国际税收(第7-8章)

国际税收选择题第一章1．国际税收的本质是（ C ）。 A.涉外税收 B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．20世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。A.税负过重的必然结果 B •美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要 D •税收国际竞争的具体体现3. 1991 年，北欧的挪威，瑞典，

第一早国际税收：在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。国际税收的本质国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。国家之间的税收关系主要表现在：国与国之间的税收分配关系；国与国—之间的税收协调关系（1）合作性协调（2）非合作性协调涉外税收：一

国际税收选择题第一章1．国际税收的本质是（C ）。A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D ）。A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和

卢进勇、郜志雄，《国际投资学》，中国人民大学出版社国际税收协定的主要内容 适用范围 征税权的划分消除双重征税的方法无差别待遇情报交换卢进勇、郜志雄，《国际投资学》，中国人民大学出版

国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无限纳税义务二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：---

7.1.2国际税收管理产生的原因世界上任何一种事物的出现，均有其内在因素和外在原因，国际税 收管理自然也不例外。在国际经济交往中，国际税收管理之所以产 生并且发展得特别迅速，是有其

第一章国际税收：在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。国际税收的本质国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。国家之间的税收关系主要表现在：国与国之间的税收分配关系；国与国之间的税收协调关系（1）合作性协调（2）非合作性协调涉外税收:一国

同时要考虑进口国公司所得税税率，如果高于出口 国所得税率时，降低价格就会使进口子公司的利润 上升，从而多交所得税，需要综合考虑。164.增加外国税收抵免额①外国税收抵免额越大，母公

南开大学经济学院反避税条款•综合性（全面性） 反避税条款， 是在税法中针对具有相似性或可能性的情 况，列入能够适用于不同类型国际避税做法的综合反避税措施规定。这类法 律措施规定是从

第一章国际税收：在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。国际税收的本质国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。国家之间的税收关系主要表现在：国与国之间的税收分配关系；国与国之间的税收协调关系（1）合作性协调（2）非合作性协调涉外税收:一国

第三节 国际避税地避税模式－ 虚构避税地营业基本途径：（三步曲）建立基地公司，利用 中介业务，在中介业务中使用转让定价手段。不同类型的受控公司：控股公司、投资公司、 金融公司、专利

五、问答题（10 分╳3） 1、试述双重征税协定与国内税法的关系。 答案答题要点： 缔约国政府单方面制定的有关对所得和财产课税的国内税法,以及为解决国际重复征税问题而相互间签订的双

《国际税收》（第三版） 朱青 编著7.2 防止滥用税收协定7.2.1 制定防止税收协定滥用的国内法规 7.2.2 在双边税收协定中加进反滥用条款 7.2.3 严格对协定受益人资格的

10公众 74%公众 74%根据控股比例标准判定关联企业案例例2：公司关系示意图（2）A公司30% 26%B公司C公司11根据控股比例标准判定关联企业案例例3：公司关系示意图（3）

• 实质课税原则最早在德国确立。第一次世 界大战后,在德国,一些商人利用战争的机 会大发国难财。这种行为违反了法律的规 定而被法律认定为无效行为。民法上的效 果直接影响到其在税法上

• 3、跨国公司实现组织利润最大化的要求 • 资本、技术、人力、物力在全球有效配置。 • 利用各国税率、利率、外汇管制等经济环 境及政治文化差异，谋求公司利润最大化。• （四）转让

《国际税收管理》142.课税范围和方式的差别 绝大多数国家对法人或自然人的所得课税，但对 财产转让课税的国家就很少;对同一种税，税负的 高低也因国而异。《国际税收管理》6(三)避免

（principle of territoriality） 管辖的原则，即应该也只能对与本 国存在着人身隶属关系或地域联系 因素的那些人或对象，主张行使税 收管辖权。一、属人性质的

第7章7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7国际反避税反避税的一般方法 防止滥用税收协定 针对避税地措施 资本弱化法规 限制避税性移居 限制利用改变公司组织形式避税