湖北海信会计师事务有限公司
研究开发费用审计程序表
一、审计目标：
（1）企业年度研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用，在会计期间已发生，且与申报企业有关。（2）所有应当记录的研究开发费用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）研究开发费用已记录于正确的会计期间。
（5）研究开发费用已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序
三、审计调整说明：
五、审计结论
1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。2．因原因，本项目发生无法确认：（）
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研究开发费用—项目情况审计工作底稿
研究开发项目明细表
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研究开发费用—人员工资审计程序表
（1）研究开发人员工资在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的人员工资用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）人员工资已记录于正确的会计期间。
（5）人员工资已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
：
1．本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。 2．因 原因，本项目发生无法确认： （ ）
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研究开发费用—人员工资审计工作底稿
三、在职员工劳动合同签订情况测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况） 1．研究开发项目名称： 样本确定方法： 数量：
四、实际工资发放测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况）
五、项目人员工资核算方法：
1．按直接参与人员核算（）
2．参与多个项目的个别人员工资在其参与项目中分配，其他人员按直接参与项目核算（1）分配方法：人员姓名：年度工资总额：
八、在境外发生的人员工资（说明：是指委托境外机构进行的研究开发支付的境外机构人员工资）
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研究开发费用—直接费用审计程序表
（1）研究开发直接费用在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录直接费用的用均已记录。
（3）研究开发直接费用已恰当记录。
（4）直接费用已记录于正确的会计期间。
（5）直接费用已记录于恰当的账户。
（6）研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序
三、审计调整说明：
五、审计结论
1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。2．因原因，本项目发生无法确认：（）
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研究开发费用—直接费用审计工作底稿
直接费用汇总表
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研究开发费用—直接费用审计工作底稿
研究开发项目直接费用汇总表
研究开发项目直接费用表
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研究开发费用—其他费用审计程序表
（1）其他费用金额在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的其他费用金额均已记录。
（3）其他费用金额已恰当记录。
（4）其他费用金额于正确的会计期间。
（5）其他费用金额已记录于恰当的账户。
（6）其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序
三、审计调整说明：
五、审计结论
1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。2．因原因，本项目发生无法确认：（）
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研究开发费用—其他费用审计工作底稿
其他费用汇总表
其他费用明细表
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研究开发费用—其它费用审计工作底稿
其它费用汇总表
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研究开发费用—折旧与费用摊销审计程序表
（1）折旧、无形资产与长期费用摊销在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的折旧、无形资产与长期费用摊销均已记录。
（3）折旧、无形资产与长期费用摊销已恰当记录。
（4）折旧、无形资产与长期费用摊销于正确的会计期间。
（5）折旧、无形资产与长期费用摊销已记录于恰当的账户。
（6）研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序
三、审计调整说明：
五、审计结论
1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）
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研究开发费用—折旧与费用摊销审计工作底稿
固定资产、累计折旧与长期待摊费用摊销
一、检查研究开发项目专用的固定资产
2．如某项资产供多个研究开发项目使用的，应在“折旧方法分配”项内说明折旧额如何在不同项目内分配
二、检查未专供研究开发使用的固定资产
2．部门是指该资产使用部门
四、核对固定资产、累计折旧会计记录（提示：应对主要的单项资产实施测试）
1．资产名称：编号：来源：专门购置（）非专门购置（）
1．费用名称：
六、对研究开发专用固定资产实施观察程序记录：
1．研究开发项目：
2．专用资产名称：规格与型号：资产编号：
3．资产使用者：资产存放地点：
4．资产类别：生产制造设备（）测试仪器（）
