- 1 - 个税扣除住房贷款标准
随着我国经济的不断发展和城市化的加速推进，人民对于购房的需求也日益增长。为了满足广大市民的住房需求，政府出台了一系列的房屋政策，其中包括住房贷款利息的税前扣除政策。在这篇文章中，我们将深入探讨个税扣除住房贷款标准的相关内容。
一、 什么是个税扣除住房贷款？
个人所得税扣除住房贷款利息是指纳税人在购买自住房时所产生的贷款利息支出，可以在个人所得税申报时进行扣除。这一政策的出台，旨在减轻购房者的负担，同时鼓励人们购买自住房，促进房地产市场的稳定发展。
二、 个税扣除住房贷款标准有哪些？
根据国家税务总局发布的《个人所得税法实施条例》规定，个人所得税扣除住房贷款利息的标准为每个纳税人每年不超过12万元。这一标准是指贷款本金所产生的利息支出，不包括任何其他费用。
同时，国家税务总局还规定了以下几点：
1. 住房贷款必须是用于购买自住房的，不能用于购买投资性房产或商业用途房产。
2. 住房贷款必须是在中国境内的金融机构贷款，不能是在境外金融机构贷款。
3. 住房贷款必须是按揭贷款，不能是全款购房。
4. 住房贷款必须是按照国家有关规定办理的，不能是私人借贷等非正规渠道贷款。 - 2 - 5. 住房贷款利息必须是纳税人本人实际支付的利息，不能是他人代付或者其他非法手段获取的利息。
三、 如何申请个税扣除住房贷款？
个人所得税扣除住房贷款利息需要在年度个人所得税申报时进行申报。申报时需要提交以下材料：
1. 银行出具的按揭贷款合同、还款明细等相关证明文件；
2. 个人所得税申报表及附表；
3. 其他相关证明文件（如购房合同、房屋产权证等）。
同时，还需要注意以下几点：
1. 申报时需要按照实际支付的利息金额进行扣除，不得超过标准。
个人买卖住房最新相关税收政策简介
徐昆明
【摘 要】个人买卖住房涉及的税费有：营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育费附加、地方教育附加和契税.
【期刊名称】《纳税》
【年(卷),期】2012(000)005
【总页数】4页(P6-9)
【关键词】个人所得税;税收政策;住房;买卖;简介;土地增值税;教育费附加;地方教育
【作 者】徐昆明
【作者单位】
【正文语种】中 文
【中图分类】F812.42
个人买卖住房涉及的税费有：营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育费附加、地方教育附加和契税。
（一）营业税
政策一：自2 0 1 1年1月2 8日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。
——《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2011〕12号）
应用示例：2011年2月某人出售住房，合同转让价格150万，面积为140．13平方米，其房屋购买时间为2008年9月，未满5年。
营业税及附加税额（指城市维护建设税7%、教育费附加3%及地方教育附加2%，下同）＝150×5．6%＝8．4万元
政策二：自2 0 1 1年1月2 8日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
——《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2011〕12号）
应用示例：2011年3月某人出售住房，合同转让价格300万，面积为256平方米，为非普通住房，其房屋购买时间为2004年3月，已满5年，房产原值为220万元。
营业税及附加税额＝（300－220）×5．6%＝4．48万元
政策三：自2011年1月28日起，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
——《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2011〕12号）
应用示例：2011年4月某人出售住房，合同转让价格100万，面积为120平方米，为普通住房，其房屋购买时间为2004年2月，已满5年，按规定减免营业税及附加税额。
第 1 页 共 13 页
一、个人出售非居住用房
适用范围：个人出售非居住用房①。
注①非居住用房包括办公用房、厂房、商业用房、车库等。
需缴纳的税收②：增值税及附加、个人所得税、土地增值税、印花税
1.增值税及附加。以出售取得的收入减去不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为增值额，计算征收增值税，税率为5%。应纳税额=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1＋5%）×5%。
增值税涉及的附加包括：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，计税依据为增值税税额。
2.个人所得税。按"财产转让所得"项目计征个人所得税，以转让财产的收入额减除财产原值、转让住房过程中缴纳的税金和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。
个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。
3.土地增值税。以取得的收入减除规定的"扣除项目"后的增值额,按照规定缴纳土地增值税。
纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目包括，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金等。
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，对于《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年②加计5%计算。
第 2 页 共 13 页 提供的购房发票为营改增前取得的营业税发票的，按发票所载金额（不扣减营业税）确认为扣除金额；提供的购房发票为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额确认为扣除金额，如备注栏的合同金额低于发票所载价税合计金额的，按照备注栏的合同金额确认为扣除金额；提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载价税合计金额减去允许抵扣的进项税额确认为扣除金额，如备注栏的合同金额低于发票所载价税合计金额的，按照备注栏的合同金额减去允许抵扣的进项税额确认为扣除金额。
财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知
文章属性
• 【制定机关】财政部,建设部(已撤销),国家税务总局
• 【公布日期】1999.12.02
• 【文 号】财税字[1999]278号
• 【施行日期】1999.12.02
• 【效力等级】部门规范性文件
• 【时效性】部分失效
• 【主题分类】个人所得税
正文
*注：本篇法规中的第三条已被：财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知（发布日期：2010年9月29日，实施日期：2010年10月1日）废止
财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售
住房所得征收个人所得税有关问题的通知
（１９９９年１２月２日 财税字〔１９９９〕２７８号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、建委（建设厅），各直辖市房地局：
为促进我国居民住宅市场的健康发展，经国务院批准，现就个人出售住房所得征收个人所得税的有关问题通知如下：
一、根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
二、个人出售自有住房的应纳税所得额，按下列原则确定： （一）个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。
（二）个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。
已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级（含县级）以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价（或标准价）购买的公有住房。
经济适用住房价格按县级（含县级）以上地方人民政府规定的标准确定。
（三）职工以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。
