个人所得税基础练习题.doc

个人所得税基础练习题 —、单项选择题 1. 以下属于中国居民纳税人的是（ ）。正确答案：C A. 美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B.日木人乙来华学习180天 C. 法国人丙2000年1月1日入境,2000年12月20日离境 D. 英国人丁 2000年1月1日入境,2000年11月20日离境至12月31日 答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次 不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。

2. 以下属于工资薪金所得的项目有（）。正确答案：B A. 托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 答案解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项H，属于利息股息红 利项目；B属于工资薪金项目。

3. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。 A. 个体工商户的生产、经营所得 B.工资薪金所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

正确答案：C 答案解析：A为按规定扣除成本费用损失：B为定额扣除费用：D为不得扣除费用。 4. 合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。 A. 工资薪金所得 B.承包转包所得 C.个体工商户的生产经营所得 D.利息股息红利所得 正确答案：C

答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消 费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个 体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

5. 下列所得中，免缴个人所得税的是（）。正确答案：C A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品原稿的收入 C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红 答案解析：A属于工资薪金所得；B属于特许权使用费所得；D属于股息红利所得；上述都应缴纳个人所得税。C属于 对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。

6. 对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。正确答案：A A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税 答案解析：税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。 7. 某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。正确答案：C A. 1600 元 B. 1800 元 C. 1904.76 元 D. 2000 元 答案解析：税后所得即不含税收入。应纳税所得额=[10000x （1-20%）]小84%=9523.81 （元）:应纳所得税额 = 9523.81x20%= 1904.76 （元）。 8. 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000 7L；第二个月月末报社支付稿

酬 5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。正确答案：B

A. 728 B.784 C.812 D.868 答案解析:个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连析而取得的所得为一次,稿酬按20%的税率征收,并按规定对 应纳税额减征30%。本题某作家的小说在报上还载，分别取得稿酬2000元和5000 7t,应合并计税。所以，其个人所得税 =7000x （1-20%） x20%x （1-30%） =784 （元）。

9. 以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。 A.转让技术诀窍 B.转让技术秘密 C.转让专利权 D.转让土地使用权 正确答案：D 答案解析：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得 10. 个人转让己购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 正确答案：C 答案解析：转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15%

11. 转让己购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 正确答案：B 答案解析：转让己购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%

12. 法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1 II来华，工作时间为9 个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000 TEo塞米尔7月份在我国应缴纳 的个人所得税（）。正确答案：B

A. 5925 元 B. 2859.68 元 C. 2975.81 D. 2750.63 元 解析（1）应纳税所得额=30000-2000-2800= 25200 （元）（2）应纳税额=（25200x25%-1375） x 18-31 = 2859.68

（元）

13. 某人2008年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾 地区，则其当月应纳个人所得税为（）。正确答案：C

A. 75 元 B. 257 元 C. 290.6 元 D. 338.4 元 答案解析：其捐赠扣除限额为（3000-800） x 30%= 660 （元），稿酬应纳税所得额=3000-800-660= 1540元，稿酬个 人所得税=1540x 20%x （1 -30% ）= 215.6（元）。工资收入应纳税=（3000-2000）x 10%-25= 75（元）；共纳税=215.6+

75= 290.6 （元）。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。

14. T列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 正确答案：C 答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。 15. 某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（ ）。 A. 16000 元 B. 19200 元 C. 12800 元 D. 18600 元 正确答案：D 答案解析：80000x （1-20%） x 40%-7000 = 18600 （元） 16. 下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ） 正确答案：C 答案解析：稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。 17. T列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（ ） A. 特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 正确答案：C 答案解析：特许权使用费所得、劳务报酬所得、财产转让所得按次征收，允许扣除费用。 18. 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是 （ ）。 正确答案：D

A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地【）.纳税人选择一地申报纳税 解：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

19. 下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。

A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得D.劳务报酬所得 正确答案：D 答案解析：劳务报酬所得一次收入畸高而要加成征收个人所得税。 20. 无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。 各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。正确答案：C

A. 20% B.10% C. 25% D.30% 答案解析:无法实行查账征收的律师事务所,经地市级地方税务局批准，应根据《财政部国家税务总局关于印发〈关 于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》中确定的应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据其 雇员人数、营业规模等情况核定其营业额，并根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于25%。

21. T列项H中，属于劳务报酬所得的是（）。正确答案：D A发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 答案解析：劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。本题发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译出 版而取得的报酬属于稿酬：提供著作版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。

22. 某高级工程师2004年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国己纳个人所得税3000元：同 时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国己纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

A.0 B.180 C.200 D.280 正确答案：B

解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。 由于在A国缴纳的个人所得税3000元和300 X,未超过抵免限额，所以可据实扣除。故而，该工程师当月应在我国补 缴个人所得税额=[20000x （1-20%） x20%+1400x20%]-3300= 180 （元）。

23. 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入