企业对外捐赠的纳税筹划财务部 刘继雄纳税人通过特定机构对外用于公益性、救济性的捐赠,可以在税法规定的范围内予以税前扣除。这里所指的公益性、救济性捐赠,是纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。1 利用捐赠对象和捐赠途径的不同进行纳税筹划纳税人在捐赠过程中,由于捐赠的对象和捐赠的途径不同,缴纳企业所

2010年企业所得税试题（二）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）1．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业答案C。依据企业所得税法第二条。2. 下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（）。A、经

企业所得税综合练习题一及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业所得税综合练习题一及答案一、单项选择题1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。A\17％B\33％C．13% D．27％2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起

新准则与新税法下捐赠的会计及税务处理企业在生产经营过程中存在大量的捐赠业务，特别是在救灾扶贫或一些新设立的企业在开业时，经常会发生社会各界的捐赠，对此事项新会计准则改变了以前的核算方法，其会计与税务处理在捐赠方和受赠方各不相同。一、对外捐赠资产的会计与税务处理新准则规定，在会计处理中，企业对外捐赠资产，只需借记“营业外支出——捐赠支出”，贷记“库存现金”、“

公益性捐赠企业所得税政策实施中存在的问题与建议公益性捐赠作为我国社会团体和组织的重要筹资渠道，对推动我国公益性事业的发展有着积极的意义。为鼓励社会公益性捐赠行为，国家有关部门出台了一系列公益性捐赠税收优惠政策，其中，新企业所得税法公益性捐赠税前扣除政策的实施，对促进公益性事业的发展具有重要意义。但是，由于新企业所得税法公益性捐赠政策较为复杂，涉及的行政部门和

对外捐赠如何进行会计处理企业在生产经营过程中，出于某种目的，有时发生对外捐赠产品或货币的行为，如何进行会计处理呢？企业所得税法规定：企业的公益性、救济性捐赠可以在应纳税所得额3%以内的部分予以扣除，超出3%限额的以及非公益性、救济性捐赠允许在计算企业所得税税前扣除，而应列入纳税调整项目，缴纳所得税。无论何种捐赠，在会计合核算上都应该记入“营业外支出”科目。到

对外捐赠增值税税前扣除吗答:企业对外捐赠,增值税方面,要视同销售处理,计缴增值税;企业对外捐赠,所得税方面,如果符合税前扣除标准的,税前列支;否则,税前不可以列支.按照新企业会计准则和《企业所得税法》有关规定,企业对外捐赠资产,包括捐赠货币性资产和非货币性资产,应按正常会计处理要求核算,待计算企业应纳税所得额时,再按计算的会计利润根据税法要求调整应纳税所得额

2019企业所得税各项费用扣除标准

企业所得税允许扣除项目一览表

第六章企业所得税纳税筹划一、筹划一：企业组织形式的纳税筹划（一）政策依据1、企业所得税是否合并缴纳2、子公司与分公司的差异①设立的难易程度②公司间亏损是否能冲抵③纳税筹划难易程度④承受的经营风险（二）筹划思路：（三）筹划案例某公司每年预计应纳税所得额为1000万元，准备设立一分支机构，预计分支机构从2010年度至2013年度的应纳税所得额分别为：-100万元

企业所得税税前扣除的18个项目(最全整理)1、公益性捐赠企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体(同时具备9个条件)、或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。2、工资

（一）企业所得税纳税调整企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的，应按税法规定进行调整。包括对收入确定的原则以及具体金额的调整、各项成本费用扣除范围和标准的调整。（二）企业所得税纳税调整的意义进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离，规范国家与企业的分配关系。（三）《企业所得税纳税调整项目表》（附表

企业对外捐赠企业所得税扣除政策实务解读作者：冯峰来源：《商情》2020年第20期【摘要】本文通过对《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）中涉及的捐赠途径、公益性组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关、捐赠物资要求、税前扣除、企业所得税年度申报表、财务处理及税会差异等的详细解读，使企业和个人在无

按照会计制度及相关准则规定，企业将自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产、无形资产和有价证券等用于捐赠。应将捐赠资产的账面价值及应缴纳的流转税等相关税费，作为营业外支出处理；按照税法规定，企业将自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产、无形资产和有价证券等用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理，即税法规

2012年企业所得税业务考试试卷（4）单位：姓名：成绩：注意：1、本试卷共页； 2、考试时间：150 分钟，满分100分；3、试题中所涉及的税收法规政策截止2012年5月31日。一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号填写在相应的括号内。每小题1分，共30题)1、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确

2014—2015年下学期13级会计《税法基础》期末考试卷姓名：座号：分数:一、单项选择题（每题1.5分）1、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内2、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进

企业所得税十个常见纳税调整事项案例解析业务1、支付企业日常费用（一）本案例主要知识点：企业取得的12种类型的票据不得税前扣除业务2、支付企业日常费用（二）本案例主要知识点：业务招待费的列支范围业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆业务招待费≠餐费，餐费≠业务招待费员工聚餐、加班工作餐怎样处理差旅费、会议费中发生的餐费怎样处理业务招待费的扣除基数从事股权

乐税智库文档财税文集策划 乐税网企业对外赠送行为的所得税处理【标 签】所得税,处置资产,对外赠送行为【业务主题】企业所得税【来 源】 1、《企业所得税法》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配，应视同销售货物、转让财产和提供劳务。《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，将非现金资产对

教学资料参考范本对外捐赠如何进行会计处理(四篇)目录：对外捐赠如何进行会计处理一带息票据如何进行会计处理二新准则下接受捐赠如何进行会计处理三资产评估增值如何进行会计处理四对外捐赠如何进行会计处理一企业在生产经营过程中，出于某种目的，有时发生对外捐赠产品或货币的行为，如何进行会计处理呢？企业所得税法规定：企业的公益性、救济性捐赠可以在应纳税所得额3%以内的部分

企业对外捐赠资产在计算所得税时应如何进行会计处理及进行纳税