银行信贷资产风险分类实施细则(试行)
第一章 总 则
第一条 为加强信贷资产风险管理，及时准确揭示资产的风险状况，真实、全面、动态地反映资产的质量，发现发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，增强防范和化解资产风险的能力，为计提损失准备金提供依据， 根据人民银行、银监会和财政部等有关规定，特制定本细则。
第二条 信贷资产风险分类是指由银行（以下简称本行）信贷业务人员、管理人员按照本细则规定的标准、方法、程序对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按照风险程度划分为不同档次的过程。
本细则所称的信贷资产是指由本行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括：
（
一）本行
用
信贷资
金
发放的各类
本
外
（二）表外业务中的信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、贷款承诺等； 第三条 信贷资产风险分类应遵循真实性原则、重要性原则、及时性原则、 定量与定性分析相结合原则。各分行应加强信贷资产管理，及时掌握债务人的经营、财务状况，对财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，结合担保方式、影响偿还能力的非财务因素、本行内部管理等，从定量、定性两个方面对资产的风险状况进行全面、真实、动态地反映，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析评价。各行应把信贷资产风险分类纳入日常信贷管理工作，加强对信贷管理信息系统的日常管理，及时录入、更新客户信息，不断强化贷前、贷中、贷后管理，防范和化解信贷资产风险。 第四条 本细则适用于本行所有分支机构。 第二章 信贷资产风险分类标准
第五条依据按时足额回收的可能性，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。
五类信贷资产的核心定义及其主要特征分别为：
一、正常
1、定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人本息不能按时足额偿还。
2、主要特征：
⑴债务人生产、经营稳定，一直能正常还本付息；
⑵债务人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定；
⑶债务人贷款资料齐全。银行对债务人最终偿还债务有充分把握。
二、关注
1、定义：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
2、主要特征：
⑴宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对债务人的经营产生不利影响，并可能影响债务人的偿还能力。例如：债务人所处的行业呈下降趋势；
⑵企业改制（如分立、租赁、承包、合资等）对银行债务可能产生不利影响；
⑶债务人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大不利变化；
⑷债务人的一些关键财务指标，如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有大幅度下降；
⑸债务人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；
⑹固定资产项目出现重大的不利于债权偿还的调整，如工期延长或概算调整幅度较大；
⑺法人代表偿还意愿差，不与银行积极合作，银行不能及时取得适当的资料和文件，法人代表频繁更换，管理出现混乱，难以联络等情况；
⑻债权的担保出现问题，如抵（质）押品价值明显降低，或银行对抵（质）押物控制权出现问题；
⑼保证人的财务状况出现疑问；
⑽银行对信贷资产缺乏有效的监督；