合以下特征的贷款：（一）贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；（二）借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人；（三）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。。 包括了客户购买生产经营过程中自用的（而非投资性的）厂房、商用房和机器设备，及部分经营性物业贷款等；
商业银行客户授信额度测算 管理暂行办法 第一章总则 第一条为了加强客户授信额度控制，提升信贷管理水平，根据《客户统一授信管理办法》、《流动资金贷款管理实施细则》、《个人贷款管理实施细则》及授权管理等相关要求，结合本行实际，特制定本办法。 第二条客户授信额度系指本行在对客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上，确定的能够和愿意承担的风险总量。本行给客户提供的各表内外融资，不得超过该客户的最高综合授信额度。 第三条本行客户主要包括公司类客户及自然人客户，农村经济组织、非法人企业、事业单位等视同公司类客户管理，个体工商户视同自然人管理。 第二章授信额度测算 第四条客户授信额度测算分为公司类客户授信额度测算和自然人客户授信额度测算。 第五条公司类客户授信额度测算方式： 最高综合授信额度≤（资产总额-他行已抵资产）×70%-（负债总额-本行现有贷款余额-他行抵、质押贷款）。 对单一集团客户最高额综合授信额度不得超过本行资本净额的15%、单一客户贷款额度不得超过本行资本净额的10%。
具体用信时，公司经营流动资金需求量还需按照《常山联合村镇银行流动资金贷款管理实施细则》通知中的有关要求，根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素进行测算。同时应综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构。 第五条自然人客户授信额度测算方式： 最高综合授信额度≤（家庭资产总额-家庭负债总额-家庭年度支出-家庭或有负债）×70%（附件一） 家庭资产主要包括现金、存款、理财、不动产、对外投资、存货等。家庭负债主要包括贷款（含按揭）、信用卡透支、民间借款等。家庭年度支出主要包括日常生活合理支出、子女教育支出、养老支出等。家庭或有负债主要包括对外担保等。 自然人客户授信额度不高于20万元的，可以不进行授信额度测算。 第三章授信额度管理 第六条客户经理在对客户进行充分调查后，根据调查掌握情况，测算客户授信额度，并将测算结果在授信报告中进行披露。客户申请授信额度大于测算所得授信额度的，客户经理须在调查报告中说明理由。 第七条审查人员对客户经理提交的测算结果进行复核。审查人员须对客户经理调查反映的客户资产、负债等进行审核，并根据审核后数据测算客户授信额度，在审查报告
在国家支持小微企业发展的总背景下，各大商业银行也纷纷出台新的小微企业信用政策，更好地为小微企业融资提供金融服务。但是在测定小微企业的信用额度时会有不同的测算方法，这些不同的方式为指导商业银行的融资政策，合理地为小微企业提供信贷额度提供了有益的帮助。 一、案例企业简介及其信用评级 本案例企业为某印刷厂，主要从事印刷、晒图、商标设计等经营行为。注册资本500万，员工人数200-250人。公司现有机器设备10台，固定资产为300万。厂房2栋，价值为200万。可以通过采用因素分析法分析法中的5W要素分析法对该企业进行测定。5W要素分析法是商业银行对其借款客户进行信用分析的一种重要方式，主要从借款人（who）、借款目的（why）、抵押（what）、还款期（when）和如何偿（how）五个方面对客户进行评价与分析。由表1总分76分可知，该印刷厂在商业银行的信用等级应为BBB级，还债务能力一般，受不利经济环境影响较大，违约风险一般。 二、采用担保法进行信用额度测算 根据小微企业经营特点，目前，商业银行普遍采用的方法就是担保法，可根据客户提供的高质量抵押物或保证信用额度测算信用额度理论值。（一）适用于采取以下担保方式之一的客户：1.企业需要有合法、足值、有效的全额房地产抵押。2.由商业银行确定的行业关键客户、客户的核心、客户的核心部门（包括其直接控股并从事集团主营事务的子公司）、A＋级（含）以上大中型法人客户、已经农业银行批准并签订合作协议提供保证担保的担保机构。3.商业银行规定的其它情况：出口退税账户、交易所托管的贵金属、金融债券、公司债券、短期融资券、上市公司股票（权）、基金、标准仓单、对公理财产品、个人理财产品质押。（二）测算公式：信用额度理论值＝担保额度×C1其中：C1为信用等级系数，本案例企业的对应数值为1。对于担保方式组合使用的，授信额度理论值分别计算后加总。已提供的担保额度，是指该押品已为他人提供的担保金额。原则上，只接受农业银行是第一人收回货物还款。担保额度（保证方式）＝保证担保额度－已提供的担保额度保证人为担保机构的，担保额度为担保机构承诺为客户担保的额度。某印刷厂的厂房可作为合法、足值、有效的全额房地产抵押。厂房成本值200万，贱值50万，没有计提减值准备。提供的担保额度为0。某印刷厂的相关担保房产可为其担保150万。某印刷厂的担保额度（保证方式）＝保证担保额度－已提供的担保额度 ＝150万元某印刷厂授信额度理论值＝担保额度×C1＝1500000×1＝150万元 三、采用现金流法进行信用额度测算 现金流法就是根据客户日常经营产生的现金流和生产经营周期推算企业信贷需求，测算信用额度理论值的方法。（一）适用于同时具备以下条件的客户：1.企业上年度经营盈利，连续2年?工作研究营业收入实现增长且主营业务未发生变更。2.企业经营活动产生的现金流主要在农业银行归集。（二）测算公式：信用额度理论值＝现金流额度 ×3×C2其中：现金流额度为客户申请贷款前12个月（或上年度）在开户银行账户的日均入款余额。现金流额度可包括已追加连带责任保证担保的小微企业法定代表人、实际控制人的个人账户的日均存款余额，六折计入计算。由该企业的信用等级对应其C2为1。某印刷厂的主营业务没有发生变化，已印刷的生产经营活动产生的现金流主要归集于其开户银行。其申请贷款前12个月（或上年度）在开户银行账户的日均存款余额：13.5万元。该企业法定代表人、实际控制人的个人账户的日均存款余额：15000×60%=0.9万元。测算公式：授信额度理论值＝现金流额度 ×3×C2=（135000+9000）×3×1=643.2万元。 四、采用财务分析法进行信用额度测算 对经营期超过2个会计年度的小微企业客户，可按商业银行法人客户授信管理办法规定的财务分析法测算授信额度理论值。这种评分方法主要通过财务分析的杜邦分析法或者沃尔评分法对企业进行打分，并确定各分数的比重，求得其加权平均得分，根据分数给予企业的信用额度。财务分析法测算授信额度需采用小微企业财务报表的，由客户管理行客户经理调查确认报表真实性，经客户部门负责人及分管客户部门行长同意后，可采用未经审计的财务报表。对提供过经审计财务报表的客户，还需应提供经审计的刊行准则无保留意见的财务报表。测算小微企业授信额度理论值后，应结合客户实际经营情况、信用需求核定授信额度。授信额度不得超过授信额度理论值。由某印刷厂实际经营状况、信用需求核定授信额度为20万。信用额度应与企业实际经营规模相匹配。采用担保法、资本法、公式法或现金流法测算信用额度理论值的，信用额度原则上不得超过营业收入的50%（经营不满1年的除外）在授信月份前12个月（或上年度）。小微企业客户存在对外保证的，应根据相应的信用保证减少信用额度。采用多户联保担保方式的可不核减。小微企业客户信用额度核定后，如出现新增对外担保出现、订单未履行、抽逃注册资金等情形并经过经营行客户经理的运作的调查确认后、客户部门负责人及分管客户部门总监的同意，应相应核减或取消信用额度。某印刷厂没有对外担保，没有额外对外担保、订单未履行、抽逃注册资金等情况下，信用需求批准信用额度为20万。 五、信用额度测算结论 目前商业银行用的主要用的方法为担保法，案例公司采用担保法测算的信用额度为150万元，而现金流量法测算的值高达643.2万元，采用财务分析法得出的结果是20万元，不难看出财务分析法是最为接近其贷款额度的结果。担保法虽然信用额度贷款大，但同时还要承担很大风险，而财务分析法担保为上年度的基本收益，同时采用几种方法测算信用额度理论值，信用额度原则上不得超过营业收入的50%（经营不满1年的除外）在授信月份前12个月（或上年度），因此
若应税所得为C2，则个税为：（只适应于C2<20000时） =ROUND((IF((IF((C2-1600)<0,0,C2-1600))>20000,(C2-1600)*0.25-1375,IF((IF((C2-1600 )<0,0,C2-1600))>5000,(IF((C2-1600)<0,0,C2-1600))*0.2-375,IF((IF((C2-1600)<0,0,C2 -1600))>2000,(IF((C2-1600)<0,0,C2-1600))*0.15-125,IF((IF((C2-1600)<0,0,C2-1600)) >500,(IF((C2-1600)<0,0,C2-1600))*0.1-25,IF((IF((C2-1600)<0,0,C2-1600))>0,(IF((C2 -1600)<0,0,C2-1600))*0.05,0)))))),2) 若应税所得为A2，则个税为：（只适用于A2<40000时） =IF(AND(A2>0,A2<=1600),0,IF(AND(A2>1600,A2<=2100),ROUND((A2-1600)*0.05,2),IF(AND (A2>2100,A2<=3600),ROUND((A2-1600)*0.1-25,2),IF(AND(A2>3600,A2<=6600),ROUND((A2-1600)*0.15-125,2),IF(AND(A2>6600,A2<=21600),ROUND((A2-1600)*0.2-375,2),IF(AND(A2 >21600,A2<=41600),ROUND((A2-1600)*0.25-1375,2),IF(AND(A2>41600,A2<=61600),ROUND( (A2-1600)*0.3-3375,2),""))))))) 若应税所得为H2，则个税为：（适用于H2为任何值时） =IF(H2="","",ROUND(IF(AND(H2>0,H2<=1600),0,SUM(IF((H2-1600>={0,500,2000,5000,200 00,40000,60000,80000,100000})*(H2-1600<{500,2000,5000,20000,40000,60000,80000,10 0000,100000000000}),(H2-1600)*{0.05,0.1,0.15,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4,0.45}-{0,25,1 25,375,1375,3375,6375,10375,15375},0))),2)) 公式以Ctrl+Shift+Enter三键结束。 若应税所得为C2 =IF(c2>100000,45%,IF(c2>80000,40%,IF(c2>60000,35%,IF(c2>40000,30%,IF(c2>20000,25 %,IF(c2>5000,20%,IF(c2>2000,15%,IF(c2>500,10%, IF(c2>0, 5%,0))))))))) 若应税所得为C2 =IF(c2>100000,15375,IF(c2>80000,10375,IF(c2>60000,6375,IF(c2>40000,3375,IF(c2>20 000,1375,IF(c2>5000,375,IF(c2>2000,125,IF(c2>500,25, IF(c2>0,0))))))))) 设a为税前工资额，B为应扣个税 则B项可输入公式 =IF(AND(A2>0,A2<=1600),0,IF(AND(A2>1600,A2<=2100),ROUND((A2-1600)*0.05,2),IF(AND (A2>2100,A2<=3600),ROUND((A2-1600)*0.1-25,2),IF(AND(A2>3600,A2<=6600),ROUND((A2-1600)*0.15-125,2),IF(AND(A2>6600,A2<=21600),ROUND((A2-1600)*0.2-375,2),IF(AND(A2 >21600,A2<=41600),ROUND((A2-1600)*0.25-1375,2),IF(AND(A2>41600,A2<=61600),ROUND( (A2-1600)*0.3-3375,2),""))))))) 全月应纳税所得额
授信额度的计算 客户授信额度由信用评级确定的客户信用上限、申请额度、金融资产、总资产以及公司剩余可用授信额度等因素共同确定。 根据监管部门相关规定以及公司相关要求，客户的融资融券授信额度=MIN （公司剩余可用授信额度，公司单一客户额度上限，客户申请额度，信用上限，金融资产×50%或总资产×25%）。 即客户授信额度不得超过： 1、公司剩余可用授信额度； 2、公司规定的单一客户额度上限：单一客户融资额度不得超过净资本的2%；融券额度不得超过净资本的1%； 3、客户申请额度； 4、客户信用上限； 5、客户金融资产的50%或总资产的25%。 其中，客户信用上限的确定方法如下： 1、客户信用上限=客户普通账户资产×信用系数。 2、客户普通账户资产包括现金和证券市值，其中，证券市值按客户申请日前一交易日收盘价计算，仅限于人民币计价的证券，且不包括客户账户内被冻结、流动性受限或其他原因导致的资产权利不完整的证券资产。 3、信用系数根据客户征信评级确定的信用等级确定。 附一：客户信用等级及信用系数 公司将客户信用等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、C、D等八个等级，并对应不同的信用系数。 客户信用评分确定后，根据信用等级对照表，确定客户的信用等级，同时确定客户信用系数。 信用等级及信用系数对照表
1、信用评分等于或高于85分（即被评为A级）的客户，除一般的信用评分程序外，还需由融资融券部负责人审核。 2、信用评分低于60分（即被评为D级）的客户，将被直接拒绝融资融券交易申请。 附二：客户金融资产及总资产确定方法 客户金融资产包括证券账户资产、银行存款、基金份额、期货权益、黄金及理财产品等。客户总资产包括客户的金融资产、房产及其他资产等。具体确定方法如下： 附三：案例解析： 1、客户普通账户资券值为100万元，信用评级为BB（信用系数为0.7），客户未提供任何资产证明材料，客户申请额度100万元。则： 客户信用上限=100*0.7=70万
2008年个人所得税计算公式征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数 全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000 实发工资＝应发工资－四金－缴税 扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）一不超过500元 50二超过500元至2000元1025三超过2000元至5000元15125 四超过5000元至20000元20375 五超过20000元至40000元251375六超过40000元至60000元303375七超过60000元至80000元356375 八超过80 000元至100000元4010375 九超过100000元4515375个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)一不超过5,000元的50二超过5,000元到10,000元的部分10250三超过10,000元至30,000元的部分201，250四超过30,000元至50,000元的部分304，250五超过50,000元的部分356，750劳务报酬所得适用级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)一不超过20,000元的200二超过20,000元到50,000元的部分302,000三超过50,000元的部分407,000下列各项个人所得，免征个人所得税： 、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。
授信额度确定及计量方法研究 总行授信审批部 李翀 研究目的：合理核定、有效控制风险，促进业务有效发展，同时避免“砍一刀”误会。 研究思路：分析借款原因、判断还款能力、确定授信额度。 授信是指银行以自身信用向客户提供本外币贷款（含项目贷款等）、担保、开立信用证、汇票承兑等业务。授信额度是指银行批准的可在规定授信期内给予某客户授信的最高值，是银行对该客户最高风险承受能力的量化指标。 授信额度如何有效确定一直是困扰在资产经营部门和信用风险管理部门之间的难题，不仅不同角度的看法不同，而且不同的企业、企业集团、项目在不同的发展阶段都有着不同的核定方法，但基本思路是要“三步走”，即：一是要分析具体的借款原因（解决为什么要借）；二是要判断还款能力（拿什么来还？）；三是要合理核定授信额度。 额度核定是个庞大系统的工程，本文仅就一般单个企业的综合授信额度（不含贸易融资、项目贷款和集团授信）如何核定并计量进行探讨。 2013年第11期9月23日 星期一
第一部分 借款原因分析 企业经济活动主要由经营、投资和筹资三个环节所组成，资金的流入和流出也紧紧围绕这三个领域开展，企业申请融资的具体原因也是与这三个环节密不可分。企业借款原因具体表现如下： 一、经营活动环节的借款原因 1.季节性销售循环（月度、季度数据，如大豆玉米销售公司等，短期） 2.长期销售增长导致的营运投资变化（长期） 3.营运投资周转效率变化导致的营运投资变化（短期） 4.盈利能力下降（短期） 二、投资活动环节的借款原因 1.固定资产替换和扩张（长期） 2.长期投资支出（长期） 三、筹资活动环节的借款原因 1.股利分配 2.偿还债务（置换他行贷款） 3.其他原因（如并无明显借款需求，但考虑银企合作关系需要等） 一般对银行而言，融资期限越短，风险相对越低，经营环节的融资风险相对要低于投资环节的融资风险，后者又相对低于筹资环节的融资风险，所谓“流水不腐”就是这个道理。另外，借款原因与授信用途是不同的，用途是具体的。 第二部分 还款能力判断 向申请人提供授信就必须要进行“信用”分析，信用=“信”+“用”，且先有“信”，后有“用”。而“信”的判断依据不是仅来自于企业的偿还意愿，更主要是来自于企业的偿还能力，“仓廪实而知礼节”才能使得“有