项目成本考核管理

建一总承成字[ ] 号 关于印发《总承包公司项目成本

考核管理办法》的通知 公司各中心（部门）、分公司、项目部： 为落实总承包公司项目成本管理的责、权、利，有效激励项目部员工，实现公司与员工共享项目收益，公司制订了《总承包公司项目成本考核管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件： 1. 附件1项目预期收益率指标 2. 附件2竣工项目成本确认审批表 3. 附件3（ ）阶段成本考核兑现审批表 4. 附件4考核兑现分配方案 5. 附件5预兑现收益率承诺

二〇一 年 月 日 主题词：成本 考核 办法 抄送：公司领导 201 年 月 日印发 总承包公司项目成本考核管理办法

一、目的 为落实总承包公司项目成本管理的责、权、利，有效激励项目部员工，实现公司与员工共享项目收益，特制定本办法。

二、管理原则 （一）项目成本考核管理应坚持“公平、公正、公开”的原则，以贡献大小为奖励依据。 （二）是否完成公司核定的项目预期收益率指标作为项目成本考核的唯一标准。 （三）项目责任担当体（包括项目总监、项目（执行）经理、项目总工、商务经理、机电经理、生产经理、物资经理）应按公司规定，及时足额缴纳项目风险抵押金，否则不得参与项目成本考核兑现奖励。

三、管理职责 （一）公司成立项目成本考核领导小组，董事长任组长，公司领导班子成员任组员。负责审议总承包公司的项目成本考核管理办法，审批项目成本考核兑现方案。

（二）公司成立项目成本考核工作小组，总经济师任组长，商务法务部经理任副组长，组员为财务管理部经理、人力资源部经理、项目管理部经理、以及商务法务部的成本管控经理，办公室设在商务法务部，具体负责项目成本考核的日常工作，处理项目成本考核工作中的投诉及争议等。 （三）商务法务部负责具体组织实施项目成本考核工作，核定项目预期收益率、出具项目成本考核兑现方案，会同财务管理部确认项目最终实现收益，会同人力资源部审核项目成本考核分配方案、监督项目成本考核兑现奖发放。

四、项目预收益目标管理 （一）商务法务部具体负责项目预期收益率指标（即项目目标成本）的核定及管理工作。 （二）总承包公司的项目预期收益率指标核定是建立在投标收益率的基础之上，投标报价阶段的成本测算是中标后核定项目预期收益率的主要依据，商务法务部据此并充分考虑项目进场后现场实际情况及市场变化，对原报价估算成本及预期收益进行微调，通过公司与项目的沟通，核定预期收益率指标（附件1）。

（三）最终确认下达的项目预期收益率作为刚性指标，贯穿合同履行过程中的始终。施工过程中发生的洽商变更、签证索赔，按同等比例核定收益。

五、成本考核方式 （一）项目部采用经济指标与质量安全等管理指标相结合的承包方式，本办法的考核兑现特指经济指标，质量安全等管理指标的考核参照公司其他管理文件。

（二）经济指标的考核采用竣工结算额自施部分的固定比率（即核定预期收益率）全额上交、降低成本提奖、超支扣发风险抵押金及承担连带责任的方式。

六、成本考核时间及前提条件 1、以单个合同项目为准，合同工期在2年以内的工程竣工后一次考核兑现。合同工期在2年以上的，可以采取2阶段（结构阶段、竣工阶段）考核的办法。 2、最终考核兑现的前提条件： （1）项目部参与兑现的前提条件是项目部与公司之间签订《项目目标责任书》及《项目连带责任担保书》，并按照公司的规定缴纳风险抵押金。对于应缴纳风险抵押金而未缴纳风险抵押金的人员不得参与兑现，对于应缴纳风险抵押金而未按规定数额缴纳风险抵押金的人员，兑现比例不得超过个人应兑现总额的50%；应缴纳风险抵押金而未按规定时间缴纳风险抵押金的人员，每迟交一个月扣减个人应兑现总额的5%。

(2)公司内部审计工作完成，且完成收益率目标； （3）工程已经竣工（有完整的竣工手续），且已经按照公司各部门的要求提交相关资料； （4）工程结算已完成；履约保函或保证金已返还；债权债务已锁定； （5）无遗留法律纠纷； （6）除保修金外的全部工程款已收回或签订相应的资金回款协议并经公司主管领导认可；

七、成本考核兑现

（一）项目部应按公司规定编制竣工成本分析并提出兑现申请。 （二）根据工程开工期核定的预期收益率指标，由商务法务部会同财务管理部、审计部对项目实际成本进行考核，并确认实现收益，计算最终超降收益额（附件2），出具项目考核兑现审批表（附件3），提请公司项目成本考核领导小组讨论通过。

（三）最终超降收益额的计算 1.最终超降收益额＝项目实际完成收益额－预期收益率×实际自施竣工结算额－预提保修成本；

2.项目总包管理费在1%以内的，全部计入项目收入；项目总包管理费超过1%的，超过部分在考核时不算作项目收入，归公司经营性利润。

（四）项目超额完成开工期核定的预期收益率指标，公司除返还风险抵押金（结构阶段考核不返还）外，另行计提成本考核兑现奖。 1.成本考核兑现奖计算方法如下： 完成目标收益率后计算的超收益率 成本考核兑现额度（累计递进比率） 0～2%（含）部分 超收益额*40% 2％～4%（含）部分 超收益额*50% 4％～6%（含）部分 超收益额*60% 6％～8%（含）部分 超收益额*70% 8％以上部分 超收益额*80%

按以上方法计算的成本考核兑现总额不超过该项目总收益额的40%。

备注： a 超收益额=总收益额--项目预期收益额。 举例如下： 某项目部目标收益率为4%，如项目部竣工后收益率达到20%时计算如下： 成本考核兑现总额（不超过该项目总收益额的40%）= 自施工程结算总价×（6%-4%）×40% + 自施工程结算总价×（8%-6%）×50%+自施工程结算总价×（10%-8%）×60% +自施工程结算总价×（12%-8%）×70%+自施工程结算总价×（20%-12%）×80%。

5.成本考核兑现奖除按上述方法计提外，如项目竣工结算在项目竣工验收后0.5年（含）以内完成，并回收除保修金外全部工程款，另行增加成本考核兑现奖总额的10%；竣工结算在项目竣工验收后0.5-1.5年（含）以内完成，并回收除保修金外全部工程款，按前述正常计提；竣工结算在项目竣工验收后1.5-3年（含）以内完成，并回收除保修金外全部工程款，另行扣减成本考核兑现奖总额的5-10%（含）；竣工结算在项目竣工验收后3年以上完成，并回收全部工程款，另行扣减成本考核兑现奖总额的10-20(含)%。 （五）工程竣工结算后出现亏损或者未达到预期收益率指标的，不得再发放成本考核兑现奖及其他各类奖项。公司将扣除项目责任担当体成员的风险抵押金用于弥补亏损和未达收益部分，扣除风险抵押金后仍不足以弥补项目亏损和未达收益部分的，公司将按照“连带责任担保书”的规定进行追责。一般情况下责任担当体追责的比例按照项目责任担当体缴纳风险抵押金的比例执行。

（六）成本考核兑现的分配原则 1、成本考核兑现奖的90%奖励项目部。 2.一般情况下，项目总监的奖励额度为项目部奖励额度（成本考核兑现奖的90%，下同）的20%-25%；项目（执行）经理的奖励额度为项目部奖励总额的15%-20%；其他责任担当体的兑现额度为项目部奖励总额的35-40%；其余部分奖励其他项目管理人员。

3.具体分配方案（附件4）须报公司商务法务部及人力资源部复核后发放。 4.成本考核兑现时，工程保修工作未结束、工程保修款未回收的项目，暂扣项目总监及项目（执行）经理各自成本考核兑现奖励总额的10%-20%作为工程保修款回收保证金；

4.项目成本考核兑现时计提5‰的保修金进入项目成本；取得省级或国优奖项的项目项目成本考核兑现时计提3‰的保修金进入项目成本。

在项目保修期结束后如未发生此类保修费用或者计提的保修成本数额过大时，再将此部分保修费用或者剩余的保修费用的30%作为兑现额度向项目发放二次兑现。

（八）总部直营项目成本考核兑现奖的10%由公司支配，用于奖励公司总部为项目节本创效做出突出贡献的主要职能部门和个人。分公司管理项目成本考核兑现奖的10%由分公司支配，用于奖励分公司机关为项目节本创效做出突出贡献的主要职能部门和个人。 （九）过程成本预兑现 1.过程预兑现一般分为结构封顶和取得四方验收单二个阶段。 2.预兑现条件 （1）项目部参与预兑现的前提条件是项目部与公司之间签订《项目目标责任书》及《项目连带责任担保书》，并按照公司的规定缴纳风险抵押金。

(2)项目过程收益率满足项目目标责任书的核定预期收益率指标，且阶段过程成本可控。项目过程收益率得到商务法务部确认。

（3）该阶段的分包、分供成本基本锁定；该阶段项目收益率基本确定。 （4）项目部需要按照附件5的要求提供“预兑现收益率承诺”，保证后期如不能完成预期收益率，项目部将退还预兑现奖励。 3.预兑现程序 （1）项目部完成并提交成本分析报告，同时对下阶段合同履约风险及二次营销空间进行

分析，提出创效目标及具体措施，并对创效目标做出承诺，进行预兑现申请。 （2）公司商务法务部会同财务管理部、审计部对项目部申请进行核实确认，统筹考虑后期风险，提出预兑现意见提请公司成本委员会讨论，经总经理审批后执行。

公司根据项目资金的实际情况安排过程兑现考核奖励的具体发放额度及发放时间。 4.预兑现奖励额度按照当期实现超降收益额奖励额度的50%以内计提。 5.预兑现奖励对象原则上只对项目层面，且以“贡献优先”为原则，即优先考虑个人岗位工作对项目整体创效业绩的贡献和工作责任心发挥程度。 6.项目部在预兑现过程中不得弄虚作假，如发生骗取预兑现奖励的行为，除退还已发奖励外，另行对项目予以已发奖励金额同等额度的处罚。

7、过程中项目的各类奖励均纳入项目成本。风险项目将停止发放一切奖励。

（十）最终成本考核兑现奖发放时应扣除结构阶段预兑现的奖励额度。 （十一）发放的成本考核兑现奖应按国家规定缴纳个人所得税。 八、其他 （一）本办法由公司商务法务部制定并负责解释。