《营运资本管理》课程期末复习资料《营运资本管理》课程讲稿章节目录：第一章营运资本管理概述第一节营运资本的概念与特点第二节营运资本管理的意义、目标及原则第三节企业筹资组合第四节企业资产组合第二章流动资产管理第一节现金管理第二节应收账款管理第三节存货管理第三章流动负债管理第一节短期借款第二节商业信用第三节应付费用第四节短期融资券第四章流动资产评估第一节流动资产评估概述第二节实物类流动资产的评估第三节债权类及货币类流动资产评估一、客观部分：（单项选择、多项选择、判断）（一）单选部分1．企业资金总额中短期资本和长期资本各自占有的比例，称为企业的（）。
A．资产组合 B．投资组合 C．筹资组合 D．资本结构★考核知识点: 营运资本的概念和特点2．将部分长期资产由短期资本来融通，这便属于（）。
A．正常的筹资组合 B．冒险的筹资组合C．保守的筹资组合 D．短期资金筹资★考核知识点: 筹资组合3. 企业资产总额中流动资产和非流动资产各自占有的比例称为企业的（）。
A．资产组合 B．债务组合 C．筹资组合 D．资本结构★考核知识点: 资产组合4．为了应付一些突发事件和偶然情况而持有的现金是（）要求的现金持有量。
A．交易动机 B．补偿动机 C．谨慎动机 D．投资动机★考核知识点: 现金管理5．通常情况下，企业持有现金的持有成本（）。
A．与现金余额成反比 B．与持有时间成反比C．与有价证券的利息率成正比 D．是决策的无关成本★考核知识点:现金管理6．因投放于应收账款而放弃的其他收入是应收账款的（）。
A．机会成本 B．管理成本 C．坏账成本 D．短缺成本★考核知识点:应收账款管理7．( )是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。
A．信用条件 B．收账政策 C．确定订货点 D．信用标准★考核知识点: 应收账款管理8．某企业年赊销额600万元，应收账款周转次数为9次，资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为（）万元。
简述流动资产的评估程序。
流动资产是企业在正常经营活动中，能够在一年内变成现金或现金等价物的资产，如存货、应收账款、预付款项、其他应收款、短期投资等。
对于企业来说，流动资产的评估非常重要，可以帮助企业了解自己的财务状况，决策经营策略和财务规划。
流动资产的评估程序包括以下几个方面：
1. 确定流动资产的种类和数量
首先需要确定企业拥有的流动资产种类和数量，包括存货、应收账款、预付款项、其他应收款、短期投资等。
2. 评估流动资产的价值
对于不同种类的流动资产，需要采用不同的评估方法，比如存货可以采用成本法、市价法、折旧法等方式进行评估；应收账款可以采用账龄分析法、信用评级法等方式进行评估，以确定其价值。
3. 计算流动资产的总价值
将所有流动资产的价值加总，得出企业拥有的流动资产总价值。
4. 比较流动资产与流动负债的关系
将流动资产总价值与流动负债总额相比较，以确定企业的流动性状况。
如果流动资产总价值大于流动负债总额，表示企业具有较好的流动性；反之则表示企业可能存在流动性困难。
5. 分析流动资产的变化趋势
通过对流动资产的年度变化趋势进行分析，了解企业的经营状况和财务状况，为制定未来的经营策略和财务规划提供依据。
总之，流动资产的评估程序是一项重要的财务分析工作，可以帮助企业了解自己的财务状况，决策经营策略和财务规划。
⼀、流动资产的内容及其特点
1.循环周转速度快。
2.变现能⼒强。
3.占⽤形态同时并存⼜相继转化。
4.波动性。
流动资产的价值评估与其他资产的评估相⽐，具有如下特点：
1.流动资产评估主要是单项资产评估。
2.合理确定流动资产评估的基准时间对流动资产评估具有⾮常重要的意义。
3.既要认真进⾏资产清查，同时⼜要分清主次，掌握重点。
4.流动资产的账⾯价值基本上可以反映其现值。
⼆、流动资产评估的程序
（⼀）确定评估对象和评估范围
（⼆）对具有实物形态的流动资产进⾏质量和技术状况调查
（三）对企业的债权情况进⾏分析
（四）合理选择评估⽅法。
