《内审培训资料》课件

质量体系文件的范围取决于： • 组织的规模和活动的类型 • 过程的复杂性和相互影响 • 员工的权限
文件可以以任何形式或类型的媒介出现。
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常见的问题
• 没有将质量方针、质量目标、质量记录做为文件来 控制
• 文件范围太大，数量太多，使体系运作效率降低 • 组织的规模大，过程复杂，员工的能力一般，但
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过程/process:
使用资源将输入转化为输出的活动的系统
注：一个过程的输入通常是其他过程的输出
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程序/procedure:
为进行某项活动或过程所规定的途径
注： • 程序可以形成文件，也可以不形成文件 • 当程序形成文件时，通常称为“书面程序”或“形 成文 件的程序”
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供方/supplier:
提供产品的组织或个人
示例： 制造商、批发商、产品的零售商或商贩、服务或信息的 提供方 注：供方可以是顾客组织内部的或是外部的
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质量管理体系/quality management system
建立质量方针和质量目标并实现这些目标的 体系
• 确保质量管理体系所需的各过程的建立、实施和维护
• 向最高管理层报告体系运行情况，包括所需的改进 • 确保在整个组织内对顾客要求保持充分认识
5.5.4 内部沟通 应确保在组织内部建立适宜的沟通过程，应 相关于质量管理体系的有效性。
问题
• 只在质量手册中描述了应进行的沟通，但实际操作中 如何进行沟通没有规定的方式，以至于沟通的实际效 果不佳
本 • 确保文件清晰、标识清楚 • 确保对外来文件进行标识和控制发放 • 为防止使用作废/失效的文件，如因特殊原因

_____组织机构及职责； _____资源分布及配置；
_____市场及环境的变化； _____设施（包括应急设施）的完整性；
_____体系运行的改进措施建议； _____重大危害及环境因素的变化及措施建议。
第六页，共41页。
3、体系审核的类型
（1）审核的分类
审核分类
按审核方与受审核方的关系 按实施审核的审核人员
内部审核 audit(SY1002.1-2007标准的定义):
客观地获取审核证据并予以评价，以判定组织对其设定的健康、安全与环境管理体 系审核准则满足程度的系统的、独立的、形成文件的过程。
审核员： (SY1002.1-2007标准的定义)
经过培训，并取得相应资质，有能力实施审核的人员。
第三页，共41页。
独立性:审核是一个独立的过程，审核员应独立于受审核部门或组织之外，
即审核应由与受审核对象无直接关系的人员进行。审核员要与被审核的领 域无直接责任关系。在外审中，审核员与受审核方无任何利益关系。在内 审中，一般来说本部门人员不能审核本部门。
系统性:是指审核员要按规定的程序全面地审核和评价与审核对象有关的各项活动
在以下几种特殊情况下往往需要追加审核： ●发生了严重的环境、安全、健康问题或相关方有严重抱怨； ●组织的领导层、隶属关系、内部机构、承诺方针、目标、重大危害与影响 因素、生产工艺有现场等有较大改变；
●即将进行第二方、第三方审核； ●获证后，证书即将到期又希望继续保护认证资格。
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6、内部审核的一般顺序：
集中式审核一般适应于企业管理体系的试运行阶段（也适用于正式运行 阶段），类似于认证审核。就是在确定的时间内（一般为2—4天）一次性
集中审核完成体系所覆盖的所有部门和要素。正式运行期间，一年内至少进行两次。

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培训内容全面
培训内容应全面覆盖IRIS-02标准的各个方面，包括质量管理、安全管理、过程控制等方 面的知识，以及内审流程、审核技巧等实际操作技能。
培训计划制定
根据内审员的实际情况和需要，制定合理的培训计划，包括培训时间、培训方式、培训师 资等方面的安排，以确保培训效果和质量。
IRIS-02内审员培训管理
分配审计资源
根据审计策略，合理分配审计资源 ，包括内审员、外部专家等。
制定审计时间表
根据审计范围和资源分配情况，制 定具体的审计时间表。
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IRIS-02内审实施
内审前的准指导。
制定内审计划
根据企业规模、业务领域、内审范围等因素制定详细的内审计划，包括时间安排、资源调配、人员分工等。
确定内审员进行审计的时间安排，包括审计 开始和结束时间。
审计资源
审计策略
合理分配审计资源，包括内审员、外部专家 等。
制定具体的审计策略，包括审计重点、审计 方法和审计流程等。
内审计划的制定步骤
确定审计目的和范围
明确内审的目的和范围，例如全面 审计或针对某一特定方面进行审计 。
制定审计策略
根据审计目的和范围，制定具体的 审计策略，包括审计重点、审计方 法和审计流程等。
准备内审文件
准备内审检查表、记录表等相关文件，确保内审过程的规范性和可追溯性。
内审过程
审核前的沟通
与被审核部门进行充分沟通，明确内审目的、范 围和时间安排等。
现场审核
通过询问、观察、查阅文件等方式对被审核部门 进行审核，发现问题及时记录并沟通确认。
审核结果汇总
对审核过程中的问题进行汇总整理，形成内审报 告初稿。

5、国际内部审计实务标准与中国内部审计准则比较
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框架不同
一、内部审计实务标准及演进（续）
May 2
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一、内部审计实务标准及演进（续）
3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括（续）
Practice Advisory 1330-1: Use of "Conducted in Accordance with the Standards” Practice Advisory 2100-8: The Internal Auditor’s Role in Evaluating An Organization’s Privacy Framework Practice Advisory 2100-9 Applications Systems Review Practice Advisory 2100-10 Audit Sampling Practice Advisory 2100-11 Effect of Pervasive IS Controls Practice Advisory 2100-12 Outsourcing of IS Activities
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迄今为止在中国相关网站中可以查到的更新通知为2006年10月24日公布的“IIA对《 部审计专业实务标准》第1312条进行修订 ”
一、内部审计实务标准及演进（续）
3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括
Practice Advisory 1000.C1-3 Additional Considerations for Consulting Engagements in Government Organizational Settings Practice Advisory 1210.A2-1: Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud Risk Assessment, Prevention, and Detection