《税法》练习题一
一、单项选择题
1.不是我国目前已经制定的专门税收法律的是（）。
A《中华人民共和国海关法》
B《中华人民共和国个人所得税法》
C《中华人民共和国企业所得税法》
D《中华人民共和国税收征收管理法》
2. 判断一个良好税收体系的第一标准是（），第二个重要标准是效率。
A合理B效率C和谐D公平
3. 营业税的税目有（）个。
A 5
B 6
C 8
D 9
4. 一般来说，企业所得税的税率为（）。
A 0% B25％ C 27% D 30%
5.下列哪项不是税法的作用（）
A税法对经济运行的调节作用
B税法对实现社会职能的促进作用
C税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现
D维护国家税收利益，保障充分发挥税收职能
6. 下列不属于优惠关税的是（）
A最惠国待遇关税 B 选择关税C特惠关税 D 普遍优惠制关税
7.下列关于税法的说法错误的是（）
A税法是权利义务对等的法
B 税法是调整税收关系的法
C税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法
D税法是实体内容和征管程序相统一的法
8. 我国目前调整财产税与行为税的法律规范主要包括（）、《契税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车辆购置税暂行条例》、《车船税暂行条例》、《房产税暂行条例》、《城市房地产税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A《增值税暂行条例》
B《个人所得税法实施条例》
C《烟叶税暂行条例》
D《消费税暂行条例》
9. 从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A 10
B 30
C 60
D 90
10．以下不属于我国现行税务登记具体类型的是（）
A 入境登记B设立登记 C 变更登记 D 注销登记
11. 税权的核心权能是（）。
A停征权B开征权 C 减税权 D 免税权
12. 税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括（）。
A财产税法 B 流转税法 C 所得税法 D 税收救济法
13. 营业税税率分为3％、5％、（）和20％四档。
A 8％
B 9%
C 12%
D 15%
14. 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A 15％
B 20%
C 27%
D 30%
15.行为税的特点不包括（）
A 目的性B直接税 C 灵活性 D 期间性
16. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内向指定银行缴纳税款。
A 10
B 12
C 15
D 18
17.下列关于税法和经济法的关系说法正确的是（）
A 税法的本质与经济法的本质不一致
B税法并不必然构成经济法的组成部分
C 经济法是税法体系中的一个子部门法
D税法属于经济法体系中的二级子部门法
18. 我国目前调整土地与资源税的法律规范主要包括（）、《耕地占用税暂行条例》、《土地增值税暂行条例》、《资源税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A 《城镇土地使用税暂行条例》
B《车船税暂行条例》
C 《房产税暂行条例》
D 《城市房地产税暂行条例》
19．以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是（）
A 住所
B 居所C居住目的D居住时间
20．（）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。
A 收据
B 账单
C 账簿
D 发票
21. 根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A目的税 B 普通税 C 流转税 D 中央税
22. 人们一般认为增值税发端于（）的法国。
A 1924年
B 1834年C1945年 D 1954年
23.营业税按次纳税的，起征点为每次（日）营业额（）元。
A 50
B 100
C 150
D 200
24. 根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收人不属于不征税收入（）
A 财政拨款
B 股息、红利等权益性投资收益
C依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D国务院规定的其他不征税收人
25. 按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的（）计人收购金额征税。
A 10％
B 15%
C 20%
D 25%
二、多项选择题
1、税收的形式特征（即税收三性）是什么（）
A 税收强制性B税收多样性 C 税收固定性 D 税收无偿性
2. 税法调整对象的范围包括（）
A税款征收关系 B 税收征管关系C税收分配关系 D 税务管理关系
3. 印花税具有哪些特点（）
A完税价格 B 税负轻 C 纳税人自行完税 D 征收范围广
4. 税收优惠的形式包括（）、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。
A 减税
B 免税
C 退税
D 投资抵免
5. 增值税的特点（）
A 免重复征税
B 税源广阔，具有普遍性
C 增值税具有较强的经济适应性
D 增值税的计算采用购进扣税法
6、税收的基本原则（）
A 税收法定原则B税收和谐原则 C 税收公平原则 D 税收效率原则
7. 税收征管关系的种类繁多、内容复杂，归纳起来主要（）
A 税务管理关系
B 税款征收关系
C 税务检查关系
D 税务稽查关系
8. 税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（）
A 区分固有概念和借用概念
B 有利于纳税人原则C税收法定原则D实质课税原则
9. 关于税法原则的分类，还有基本原则与具体原则之分。前者包括(AB), 后者包括（）等。
A 税收法定原则
B 税收公平原则
C 税收效率原则
D 实质课税原则
10. 下列是增值税的作用的是（）
A 税收具有中性，不会干扰资源配置。
B 有利于保障财政收人的稳定增长。
C 有利于国际贸易的开展。
D 具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。
11、营业税的纳税人，是指在我国境内（）的单位和个人.
A 提供应税劳务
B 转让无形资产C销售日用品 D 销售不动产
12. 税法的基本特征是（）
A 税法是调整税收关系的法
B 税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法
C 税法是权利义务不对等的法
D 税法是实体内容和征管程序相统一的法
13. 税法要素分成税法的（），即税法的法律术语、行为规范和基本原则。
A实体性要素 B 规则性要素 C 原则性要素 D 定义性要素
三、名词解释
1. 税收
2. 超额累进税率
3.法定增值额
4. 劳务报酬所得
5. 契税
6. 实质课税原则
7. 超率累进税率
8. 税收救济法
9. 企业所得税是
10. 印花税
11. 税法解释
12. 定额税率
13. 课税客体
四、简答题
1.税法解释应当遵循哪些基本原则？
2. 增值税有哪些作用？
3. 个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？
4. 我国关税法中都有哪些弹性关税制度？
（1）保税制度
5. 简述企业所得税的特点。
6. 增值税的概念及类型有哪些？
7. 个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？
8. 简述资源税的概念和特点。
9.根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？
10.何谓法定增值额？何谓理论增值额？区分法定增值额和理论增值额有什么意义？
五、论述题
1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？
2. 什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？
3.最新的税制改革思路对我国税法制度优化有何指导意义？
4. 何谓退税率？我国政府为什么要规定退税率而不按法定税率退税？
六、案例分析题
2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。2003年2月，法院判决：（1) 2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67 160元。2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56 774.36元。税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。
一、实质课税原则的内涵是什么？
二、实质课税原则的适用范围？
三、合同无效，税款是否必须返还？
四、关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？
w县属于国家确定的革命老根据地，由于历史原因，经济长期处于落后状态，不仅落后于其他较发达的省份，而且落后于本省其他县。为了鼓励本县经济发展，县委、县政府制定了许多政策。2001年，为吸引外县投资者来投资，县政府制定了给予税收优惠的政策。根据该项政策，凡属外地投资者来本县投资兴办的企业，均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。李某为T县一私营企业主，考虑到w县的矿产资源较多，又有税收优惠政策，便于
2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。2001年10月5日办理了工商登记，领取营业执照。同年10月20日办理了税务登记，领取税务登记证。按照县政府的政策，于2001年10月22日与县政府签订了（（企业所得税减免税协议》。2001年年底，由于公司刚刚开业两个多月，处于创业阶段，利润较低，只有8万元。按照所签协议，当年免缴所得税。公司未办理纳税申报，税务机关也没有征收该公司的企业所得税。2002年，公司生产走上正轨，国际市场金属镁价格稳中有升，该公司生产的产品由于质量好，在国际市场需求旺盛，当年获得利润120万元。公司认为，自己第二年经营，按照协议，仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。所以依旧没有进行纳税申报，税务局也没有征收该公司的企业所得税。2003年3月12日，该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》，要求其补缴2001年和2002年企业所得税42 ．24万元，并拟处罚款50万元，同时，书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。3月13日，金属镁有限责任公司提出书面申请，要求举行听证。3月18日，该县税务局稽查局依法举行了听证会。听证会上，金属镁有限责任公司主要提出三点理由：(1) w县是革命老区，根据1994年3月29日（（财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定，国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税。所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税；(2)按照w县政府的政策，公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定，本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税；(3)公司三年内不纳税既有法律依据，又有政策和协议依据，是合法行为，应受到法律的保护。税务机关对其处罚是没有道理的。税务机关认为，虽然国家和县里均有三年的所得税免税政策，但是金属镁有限责任公司并没有严格按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条“经主管税务机关批准”，没有经过批准，不能享受免税优惠，应依法缴纳所得税税款和滞纳金。但由于该公司的投资确实为W县带来利益，为老区人民做出了贡献，所以减少罚款额，处以1万元的罚款。
一、县政府是否有权制定税收优惠政策？税务机关是否应该要求其补交税款？
二、纳税人金属镁有限责任公司是否享有要求听证的法定权利？是否应该接受罚款？
三、纳税人是否有权要求县政府赔偿受损的信赖利益？
四、此案例给你最大的启示是什么？
A公司是一家大型纺织联合公司，拥有14家非独立核算的生产分厂，生产经营不够理想，特别是无纺针毯分厂投产5年多，一直处于严重亏损的状态。为扭转公司亏损局面，2001年8月15日，公司决定，将14家生产分厂全部实行承包经营，承包后的各分厂均单独办理营业执照，自主经营，独立核算。在确保职工工资不降低的情况下，各分厂自承包之日起满1年后，以2000年度的利润数作为承包费基数上交A公司，A公司除每月将各分厂上报的各类报表汇总申报、代各厂汇总缴纳税款外，不再管理各分厂的生产经营。
2001年11月底，除无纺针毯分厂外，其余13家分厂均完成承包经营任务。2002年2月，A公司董事会研究决定：无纺针毯分厂整体对外出租。2002年10月，A公司与一私营企业主王洪签订了出租合同，合同明确规定每年收取13万元的租金，王洪必须单独办理营业执照，自行纳税。王洪按照约定，成立了王洪无纺针毯公司，办理了工商注册登记。但王洪对无纺针毯公司的经营不到6个月时，不辞而别。2003年4月3日，市国税局了解A公司将各分厂承包和出租的情况后，指出A公司不能代各分厂汇总缴纳税款。按照单独申报计算，各分厂都不同程度存在一些少缴税款的问题。市国税局稽查局对各分厂分别做出了补税决定。其中，王洪无纺针毯公司应补缴税款230 865元。但王洪无纺针毯公司未能按期缴纳应补的税款。4月24日，稽查局在无法追缴王洪无纺针毯公司应补税款的情况下，向A 公司下达了《限期缴纳税款通知书》，认为A公司未向税务机关报告出租无纺针毯分厂的情
况，要求A公司承担补缴税款230 865元的纳税义务，并限A公司在4日内缴清。A公司认为没有缴纳这项税款的义务，故未按稽查局的决定缴纳税款。4月29日，稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库。A公司认为：(1) A公司下属的各分厂，没有独立法人资格，不应单独办理税务登记，市国税局稽查局这样要求没有法律依据；（2)王洪无纺针毯公司已经依法办理了工商注册登记，应当独立纳税，而不应由A公司承担补缴税款的义务。稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库的做法侵犯了A公司的合法权益。于是向上一级税务机关提起税务行政复议申请，上一级税务机关经过复议，维持了市国税局稽查局的决定。
一、税务登记的意义及法律依据是什么？本案中各分厂的做法是否合法？
二、什么是企业汇总纳税？本案中A公司做法是否正确？应受何处罚？
三、作为企业出租人的A公司应负有什么责任？税务机关这样处理有何意义？
四、税务机关强行扣款的做法是否合法？
《税法》练习题二
一、单项选择题
1. 根据计税标准的不同，税收可以划分为（）。
A价内税和价外税 B 普通税和目的税
C 从价税和从量税
D 中央税、地方税和中央地方共享税
2. 边境居民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币（）元以下的部分，可以免征进口环节的增值税。
A 3000
B 4000
C 5000
D 2000
3. 我国现行的营业税是（）以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税
A 1994年
B 1991年
C 2000年
D 2004年
4. 固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（）的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
A 12个月
B 3个月
C 6个月
D 18个月
5. 烟叶税实行比例税率，税率为（）。烟叶税税率的调整，由国务院决定。
A 10％
B 15%
C 20%
D 25%
6.在我国，下列中央和地方共享税中由国家税务局负责征收管理的是（）
A 印花税
B 企业所得税
C 个人所得税D增值税
7. 根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、财产税、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A增值税 B 流转税 C 营业税 D 消费税
8. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为（），这就是通常所说的基本税率。
A 10%
B 13%
C 15%
D 17％
9．根据性质不同，以下不属于重复征税类型的是（）
A 税制性重复征税
B 法律性重复征税
C 经济性重复征税
D 报复性重复征税
10．根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额（）
A .依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
B纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的。
C 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。
D .擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
11. 根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以划分为（）。
A从价税和从量税 B 价内税和价外税 C 普通税和目的税 D 中央税、地方税和中央地方共享税
12. 增值税对一般纳税人设置了一档基本税率（），一档低税率（）
A零税率 B 7％ C 13％ D 20%
13. 根据个人所得税法的规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满（）年的个人。
A 1
B 3
C 5
D 10
14. 我国目前征收的关税以（）为主。
A 滑动关税
B 从量关税
C 复合关税D从价关税
15. 证券（股票）交易印花税的税率经过多次调整，自2007年5月30日起，适用（）的比例税率。
A 1‰
B 2‰
C 3‰
D 5‰
16. 在我国现行税法体系中，（）属于中央税，是中央财政收人中仅次于增值税的第二大税。
A企业所得税 B 增值税 C 消费税 D 个人所得税
17. 下列不是根据税收管理权和税收收入支配权的不同划分得税收是（）
A 中央税
B 地方税
C 中央地方共享税
D 城市维护建设税
18. 增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用（）的低税率。
A 13%
B 15%
C 10%
D 17％
19．以下不属于避免国际性的法律性重复征税方法的是（）
A提前征税法 B 抵免法C扣除法 D 免税法
20．以下不属于核定应纳税额方法的是（）
A 参照当地同类行业中经营规模和收人水平相近的纳税人收人额和利润率核定。
B 按照成本加合理的费用和利润核定。
C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。
D按照成本核定。
21. 海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人自缴纳税款之日起（）内，可以要求海关退还。
A 1个月
B 3个月
C 6个月
D 12个月
22. 我国税收实体法除（）和企业所得税制定有法律外，其他均为税收行政法规。
A消费税 B 增值税 C 个人所得税 D 营业税
23. 我国的纳税人权利集中体现在《税收征收管理法》中，具体内容不包括（）
A拒绝纳税权 B 取得代扣、代收手续费权 C 索取完税凭证权 D 税收知情权24．以下不属于解决税收管辖权冲突基本原则的是（）
A 国家税收主权独立原则
B 税收公平原则
C 税收中性原则
D 税收对等原则
25．下列不属于税款征收方式的是（）
A查账征收B查定征收C查证征收 D 查验征收
二、多项选择题
1、税法的基本特征有（）
A 税法是调整税收关系的法
B税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法
C 税法是权利义务不对等的法税法是实体内容和征管程序相统一的法
D 税法是权利义务不对等的法税法是实体内容和征管程序相统一的法
2. 税法的法律渊源有（）
A 宪法
B 税收法律C税收行政法规D税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章
3. 从内容来看，税法要素包括( )、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分。
A 税法主体B纳税依据 C 税率 D 课税客体
4. 税收公平有两层含义：（）
A 垂直公平
B 纵向公平
C 水平公平D横向公平
5. 根据《增值税暂行条例》的规定，我国增值税的征税范围具体包括（）
A 销售或者进口货物
B 个人所得C提供应税劳务 D 不动产
6. 我国的税收实体法主要包括流转税法、所得税法、（）以及其他实体税法。
A 财产税与行为税法
B 消费税和营业税法
C 增值税法D土地与资源税法
7. 税法的价值包括（）
A 税法的和谐价值B税法的秩序价值 C 税法的效率价值 D 税法的公平价值
8. 目前，我国的税收征收管理工作分别由（）负责。
A 财政机关B工商机关 C 海关等部门 D 税务机关
9. 税收效率包括税收的（）两种
A社会效率 B 行政效率 C 经济效率 D 征收效率
10. 增值税税率的种类分为（）
A 基本税率
B 低税率
C 高税率
D 零税率
11. 税收法定原则的内容分为（）三个方面
A 课税要素法定原则B法定公平原则 C 程序合法原则 D 课税要素明确原则
12. 以纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，将增值税的纳税人分为（）A其他纳税人 B 小规模纳税人 C 大规模纳税人 D 一般纳税人
三、名词解释
1. 税法和谐
2. 税收法律关系
3. 税率
4. 新企业所得税法
5. 车船税
6. 税法规制功能
7. 税收法律关系的主体
8. 营业税
9. 税收饶让制度
10. 房产税
11. 不征税收入
12. 车辆购置税
四、简答题
1．税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义？
2. 区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义是什么？
3. 企业所得税的征税对象是什么？
4. 避免国际性的经济性重复征税的方法有哪些？
5.税法要素的内涵及分类如何？
6. 零税率和免税有什么样的区别？
7. 如何区别不征税收人和免税收人？
8. 如何运用有效措施防止通过纳税主体的转移避税？
9. 企业所得税的纳税人有哪些？
10. 简述资源税的概念和特点。
五、论述题
1. 增值税专用发票的领购使用规定有哪些？
2.税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系？
3. 简述我国纳税担保制度的基本内容，并思考该制度的进一步完善问题。
4. 个人所得税的计税有哪些特殊情况？其具体计税方法如何？
5. 什么是税收优先权？为何我国税收征管法要引进税收优先权？
六、案例分析题
村民曹某在其旧房宅基地上建一栋房，竣工后除留用两套外，其余均以曹某名义销售出去，房产证由曹某代用户办理，售房款也全部收回。由于曹某既无营业执照，又未办理税务登记，更未申报纳税，于是，税务机关对曹某下达了《税收违法行为限期改正通知书》。在限期内，曹某以本人名义向税务机关办理了纳税申报，缴纳税收1400元，并提供了他与每一位住户签订的出售楼面的合同等资料，并说明其取得的仅仅是转让每层楼面使用权的收人，而每层房子是由住户自行构建。税务机关经调查发现，楼面转让合同是虚假的，曹某出售的是整套住房，并据此计算出其应纳地方各税。税务机关决定对曹某的虚假纳税申报行为，按偷税处以1倍罚款。当税务机关下达《税务行政处罚决定书》后，曹某却向税务机关出示了一份与张某签订的委托代理合同，以及以张某名义办理的有关建房手续。合同约定：建房由张某（不在当地居住）投资，工程建设、房屋销售等所有手续由曹某全权负责办理，除给曹某两套房屋外，其余售房收益归张某所有。税务机关找到张某了解情况，张某承认确有此事。
一、什么事税务代理？有哪些特征？
二、什么是隐名代理？有哪些形式？
三、张某与曹某之间是什么关系？
四、谁才是本案营业税的纳税人？为什么？
某外资饮料公司是全球饮料市场第一大生产商，其生产的北冰洋饮料也是中国饮料市场显要品牌。有资料显示：1993年，北冰洋饮料进人中国市场，自1995年开始其市场份额便逐年增长。1995年为12％，1996年为21％，1997年达到27％。在1999年经济紧缩和饮料市场低迷（总体下降7%）的情况下，北冰洋饮料在中国的10个城市的销量及市场份额都明显上升，总体增长达9%，市场份额达到了31％，与主要竞争对手明显拉开了距离。
但是，根据该公司提供的会计资料，该公司自成立10年来，每一年都是巨额亏损！税务稽查部门对此展开了调查，发现该公司充分利用了中国税收优惠制度，通过转移定价的方式，将利润转移到了境外的母公司，从而造成了国内公司的账面亏损。如该公司与其在国外的母公司订立的一项服务协议规定，该公司每年向其母公司支付一笔“中国市场调查费”，具体数额根据该公司实现利润情况浮动。又如，1998年该公司为扩大市场从国外关联公司进口了一批冰柜，每台进价6000元，是同时期国内同类冰柜售价的3倍。仅此一项，该公司沉淀的投资就近4亿元。如此等等。
该公司认为，这是他们集团公司内部为追求全球利润最大化而实施的合理的经营管理措
施，与逃避国内税收无关。不仅如此，这类价格是由双方根据市场行情协商确定的，具有自身的合理性，税务部门不能认为价格高就是转移利润逃避税收。税务部门通过调查认为，该公司与关联企业在原材料和产品购销方面，存在利用转移定价避税的行为。根据相关法律、法规的规定，税务部门对该行为的价格，依照独立企业之间的同类业务价格进行了调整。但对该公司的服务协议，由于该公司有理由和证据证明它的正常性和合理性，而税务部门没有证据证明它的违法性，因此，尽管形式和价格都有利用转移定价进行避税的嫌疑，税务部门却无能为力。
稽查征缴后，与国内同类饮料企业相比，同时期该公司缴纳的所得税与其产品所占市场份额仍然是不成比例的，但税务部门无法取得进一步的证据，证明该公司在违法避税。为了加强对该公司以后转移定价的税务管理，税务部门与该公司签订协议（预约定价），确认该公司的销售利润水平，并据以征税，希望以此能够有效防止该公司转移定价避税行为。
一、什么是转移定价？什么是避税？
二、本案中税务部门对转移定价进行干预的依据是什么？
三、如何让正确认识税务部门干预公司定价行为？
四、正常交易原则为什么成为现代各国转让定价税制的基础？
云南师范大学商学院继续教育学院 2010-2011学年下学期《税法》期末考试 试卷（A）卷 座号：姓名：学号：系： 3、全部试题均答在试卷上。 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1．税收法律关系中的税收客体是指（）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税基 D．商品及劳务 2．在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）。 A．税收基本法 B．商品税法 C．所得税法 D．财产税法 3．某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件（B商品账面含税单价为23.40元／件）。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。 A．34 170元 B．34 000元 C．33 830元 D．32830元 4．某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。 A．将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人 C．将委托加工收回的货物用于对外投资 D．将委托加工收回的货物用于个人消费 5．纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。 A．连续生产应税消费品 B．连续生产非应税消费品 C．职工福利、赞助、广告 D．管理部门 6．下列企业委托外贸企业代理出口应税消费品，适用不免税也不退税政策的是（） A．属于一般纳税人的生产企业 B．属于小规模纳税人的生产企业 C．外贸企业 D．一般商贸企业 7．以下哪个是企业所得税纳税人（）。 A．个人独资企业 B．合伙企业 C．个人有限责任公司 D．居民个人 8．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 9．企业所得税纳税人税前准予扣除项目不包括（）。 A．营业税 B．教育费附加 C．增值税 D．消费税 10．下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金 二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收人型增值税 2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（） A.销售家具并负责运输 B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话 C.销售家用电器并负责安装 D.邮政局出售集邮商品 3.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）． A.外购免税农产品的收购凭证 B.外购大型设备取得的增值税专用发票 C.外购原材料支付运费取得的运输发票 D.委托加工取得的增值税专用发票 4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.因自然灾害毁损的外购商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 C.在建工程耗用的外购原材料 D.生产免税产品接受的劳务 5.根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（） A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒 6.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。 A.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金 7.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不征收营业税的有（）。 A.房地产公司销售写宇楼 B.商业企业销售空调并负责安装 C.轮船厂销售轮船 D.建筑公司承包建筑安装业务 8.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）． A. 某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内新建一栋房产明送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用 9.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收人中，应计人应纳税所得额的有（）。 A.国债利息收人
北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同
《税务会计》第01章在线测试 《税务会计》第01章在线测试剩余时间：55:19 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A、纳税人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A、征税对象 B、税目 C、计税依据 D、税率 3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、定额税率 4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是( )。 A、增值税 B、个人所得税 C、车辆购置税 D、房产税 5、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫( )。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( ) A、合法性 B、固定性 C、无偿性
D、强制性 E、公平性 2、我国现行税法规定的减免税形式有( )。 A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、地方附加 E、税收加成 3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。 A、增值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税 E、房产税 4、下列税种中属于直接税的有( )。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、个人所得税 E、消费税 5、税务会计对象的具体内容包括( )。 A、税基的确定 B、应纳税额的计算 C、应纳税额的核算
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税法二模拟试卷一试题及答案解析（2） 第二大题 ：多项选择题 1、下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有( )。 A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内未没立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 【答案】：ABE 【解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 2、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有( )。 A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失 B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C.企业各项存货发生的正常损耗 D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 E.属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失 【答案】：ABCD 【解析】：本题考核的是企业所得税前由企业自行计算扣除损失的项目。 3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转以后年度扣除的有( )。 A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分 B.烟草企业的广告费和业务宣传费支出 C.业务招待费超过税法规定标准的部分 D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分 E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分 【答案】：AD 【解析】：职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 4、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。 A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C.企业在生产经营活动中发生的借款费用 D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 【答案】：BCD 【解析】：企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除;企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。 5、企业发生的下列( )费用，不得在企业所得税前扣除。 A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年总机构分摊费用90万元 B.乙企业取得不征税收入支付80万元管理费 C.A与B同为总公司下设分厂，财务均独立核算，A租用B生产车间支付租金20万元 D.丁向商业企业借款，当年发生利息16万元，经审核利率未超过同类同期商业银行贷款利率 E.甲公司进行年终利润分配，将其中的36万元作为股息、红利分配给投资者 【答案】：BCE 【解析】：企业取得不征税收入的支出，不得在税前扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。 6、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
《税法》第02章在线测试 《税法》第02章在线测试剩余时间：1:58 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、2．按照税法，可以免征增值税的项目是（） A、销售自来水 B、销售大米 C、销售古旧图书 D、销售进口的货物 2、7．下列情况中可作为委托加工应税消费品的是（）。 A、由受托方提供原材料生产的应税消费品 B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工 的应税消费品 C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D、由受托方以委托方名义购进原料生产的应税消费品 3、10．某文化馆某月举办文化活动取得门票收入和游戏厅经营收入共5万元，该两项收入未能分开核算。另为一室内小型体育比赛提供场地取得收入2万元，则该文化馆本月应纳营业税额为（）。 A、10600元 B、14000元 C、600元 D、10000元 4、13．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税20万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。 A、4.55万元 B、3.5万元 C、4.25万元 D、4万元 5、14．市区内某卷烟厂委托县城的一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税（）万元。 A、2500 B、3500 C、1500 D、500 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、1．按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷5及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 1 2016年1月，甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是( )。 （A）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税 （B）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税 （C）转让办公楼征收营业税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收增值税 （D）转让办公楼征收增值税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收营业税 2 下列收入中，应当征收增值税的是( )。(2015年) （A）增值税纳税人收取的会员费收入 （B）融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 （C）电力公司向发电企业收取的过网费收入 （D）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 3 下列各项中，符合增值税政策规定的是( )。 （A）以积分兑换形式赠送的电信业服务征收增值税 （B）邮政储蓄业务按照“邮政业”征收增值税 （C）航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务应征收增值税 （D）航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
4 2016年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。 （A）0 （B）5．83万元 （C）11．32万元 （D）12万元 5 甲服装厂为增值税一般纳税人，2015年9月销售给乙企业300套服装，不合税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。 （A）24990 （B）35700 （C）36890 （D）47600 6 对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( )。 （A）单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税 （B）酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 （C）无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
税法二模拟试卷二试题及答案解析（1） 第一大题：单选题 1、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。 A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 【答案】：B 【解析】：股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 2、甲公司2009年度“财务费用”账户中，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用400万元贷款的借款利息;也包括24万元的向本企业职工借入的200万元资金的借款利息，也用于生产。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。 A.56万元 B.42万元 C.40万元 D.36万元 【答案】：D 【解析】：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=400×8%÷12×9=24(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=200×8%÷12×9=12(万元)，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是24+12=36(万元)。 3、依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是( )。 A.参加运输保险支付的保险费 B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
《税务会计》第07章在线测试 A B D C 境内所得的企业 B A 实际联系的所得 D C 境内所得 B A 场所没有实际联系的非居民企业 C场所且其所得与所设机构、 D 场所有实际联系的非居民企业 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款B C D 、企业下列收入项目属于应税收入的是 B A 投资收益 C D
B、股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定 C、提供劳务所得，按劳务发生地确定 D、权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定 E、动产转让所得，按转让动产的企业或机构、场所所在地确定 2、下列属于企业所得税视同销售收入的有( )。 A、将外购货物用于集体福利 B、将自产的货物用于交际应酬 C、将企业的资产用于市场推广 D、将资产在总分机构之间移送 E、自建商品房转为自用或经营用房 3、企业缴纳的下列各项税金，可以在当期直接扣除的有( )。 A、契税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 E、增值税 4、根据企业所得税法规定，下列项目可以享有加计扣除的是( )。 A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用没备的投资 C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D、购进的环境保护专用设备的投资 E、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 5、下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是( )。 A、销售货物收入
正确错误 、企业不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除。 正确错误 、企业发生的合理的工资、薪金支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除。 正确错误 、企业发生的公益性捐赠支出不超过应纳税所得额％的部分准予扣除。 正确错误 、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得在计算应纳税所得额时扣除。 正确错误
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
注册税务师税法一（消费税）模拟试卷20 A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品 B．批发卷烟 C．出厂销售白酒 D．进口小汽车 E．零售钻石饰品 2．下列各项中，不征收增值税，也不征收消费税的是( )。 A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品 B．批发卷烟 C．出厂销售白酒 D．进口小汽车 E．自产烟丝连续生产卷烟 3．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金2340元。已知白酒适用的消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％，则甲酒厂当月应缴纳消费税( )元。 A．7835 B．8100 C．8300
D．8700 4．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月销售自产高档化妆品5箱，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元、包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还。当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售高档化妆品时收取的包装物押金2340元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，则甲企业当月应缴纳消费税( )元。 A．2765 B．2325 C．4950 D．5550 5．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，成本利润率为5％，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。 A．2040 B．3600 C．3162．35 D．10400 6．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产啤酒3吨，开具普通发票收取价税合计金额8775元，另收取包装物押金2106元，买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还甲酒厂。甲酒厂当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。 A．1935 B．2025 C．2241 D．2331
机密★启用前 大连理工大学网络教育学院 2012年2月份《税法》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、在我国，只有（）通过的税收制度，才称为税收法律。 A．全国人大及其常务委员会B．国务院 C．财政部D．国家税务总局 2、以下税种不属于流转税的是（）。 A．增值税B．土地增值税 C．消费税D．营业税 3、生产型增值税的特点是（）。 A．将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B．不允许扣除任何外购的固定资产 C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 4、纳税人采用分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。 A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期的当天 5、下列项目中，应征收消费税的是（）。 A．冰箱B．彩电
C．空调D．酒精 6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，确定销售额正确的是（）。 A．含增值税的销售额÷（1-17%）B．含增值税的销售额÷（1+17%） C．含增值税的销售额÷（1-消费税率）D．含增值税的销售额÷（1+消费税率） 7、下列费用中，应征收营业税的有（）。 A．法院按规定标准收取的诉讼费B．急救中心收取的治疗费 C．注册会计师协会收取的会员费D．搬家公司收取的搬家费 8、某旅游企业组团到新加坡旅游，共有游客40人，每人收费7 000元，境内期间为每人支付了交通费和 餐费2000元，出境后有新加坡的旅游企业接团，并按每人3 000元支付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。（税率5%） A．14 000 B．10 000 C．8 000 D．4 000 9、纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的课税数量为（）。 A．开采数量B．计划产量 C．实际产量D．销售数量 10、某纳税人本期以自产液体盐10 000吨和外购液体盐2 000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐 2 500吨对外销售，取得销售收入120万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应纳资源税 为（）。 A．7.5万元B．6.5万元 C．5万元D．13.5万元 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1、税收的职能表现为（）。 A．取得财政收入B．调节社会经济 C．保护国家利益D．维护消费者利益 2、关于税收法律关系的特点，表述正确的是（）。 A．税收法律关系主体的一方必须是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人 B．税收法律关系中的权利义务对等 C．税收法律关系具有财产所有权无偿转移的性质 D．税收法律关系更直接地体现国家的意志 3、下列货物免征增值税的有（）。
《税法》第01章在线测试 《税法》第01章在线测试 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 D 、进行税务检查 第二题、多项选择题（每题 2分，5道题共10分） 1、3?我国行使征税职责的国家机关包括（ ） 税务机关 一题、单项选择题 （每题 1分，5道题共5分） 2 ?制定税收行政法规的部门是（ ） A 、财政部 B 、国家税务总局 C 国务院 厂 D 、地方政府 5?以下税种采用超额累进税率的是（ ） 厂 A 、土地增值税 厂 B 、车船税 c"" C 企业所得税 " D 、个人所得税 6?我国现行税法中，采用定额税率的有（ ） 庁 A 、城镇土地使用税 「 B 、城市维护建设税 C C 土地增值税 r D 、个人所得税 9?下列属于中央税的是（） c ，壬 r A 、增值税 B 、营业税 r C 企业所得税 " D 、车辆购置税 10.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ） (T A 、进行纳税申报 B 、申请延期纳税 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 1 、 2、 3、 4、 5、 剩余时间：45:40 C 申请税收复议 B 、 财政机关 海关 税务代理机构
2、5?按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（） ‘ A、税收基本法 B、税收实体法 ‘ C税收普通法 」D程序法 3、6.税法最基本的要素是（） Lil A、纳税人 “B、征税对象 巨C税率 —I D纳税期限 4、8减轻纳税人负担的措施主要有（） 厂A、附加 □ B、加成 U C减税 ■ I D免税 5、12.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（） 臣A、消费税 厂B、增值税 門C车辆购置税 口D 资源税 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、3.税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。（ 错误 确 2、7?税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。（ 错误
一、单项选择题（每题2分，共计22分） 1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。 A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√ C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。 A、合同约定收款√ B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款 3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。 A、计税基础50%、使用年限延长1年 B、计税基础20%、使用年限延长2年 C、计税基础50%、使用年限延长2年√ D、计税基础20%、使用年限延长1年 4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A、30 B、100 C、300 D、500√ 5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、1年、50%、1年 B、1年、70%、1年 C、2年、70%、2年√ D、2年、50%、2年 6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。 A、“三免、二减半” B、“二免、三减半” C、“三免、三减半”√ 7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。 A、60% B、70% C、80% D、90%√
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（）万元。 A、4.775 B、4.8 C、7.91 D、8.20 2.最能体现税收公平的税率是（）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 3．税收的核心特征是（）。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、及时性 4. 根据增值税条例规定，纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）。 A、白酒 B、黄酒 C、果酒 D、药酒 5.根据增值税规定，增值税一般纳税人购入农产品，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。 A、13% B、10% C、7% D、5% 6.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.30 B.45 C.60 D.180 7. 某汽车厂为了促销，规定每辆汽车不含税售价20万元，5年后归还其中的20%给购买者，则每辆汽车销项税额为（）。 A、2.9万 B、2.72万 C、2.6万 D、3.4万 8. 下列行为属于混合销售行为的是( )。 A、宾馆开设娱乐厅 B、汽车销售公司开设修理部 C、建材厂销售材料并承担装修业务 D、零售商店销售食品和农产品 9.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不需缴纳消费税的有（）。 A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产乙烯 B、日化厂自产化妆品用于促销赠品 C、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务 第 1 页共 7 页
2020年在线税法考试题库358题[含参考答案] 一、单选题 1．纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳税款。 A．税务机关填发税款缴纳书次日起15日内 B．海关填发税款缴纳书之日起15日内 C．次月起7日内 D．次月起10 日内 参考答案:B 2．下列应缴印花税的有（）。 A．货物运输合同 B．无息贷款合同 C．贴息贷款合同 D．特殊货运凭证 参考答案:A 3．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（）。 A．5% B．3% C．7% D．1% 参考答案：C 4．下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有( )。 A．赠予社会公益事业的房地产 B．个人之间互换自有居住用房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产 D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 参考答案：C 5．下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（） A．机器设备进口后的安装费用 B．运抵我国境内起卸前的保险费 C．卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益 D．买方支付的特许权使用费 参考答案：A
6．城镇土地使用税采用的是下列哪种税率( )。 A．差别幅度定额税率 B．累进税率 C．固定税额 D．比例税率 参考答案：A 7．下列房产中免征房产税的是( )。 A．个人拥有的营业用房 B．公园、名胜古迹经营用的房产 C．幼儿园附属的的商店用房 D．老年服务机构自用的房产 参考答案：D 8．甲公司进口一台机器设备，成交价格为4000万元人民币，起卸前运费和保险费共为2万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为( )。 A．600万元 B．600．3万元 C．675．225万元 D．600．825万元 参考答案：B 9．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（）。 A．5% B．3% C．7% D．1% 参考答案：C 10．下列各项中，属于资源税征收范围的有（）。 A．人造原油 B．煤矿生产的天然气 C．洗煤 D．液体盐 参考答案:D 11．某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2．5万元)。
《税法》考试 一、单项选择题( 本大题共30 小题，每小题分，共30 分 ) 1.下列不属于流转税类的是（） A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是 （） A．政治权利 B ．行政权力 C ．财产权利 D ．国家权利 3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是 （） A．国籍原则 B ．属人原则 C ．属地原则 D ．属人兼属地原则 4.有权制定税收法律的机关是（） A．全国人大及其常务委员会 B ．国务院 C ．财政部D．国家税务总局 5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A. 计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性 B ．无偿性 C ．强制性 D ．固定性 7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务 的单位或个人是（） A．负税人 B ．纳税人 C ．扣缴义务人 D ．缴税人 8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算 销售额的，应该采取（）
A．从低适用税率 B ．从高适用税率C．适用 5％的税率 D．分 别适用不同的税率 9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为 （） A．零税率B．3％C．10％D．17％ 10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（） A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工程用物资 D．工业企业购进的非应税劳务 11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 （） A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天 C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天 12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营 业外收入 13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（） A．15％B．20％C．25％D．33％ 14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结 合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得