注册会计师考试《税法》预习：税款征收每日一练(2016.2.16)

注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下2.【真题】根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.5日B.7日C.10日D.15日3.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。

该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。

A.400元B.850元C.350元D.550元4.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报C.享受减税的企业应按时纳税申报，D.扣缴义务人无须进行纳税申报5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。

2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。

当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。

当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。

该服装厂上期期末留抵税额5万元。

假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。

该服装厂当期应退增值税税额（）万元。

（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.806.下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。

注册会计师考试《税法》预习：税款征收每日一练(2014.9.21)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。

每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

）1、某西餐厅将原料采购外包给-家商贸公司，由其负责每天的原料采购及送货，该西餐厅的货源策略属于( )。

A.单-货源策略B.多货源策略C.由供应商负责交付-个完整的子部件D.由采购商负责交付-个完整的子部件参考答案: C答案解析:本题考核货源策略。

指定“第-阶”供应商供货，而不是与若干供应商进行交易，属于由供应商负责交付-个完整的子部件。

2、下列有关诉讼时效起算时间的相关内容中，正确的有( )。

A.甲与乙2009年1月1日约定，当甲的房屋卖掉变现取得房款后，就立即归还其所欠乙的50万元债务，但甲在2009年5月1日取得房款后仍未归还乙50万元，此时乙对甲的诉讼时效期间是从2009年1月1日时开始计算2年B.丙在2009年1月1日与丁发生口角并将其头部打伤，在1月2日时丁被医院确诊为中度脑震荡加颅脑损伤，此时丁向丙提起诉讼的时效起算时间为2009年1月2日开始计算的2年C.A在2009年3月1日走夜路时被人蒙住头部痛打，3月2日被人发现后紧急送往医院，当天确诊为眼眶骨折加内耳振荡，经家人和警方长时间调查走访，在2009年10月1日时确认为B因私人恩怨将A打伤，此时A向B提起诉讼的时效起算时间为2009年10月1日开始计算的1年D.C与D于2009年3月1日签订独占实施许可合同，约定C独占D的一项专利技术，独占时间为1年，但D在2009年10月1日将该技术又许可给E使用，此时C向D提起诉讼的时效起算时间为2009年10月1日开始计算的2年【正确答案】CD【答案解析】本题考核诉讼时效起算时间的规定。

根据规定，附条件或附期限的债的请求权，从条件成就或期限届满之日起算，选项A中2009年5月1日条件成就，应该从当天开始计算诉讼时效。

2016注册会计师考试《税法》精选练习题2含答案1、某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。

该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）元。

A. 250498B. 250430C. 280772D. 248628【考点】增值税进项税额转出【答案】A【难易程度】★【解析】应纳增值税=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870)=25049 8(元)2、某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元(含运费465元)，则该项业务应转出的进项税额为（）。

A. 1864．05元B. 1425．45元C. 1400元D. 2040元【答案】C应转出的进项税额＝(9600－465)/(1－13%)×13%＋465÷(1－7%)×7%＝1365＋35＝1400(元)账面成本中的9135元(9600－465)是按照13%的扣除率抵扣过进项税后的余额，运输费465元是按7%的扣除率抵扣过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。

3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由（）填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

A. 销售方B. 购买方C. 生产商D. 税务局【考点】红字增值税专用发票的管理【答案】B【难易程度】★【解析】一般由购买方填报申请单4、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。

单项选择题1、纳税⼈在应当购买交通事故责任强制保险截⽌⽇期以后购买的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴⽋缴税款的（ ）。A．罚⾦B．滞纳⾦C．罚款D．罚息

2、 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。A．被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B．被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C．被合并企业可要求合并企业⽀付其合并资产总额75%的货币资⾦D．被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

3、 下列各项中，应征收契税的是（ ）。A．国家机关承受⽤于办公的房屋B．企业以⾏政划拨⽅式取得⼟地使⽤权C．承包者获得农村集体⼟地承包经营权D．运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

4、 2014年我国居民张某在境外将⼀项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收⼊折合⼈民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个⼈所得税5500元；同年从该国取得中奖收⼊折合⼈民币2000元，按该国税法规定缴纳了个⼈所得税500元；当年，张某回国后将⼀部⼩说作品在我国报刊上发表，取得发表收⼊50000元。2014年张某应在我国缴纳个⼈所得税（ ）元。A．6400B．6900C．5600D．5080

5、 境外某公司在中国境内未设⽴机构、场所，2014年取得境内甲公司⽀付的贷款利息收⼊100万元，取得境内⼄公司⽀付的财产转让收⼊80万元，该项财产净值60万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A．12B．14C．18D．36

6、 根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是（ ）。A．承包者获得农村集体⼟地承包经营权B．国家机关承受房屋⽤于对外从事饭店经营的C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份65%以上的D．企业承受荒⼭⼟地使⽤权⽤于林业⽣产

多项选择题7、企业从事下列项⽬的所得，减半征收企业所得税：（ ）。A．海⽔养殖B．茶的种植C．林产品的采集D．中药材的种植