往来账的常见五大涉税风险，需小心！您知道纳税评估案头分析、约谈举证、实地核查一般都要核查哪个会计科目吗？——往来科目！这是为什么呢？曾经听到有的会计说：“往来是个筐，什么都可以往里面装！”但这样装会有啥风险呢？今天以相关的实战经验与你说说！往来账的常见涉税风险一、延期做收入看看案例：OK公司是一家商贸企业，为一般纳税人，对A公司持股30%，为关联企业。该公司

几个常见涉税风险提示1、新税法实施后补计2008年之前发生的收入或冲销2008年之前列支的支出，未按照当期适用税率进行核算。核查建议：核查企业是否将2008年前应作收入推迟到2008年及其以后年度作收入，以及2008年及其以后年度应计费用提前至2008年之前扣除。2、总部期间费用纳税申报时全部分摊到高税率的东部地区扣除，未在适用优惠税率的西部地区摊销。核查建

税收政策风险提示服务系统

增值税进项税常见涉税风险1、非油气田企业的非增值税应税劳务取得的进项不得抵扣，未作进项转出。如接受技术服务、装卸、含油污泥处理和废催化剂处理等劳务，取得的增值税进项税额不得抵扣。核查建议核查应交税金-进项税等科目，审核相关劳务合同等资料，对不属于增值税劳务范围内的其他劳务抵扣的进项税不得抵扣。2、购进材料用于不动产在建工程，不得抵扣，未作进项转出。如新建、改

税务风险提示根据相关税务政策，结合账务处理实际情况，本着有则改之、无则加勉的原则，为尽量降低税务风险，向各单位提示以下几点，望密切关注：1、自行清理银行存款一般账户，如开立了一般账户，但未纳入会计核算，请按规定及时补缴税金。税务检查时已将查询账户开立情况作为一项检查程序。2、每月要及时打印各账户银行对账单，以便于及时核对银行存款日记账，编制余额调节表，对调节

房地产企业主要涉税风险点提示房地产企业主要涉税风险点提示房地产企业开发经营过程中主要涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、个人所得税、契税、土地使用税、印花税、房产税等，存在的主要税务风险点总结如下：营业税（1）销售开发产品收取的价款和价外费用未按规定入账，少计收入。①在开发产品完工前，取得的预售收入（包括定金）没有全部计入“预收账款”进行申报缴纳税

[风险提示] 风险提示书生产加工制造业涉及的税种最常见的风险点：一、企业所得税常见涉税风险点（一）收入项目常见涉税风险点1、收入计量不准。2、隐匿实现的收入。3、实现收入入账不及时。4、视同销售行为未作纳税调整。5、销售货物的税务处理不正确。（二）成本费用项目常见纳税风险点1、利用虚开发票或人工费等虚增成本。2、资本性支出一次计入成本。3、将基建、福建等部门

二、业务招待费涉税风险案例2018年某公司在自查该年度取得的餐饮发票时发现如下情况： 1、有5万元的餐费发票计入差旅费科目中，实际报销用途备注为邀请客户参加公司活动就餐。2、公司一

税企之间常见的涉税争议热点问题（案例）处理与法律风险规避讲义一、税法运用常见纳税争议问题（案例）处理与法律风险规避（一）企业所得税常见纳税争议问题（案例）与法律风险规避1、新准则“慎重原则”运用的纳税争议问题（案例）★差不多案情——风险销售案例：2007年12月份，A企业向B企业销售一批商品，以托收承付结算方式进行结算，并开具了一般发票，但货款未收取。A企业

房地产企业涉税疑点解析与风险防范

自然人股权转让涉税事项风险提示随着公司法的实施，企业的股本多为自然人投入，近年来，由于经营和投资的频繁变化，一些有限责任公司的投资人开始转让股权。转让股权形式居多。一般有：零转让、净资产价值转让、原始投资股本转让、溢价转让、低于净资产价值转让等等。无论怎样转让，对于自然人股权转让涉税事项主要是个人所得税，印花税。2009年5月国家税务总局下发《关于加强股权转

【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！税务咨询营改增后预付卡的涉税风险提示目前预付卡消费十分普遍，那么发生预付卡业务涉税处理存在诸多涉税风险，现梳理如下供大家日常业务参考。一、增值税涉税风险：1、发卡企业或者售卡企业销售预付卡时未按规定开具增值税普通发票，而开具了增值税专用发票。按《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》

企业内部食堂等福利部门的涉税风险提示一般的大型企业或工业性企业均具有企业的内部食堂、浴室、医务室等集体福利部门，企业在自营这些福利部门时会涉及较多的涉税风险，便于大家风险识别，防范涉税风险，现将一般纳税人企业主要风险梳理如下，供大家参考。增值税涉税风险1、食堂等福利部门设置时，采购除固定资产、无形资产、不动产之外物品属于用于集体福利，进项税额不得抵扣。2、食

企业常见涉税问题及风险防范

常见印花税涉税风险点1.企业签订的建设工程勘察和设计合同错按“建筑安装工程承包合同”税目少缴印花税。【备注】建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同，税率按收取费用万分之五；建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，税率按承包金额万分之三 .2.建筑企业未足额申报建筑工程承包合同印花税，未包括总包合同和分转包合同。【特别提醒】分包差额仅仅是增值税的概

房地产企业主要涉税风险点提示房地产企业开发经营过程中主要涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、个人所得税、契税、土地使用税、印花税、房产税等，存在的主要税务风险点总结如下：营业税（1）销售开发产品收取的价款和价外费用未按规定入账，少计收入。①在开发产品完工前，取得的预售收入（包括定金）没有全部计入“预收账款”进行申报缴纳税款；将预售收入计入“预收账款

股权转让涉税风险提示及案例汇总近年来，随着我国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式。股权转让行为越来越普遍，形式也日益复杂。股权转让在办理过程中隐匿着诸多的税收风险，如果处理不当，将对企业造成无法挽回的损失。本文总结了股权转让中存在的七大涉税风险提示并以案例形式加以丰富。一、多层避税地

企业常见涉税问题及风险防范

80个常见涉税争议热点问题与风险规避推荐80个常见涉税争议热点问题与风险规避1、新准则“谨慎原则”运用的争议★规避方法1——严格按照税法规定及时申报纳税，并注意会计与税法的差异和相关的纳税调整。★规避方法2——巧妙利用“分期收款方式”应对，将所谓“隐瞒”收入的“偷税”演变成合理合法的“延期纳税”。★温馨提示——“分期收款方式”的税务策划应用技巧和案例:1、延

中国注册会计师 2011.06106一、上市公司主要涉税问题列示1.虚增收入(1)在真实客户的基础上虚拟销售。上市公司与客户公司的确存在真实的购销往来。但是上市公司在真实购销业务的基础上人为扩大销售数量，虚构销售业务，造成公司在客户名义下确认的收入远高于实际销售收入。(2)通过法律上无关联关系而实际上控制的公司进行交易加大收入。上市公司将分布在全国各地的销售