国家税收1

一、判断题（每小题1分，共10分） <<

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1. 税收产生的前提条件是阶级的产生与生产资料私有制的存在。（ ） ×

2. 自然资源均属于国家所有，因此，对所有自然资源都征收资源税。（ ） ×

3. 应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时，则应包括消费税税额。 （ ） √

4. 纳税人每月从境内、境外分别取得工薪所得的，以及在境内两处或两处以上取得工薪所得的，均应合并按规定减除费用后计征个人所得税。（ ） √

5. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 （ ） √

6. 纳税人是税收制度的基本要素之一，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（ ） ×

7. 企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补。 （ ） ×

8. 纳税人兼营免税、减税项目的，须单独核算免税、减税项目的营业额、销售额，没有单独核算的，不予免税、减税。 （ ） √

9. .城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。（ ） ×

10. 我国现行的增值税只就商品生产环节的增值额征收。（ ） ×

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二、不定项选择题（每小题2分，共20分） << 返回

1. 纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中须缴消费税的有（ ）。 ABD

A.用作广告和样品展出

B.馈赠给有关部门试用

C.移送另一车间生产应税消费品

D.供本厂管理部门使用

2. 外国企业的下列所得，属来源于我国境内所得的有( )。 ABC

A.在境内设立从事生产经营的机构，将财产租给境外租用者而取得的租金

B.将财产租给境内租用者而取得的租金

C.从境内取得的债券利息

D.发生在境外，且与在境内设立的机构没有实际联系的利息所得

3. 因无法准确掌握纳税人移送使用原矿、原油、原液体盐数量的，可选择的课税数量为（ ）。

BCD

A.按加工后的选煤、精矿或固体盐的数量课税

B.原油按生产数量课税

C.金属矿将精矿按选矿比折算成原矿课税

D.煤炭以加工产品的综合回收率折算成原煤课税

4. 房地产开发企业转让自己使用过的旧房及建筑物，允许扣除的项目包括（ ）。

ABCD

A.旧房及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权时支付的价款

C.转让环节缴纳的税金 D.加计20%的扣除

5. 纳税期限的确定应考虑的因素包括（ ）。

ACD

A.纳税人生产经营的特点

B.纳税人的所有制性质

C.纳税人税款的多寡

D.应税行为发生的特点

6. 增值税的最终负税人是( )。 C

A.生产商

B.批发商

C.消费者

D.零售商

7. 下列有生产经营所得和其他所得的企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。

ABCD

A.国有企业

B.私营企业

C.联营企业

D.外商投资企业

8. 以下税种属于价内税的有（ ）。 BC

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

9. 工薪所得可享受附加减除费用的个人有（ ）。 ABC

A.华侨和港、澳、台同胞

B.在中国工作的外籍人员

C.在国外打工的中国居民

D.在境内外国企业中工作的中国居民

10. 中国自2016年5月1日起，全面推开“营改增”试点，将（ ）纳入试点范围。

ABCD

A.建筑业

B.房地产业

C.金融业

D.生活服务业

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一、判断题（每小题1分，共10分） <<

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1. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依照《资源税暂行条例》。缴纳资源税。( ) √

2. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。 （ ） ×

3. 在确定企业的应纳税所得额过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按不超过工薪总额的1.5％，14％，2％计算扣除。 （ ） ×

4. 企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明 × 的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 （ ）

5. 设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 （ ） √

6. 个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。（ ） √

7. 企业境外所得已纳税额的抵免限额应分国分项计算。 （ ） ×

8. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。 （ ） √

9. 免征额是课税对象达到征税数额开始征税的界限。 （ ） ×

10. 税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。 （ ） √

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二、不定项选择题（每小题2分，共20分） << 返回

1. 稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 B

A.20％

B.14％

C.30％

D.三级超额累进税率

2. 下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。

BC

A.季节性停用和大修理停用的机器设备

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.房屋、建筑物

3. 2016年全面推进的营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（ ）。 D

A.20%

B.40%

C.60%

D.80%

4. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。 A

A.发出应税消费品的当天

B.销售合同约定的收款日期的当天

C.办妥托收手续的当天

D.取得销售款的凭证的当天

5. 我国现行消费税分别采用( )的计征方法。

BCD

A.从价定额

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定率

6. 下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（ ）。

AC

A.特许权使用费一次收入3000元

B.一次中奖收入5000元

C.房租收入每月800元

D.一次取得讲课费收入7000元

7. 企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( )

BCD

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.资源税，土地增值税

8. 资源税的纳税人为( )。

BC

A.销售应税矿产品的单位和个人

B.生产盐的单位和个人

C.开采应税矿产品的单位和个人

D.收购应税矿产品的单位和个人

9. 关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是( )。

ABD

A.股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得

B.利息、租金、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

10. 按照税收负担的最终归宿，税收可分为（ ）。

BC

A.价内税

B.直接税

C.间接税

D.价外税

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一、判断题（每小题1分，共10分） <<

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1. 国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。 （ ） √

2. 自然资源均属于国家所有，因此，对所有自然资源都征收资源税。（ ） ×

3. 应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时，则应包括消费税税额。 （ ） √

4. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 （ ） ×

5. 纳税人是税收制度的基本要素之一，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（ ） √

6. 纳税人每月从境内、境外分别取得工薪所得的，以及在境内两处或两处以上取得工薪所得的，均应合并按规定减除费用后计征个人所得税。 （ ） √

7. 企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补。 （ ） ×

8. 纳税人兼营免税、减税项目的，须单独核算免税、减税项目的营业额、销售额，没有单独核算的，不予免税、减税。 （ ） √

9. 某建筑企业自建两栋办公楼，将其中一办公楼出售，则出售的办公楼应征建筑业和销售不动产二个环节的营业税。 （ ） √

10. 我国现行的增值税只就商品生产环节的增值额征收。 （ ） ×

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