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行政事业单位预算业务控制流程图

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行政事业单位预算业务控制流程图

一、工作步骤示意图

预算编制预算执行决算管理预算业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算绩

效管理二、工作流程图

（一）预算编制及批复

（二）预算执行与分析 一级预算部门编制本级部门预算并审核汇总所属下级单位上报的部门预算，形成本部门预算建议数，提报财政部门

财政部门审核汇总后，下达预算控制数

一级预算部门根据预算控制数，编制本部门预算草案，提报财政部门

财政部门审核汇总各预算部门预算草案后，报经政府和人代会批准后，形成政府预算，并批复给一级预算部门

一级预算部门根据财政部门批复的部门预算，及时批复各所属单位预算

2

预算执行申请超出预算指标申请符合预算指标及其规定预算执行审批预算执行管理预算执行分析进入预算追加调整程序

(三) 预算追加调整

开始预算追加调整申请审定审批 调整预算，下达批复结束 预算追加调整子流程1.预算追调申请2预算追调批复业务部门A财务负责人B单位领导C财政部门D 不通过 不通过 不通过

是否需财政审批 通过预算追加调整申请通过审批是下达预算追加调整数追加预算指标匹配通过否预算执行流程3.预算执行

预算调整流程节点简要说明

3

节点 流程简要说明

Al 业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况，在预算不足的情况下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请

Bl 财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批

Cl 单位分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内，审批预算追加调整申请

Cl 预算追加调整申请经单位领导批示或批准后，动用财政部门批复的预算准备金，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批

B2 财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门

A3 业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作

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(四)决算管理流程图

开始数据准备审核审核预算情况统计开始决算与绩效考评1.决算2预算绩效考评预算管理岗A业务部门B财务负责人C单位领导D决算编制制定下年度预算编制基础公布预算绩效考评结果审核

决算流程节点简要说明

节点 流程简要说明

Al 财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备

Al 财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息

B2 业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告

C2 财务部门和业务部门分管领导进行审核

D2 领导班子上会讨论并审核

5

D2 公布预算绩效考评结果

A2 财务部门根据结果制定下年度预算编制基础

（五）绩效评价

确定绩效管理对象评价结果应用撰写绩效报告或评价报告开展绩效自评或评价监控执行情况制定绩效目标

三、风险点及主要防控措施一览表

（一）预算编制及批复

流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体

预算编制及批复 提出新增需求、评审新增项目 提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。 1、建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核；

2、建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。 提出新增需求的业务部门

按规定的预算编审程序进行预算编制 预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 1、召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；

2、建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制；

3、加强预算合理性和合规性审核。 预算编制部门

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预算批复 预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。 单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。 预算管理委员会

（二）预算执行与分析

流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体

预

算

执

行 预算支

出管理 没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；

2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；

3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构

预算收

入管理 没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴 收入执收部门，财会部门

预算执行

效果管理 没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；

2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。 单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构

（三）决算和预算绩效管理

流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体

决算和预算绩效管理 决算编制 决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下 1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算编制；

2、决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认；

3、加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告；

4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。 财会部门

预算绩 预算绩效管理1、建立绩效管理制度； 绩效考评组

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效管理 机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价结果流于形式 2、预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标要指向明确，细化量化，符合客观实际；

3、评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；

4、评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。 织单位和个人

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行政事业单位资产业务流程图

行政事业单位资产业务流程图

行政事业单位资产业务流程图

行政事业单位资产业务流程图

开始

1.提出申请

2.审核申请表

3.汇总申报内容

4.审核申报内容合法合规性和真实完整性

5.审核资产配置计划申报

6.审批资产购置计划

7.登记备案

结束

流程节点说明及输出要求：

序号 流程描述 步骤文档 输出文 控制要素 岗位科室 责任

1 提出申请 填写申报表 申请表 岗科会计财务 对国有资产配置计划提出申请 岗位使用科室 2 审核申请表 审核汇总 对申报内容审核，审核后进行汇总表审核流程的合法合规性，申报内容的真实完整性。岗科会计财务 审核申报内容

3 汇总申报内容 汇总申报内容汇总 对国有资产配置计划提出申请 岗位资产办公管理室 汇总申报内容

4 审核申报内容合法合规性和真实完整性 审核申报内容合法合规性 审核申报内容的合法合规性 岗位领导 审核申报内容

5 审核资产配置计划申报 审核资产配置计划申报 审核资产配置计划申报的真实性和合法性 岗位领导 审核资产配置计划申报

6 审批资产购置计划 审批资产购置计划 审批资产购置计划的真实性和合法性 岗位领导 审批资产购置计划

7 登记备案 按照政府采购有关规定执行 登记备案 XXX 登记备案

国有资产购置申请及审批流程图

开始

1.提出购置申请

2.审核购置申请 3.审核购置预算

4.审核购置计划申请

5.汇总国有资产购置计划

6.审批购置计划

7.登记备案

结束

流程节点说明及输出要求：

序号 流程描述 步骤文档 输出文 控制要素 岗位科室 责任

1 提出购置申请 填写购置申请单 申请表 岗位使用科室 提出购置申请

2 审核购置申请 审核购置申请 审核购置申请的真实性和合法性 岗位资产管理岗办公室 审核购置申请

3 审核购置预算 审核购置预算 审核购置预算的真实性和合法性 岗位财务室 审核购置预算

4 审核购置计划申请 审核购置计划申请 审核购置计划申请的真实性和合法性 岗位领导 审核购置计划申请

行政事业单位内控管理制度预算业务控制

行政事业单位内控管理制度预算业务控制

行政事业单位内控管理制度预算业务控制

精选文档

第一部分估算业务控制

一、估算控制范围及控制目标

（一）业务范围

**********区政府 **********估算是指**********内

各科室依照履行行政职能的需要并依照国家有关政策规定

而编制，经综共计算、 全面均衡、 审察汇总后， 报 **********

区财政局按法定程序审察、赞同的涵盖本**********各项经

济活动及资本进出的综共计划。

估算由收入估算、支出估算构成。收入估算指财政拨款收入；支出估算包含基本支出和项目支出，基本支出包含薪资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补贴支出，项目支出包含法律顾问费、可视电话租借费和其余支出。

（二）控制目标

进一步成立健全 ********** 区政府 ********** 的估算管理体制，促使估算管理的制度化、规范化、科学化建设，

有效提升资源的利用效率及管理服务水平。二、估算控制岗位设置及不相容岗位（一）估算控制岗位设置

1、估算编制岗：主要负责估算编制工作，包含部署预

算申报工作、编制年度收入估算、年度支出估算等。

2、估算审批岗：对估算草案进行审批。

3、估算执行岗：各科室将估算作为估算期内所有业务

活动的基本依照，每个月准时依据月度估算编制次月资本进出

计划。.行政事业单位内控管理制度预算业务控制

精选文档

4、估算监察岗：以 **********整体估算为依照，对各

科室的估算执行状况进行监察检查。

（二）估算控制不相容岗位

1、估算编制与估算审批

2、估算审批与估算执行

3、估算编制与估算执行

4、估算编制与估算调整

5、估算执行与估算查核

6、估算执行与估算监察

三、估算控制业务流程、风险点及防控举措

（一）估算编审

1、流程描绘

（ 1) 财务室依据估算要求，部署各科室的编报工作。

（ 2) 各科室依据下一年度的实质状况，提出估算建议数，并提交申报基础数据等资料，报送财务室。

行政事业单位内部控制流程图

行政事业单位内部控制流程图

））））））

行政事业单位内部控制流程图

财务科报销流程

出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案

出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、 局长审批

经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件填写差旅费报销/

票、往差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住POS 车票或带车派车单；票或对公打款账户信息、购买服经费报销单附件：发票PO货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。

报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记

签字、局长签字

固定资产、材 、按预算料1 规定购买固定 资产须办理验 收手续2、经 手人、验收人、 审批人三人签

字。 3、必须办理出

入库手续

如办理需提前付款后补发票的经费支出，由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核 维修类大型维修必1、（决）须编制预 算；必须提供合2、格的税务发 票；工程结束必3、须办理验收手

续。 会议类、会议通知，1编制预（决）

算；相关负责人2、 审批；提供参会人3、员签到表及发 票。 日常办公类购买办公、1 用品必须有购500货清单，元以上必须办理出入库手 续；必须有相关2、负责人签字。

手续全部齐全以后到财务办理报销结算手续，

需填写支出经费审批单，签字后，送财务科进行提前付款

）））））b

））））））

机关事业单位出差审批报销流程图

一般人员出差 分管局领导审批 科科主任派遣 填写出差派遣单 出差 前将

派遣 填写出差派遣单 科科主任、副主任出差 局长、党委书记审批

分管局领导派遣 单报 财务 副局长、纪检书记、总 科留

党委书记派遣 填写出差派遣单局长审批 工程师出差 存

党委书记出差 局长派遣

党委书记派遣 局长出差

出差完毕后填写出差报销出差期间严格使用公务财务科长进行财 科科主任初审单，并按规定将住宿费、 交保存好住宿结算务稽核并与派遣

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作指引

WORD格式整理版

优质.参考.资料

行政事业单位内部

控制工作基本指引

WORD格式整理版

优质.参考.资料 目 录

第一部分：使用说明

第二部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第三部分：经济活动控制

第一节 预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节 收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节 政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节 资产业务控制 WORD格式整理版

优质.参考.资料 一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第五节 建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节 合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四部分：相关法律法规规章制度一览表

第五部分：延续工作

WORD格式整理版

优质.参考.资料 第一部分 使用说明

为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。

1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。