内部控制评价的作用和意义陈慧（新疆财经大学会计学院）摘要：内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动，又是评价、反馈、再评价的动态过程，能够促进内部控制的有效实施和持续改善。它同时也是一种制度性的安排，能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统，以提高企业的控制能力和管理水平。关键词：内部控制内部控制评价内部控制评价系统1 内部控制评价有助于

内控评价底稿1-五大要素评价

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表二、内部控制考核评价与其他监督结果运用效果1.内部控制考核评价发现问题总数：（附佐证材料：内部控制考核评价报告）2.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）3.审计发现问题总数：（附佐证材料：审计报告）4.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）5.巡视、纪检监察发现问题总数：（附佐证材料：巡视、纪检检

内部控制评价的程序和方法PPT(77张)

切实做好内部控制评价，不断实现内部控制自我提升——财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》来源：中国财经报《周易》：“君子终日乾乾，夕惕若，厉，无咎。”是说君子能整天整日显示出自强不息的行为状态，是因为到晚间，也要保持戒慎，即检查自己在白天的所作所为，不要把过错带进第二天。对内部控制的建立、实施进行评价，是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，是内部控

内部控制穿行测试操作要点及技巧穿行测试是内部控制体系建设及评价过程中的重要工具和方法。在进行了风险评估，了解了企业内部控制现状，梳理和记录完内部控制活动，编制了风险控制矩阵以后，要通过穿行测试与控制测试方法定期对所描述的控制活动进行测试验证，评价其设计及运行的有效性。测试中编制的工作底稿是内部控制合规的重要文档之一，其评价结论既要用来编制内部控制自我评价报告

第八章内部控制及其测试与评价第一节内部控制的目标与要素一、内部控制的定义与内部控制目标（一）定义内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、方案与程序等的总称。（二）目标1. 保证业务活动按照适当的授权进行。2. 保证所有交易和事项以正确的金额，

内部控制基础性评价报告内部控制基础性评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定，我们对本单位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。一、内部控制基础性评价结果根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评

附件1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表注：“评价得分”一栏各单位填写本单位分数，各地、各部门填写本级及所属各单位平均分数。

内部控制考核评价报告-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KIIXXXX中心学校内部控制考核评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单

内部控制评价的作用内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善。它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平。标签：内部控制内部控制评价内部控制评价系统1 内部控制评价有助于发现并克服内部控制缺陷任何企业内部控制的基

标准分 评价得 值 分 3 -检查方法检查记录(文件号\合 发现主要问题 同号\凭证号等) 的描述备注2、决策层与高级管理层 的民主决策1 1 2-3、决策层与高级管理层 成员遵循

内部控制评价要点一、内部控制评价的原则企业对内部控制设计与运行的有效性实施评价，应当遵循下列原则：（一）全面性原则：内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价。（二）重要性原则：内部控制评价应当在全面评价的基础上，以风险为导向，根据风险发生的可能性及其对实现控制目标的影响程

内部控制评价方案一、评价范围根据《x局内部控制评价》规定，内部控制评价分为自我评价和独立评价两部分，2018年的内部控制评价工作依照此原则进行。二、工作任务本次评价工作主要包括单位层面和业务层面两个层面的评价工作。在单位层面，对内部环境、风险评估、控制活动、与沟通、内部监督等五个方面从内部控制的设计有效性和运行有效性两方面进行全面系统评价。对单位层面的控制是

五、企业内部控制评价原则n （一）风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基 础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标 造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要

附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评

内审：侧重于把内控评价作为一项审计内容。也可以根 据审计的目的，把内控评价作为一种审计方式。 内部控制评价，是指由企业董事会和管理层实施的，对 企业内部控制有效性进行评价，形成评价

内部控制评价 内部控制评价内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。在企业内部控制实务中，内部控制评价是极为重要的一环。 (一)内部控制评价应当遵循的原则 根据《评价指引》的要求，内部控制评价应遵循以下三个原则：1.全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和

1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标

内部控制之控制测试要点及技巧控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。1、什么是控制测试控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序。也就是指在穿行测试的基础上，从样本总体中，根据测试要求抽取多个样本，来测试控制执行的有效性