精选文库--固定资产管理审计内控关键点及审计程序（标下划线部分为此次审计关注点）加强各项资产管理，保证资产安全完整，提高资产使用效能，有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业发展战略的实现。企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。录各项固定资产的来源、验

关于固定资产内部控制与管理的审计问题汇总（一）未建立固定资产预算管理制度。未建立与固定资产相关的资产预算管理；未编制固定资产预算的汇总、审核程序、审批权限未形成有效规范手册等；（二）固定资产采购不规范、不透明、审批不完整。（1）未进行询价采购、招标采购方式办理固定资产采购业务，不同类别、性质、不同金额等级的固定资产的采购方式未明确采购流程。（2）固定资产申购

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/02.固定资产及累计折旧表（表11）表

固定资产审计程序表会计期间：被审计单位名称：编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：“执行情况”标识：（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；（3）“×”：不适用，没有执行。如有侵权请联系告知删除，感谢你们的配合！

固定资产内部控制审计程序

固定资产及累计折旧审计程序表2

固定资产清理审计程序

固定资产内部审计一、固定资产的内审目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产的计价是否恰当；5、确定固定资产的期末余额是否正确；6、确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当。二、固定资产的内部控制和控制测试1、固定资产的预算制度（对固定资产构建应有事先计划）2、授权批准制度；3、

被审计单位： 项目： 固定资产 编制： 日期：固定资产实质性程序索引号：ZO财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标 A 资产负债表中记录的固定资产是存在的。财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报√B 所有应记录的固定资产均已记录。√C 记录的固定资产由被审计单位拥有或控

固定资产实质性程序被审计单位：鄂尔多斯市公路工程监理所索引号：ZO项目：固定资产财务报表截止日/日期：2013.12.31编制：许慧芳复核：汪丽琴日期：2014.3.16 日期：2014.3.17 第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表二、审计目标与审计程序对应关系表第二部分计划实施的实质性程序注：1. 结果取自风险评估工作底稿

固定资产管理审计内控关键点及审计程序（标下划线部分为此次审计关注点）加强各项资产管理，保证资产安全完整，提高资产使用效能，有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业发展战略的实现。企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。录各项固定资产的来源、验收、使用地点

固定资产投资审计程序及

固定资产实质性程序第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表第二部分计划实施的实质性程序2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。固定资产审定表固定资产、累计折旧及减值准备明细表等情况。固定资产盘点检查情况表固定资产增加检查表固定资产减少检查表索引号：ZO

被审计单位： 项目： 固定资产 编制： 日期：固定资产实质性程序索引号：ZO财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的固定资产是存在的。√B 所有应记录的固定资产均已记录。√C 记录的固定资产由被审计单位拥有或控制

审计程序及相关模板一、建设项目审计计划阶段（一）建设项目审计计划的构成建设项目审计计划，是确定建设项目审计时间、审计地点、审计内容、审计方法和审计人员安排的文件，是实施审计的重要依据。它由上级统一组织的建设项目审计、自行安排的建设项目审计、授权的建设项目审计、政府和部门交办的建设项目审计和其它部门交办的建设项目审计五种类型组成。1、上级统一组织的建设项目审计

第12章 固定资产循环审计

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/02.固定资产及累计折旧表（表11）表

固定资产专项审计资料准备一、内控方面1．固定资产管理内部控制审计2．内部控制制度问题式调查表(固定资产)二、实质测试程序1．固定资产、累计折旧审计程序表.xls2．固定资产审定表.xls3．累计折旧审定表.xls4．固定资产数量检查情况表.xls5．固定资产折旧检查情况表.xls6.待处理固定资产净损失审计程序表.doc7.待处理固定资产净损失理明细表.do

固定资产管理审计程序表

固定资产及累计折旧审计程序