某铁路工程责任成本管理办法

新建铁路***至**线 责任成本管理办法

**铁路****项目部 2006年5月 **铁路三项目部责任成本管理办法 为了加强责任成本管理，最大限度地降低施工及管理成本费用，实现施工项目利润的最大化目标，现结合公司的有关文件及指挥部的配套文件精神的特点，制定本管理办法: 一、责任成本管理的原则 1、**指挥部实行管理层与作业层分离制度，指挥部是项目责任成本控制中心，各项目部为责任主体，项目部的各职能部门是责任成本管理部门。 2、项目部各个组织机构对其责任范围内的可控成本负责。 3、在公司下达的责任成本及责任费用预算的基础之上，项目部重新编制责任预算，并量化到各个责任中心，确定控制目标。 4、所有结算项目的定价权均在项目部，指挥部予以把关。 5、劳务分承包由项目部月底统一收方结算。 6、项目项目部的全体职工收入与利润挂钩,并结合施工进度、安全、质量以及精神文明建设等综合考评分配。 二、责任预算的编制 项目部责任预算分责任成本预算、责任费用预算、大临及其他工程费、预备费四部分 1、责任成本预算的编制 1.1责任成本预算由各项目部工程部负责编制。 1.2责任成本数量的确定：1、项目开工之前，结合施工图，项目部组织人员重新核定现场工作量，作为项目分承包数量控制及分承包合同签定 的依据；责任数量核定表应在按章节划分的基础上进一步细化到各个分包队伍及单独核算的作业班组。2、地基处理工程数量由工程部在开工前测出原地面标高，并画出断面控、填方量作为实际控制量。 1.3责任成本预算单价的确定：根据公司下达责任预算的单价及公司通用指导价，结合现场工料机调查、调拨价，由项管会及项目部责任成本小组决策定价；对于作业班组施工项目可适当调高单价。 1. 4变更及新增工作量数量单价应一事一议，及时调整预算。 2、大临及其他直接工程费预算 2.1大临、机械、周转料、生产用低值易耗品、料差及其他直接工程费据实留出预算，单独考核。 2.2按照施工组织安排，单项工程中涉及到的大临费用由项目部承担，若因指挥部指定项目部实施则按承包单价乘以所完成的数量，并作为项目部完成的产值的一部分。 3、项目部责任费用预算由财务部负责编制。 4、预算编制时，应留出一定比例的预备费,作为风险、涨价准备，以确保目标利润的实现。 5、在上述基础上，根据公司下达责任成本费用预算，确定目标利润，明确控制目标。 三、责任预算的执行 1、项目部成立责任成本核算小组，成员如下： 组 长： ** 副组长： ** 组 员：**、**、**、**、** 办公室： 财务部 2、责任成本核算小组职责 2.1确定班组分包单价及班组承包单价。 2.2对工程中由物资部提供的多家材料价格及机械租赁价格进行监督确定。 2.3对按月计价（包括内部计价）的数量进行核定。 2.4对工程所发生的各项费用（承包费用及管理费用等）进行核定。 2.5对每月盈亏情况进行核定。 2.6对每月二次分配总额进行最后确定。 3、各部门责任成本管理职责 各责任中心应将其分解的控制目标落实到个人 3.1 项目部成本控制的范围包括：1、分包数量以协作队伍完成的满足验收标准的数量为控制标准；2、大堆料垫层、道碴等的控制；3、班组承包数量、材料、机械、周转料、生产低易品消耗控制；4、项目部管理费用控制。 3.2分承包数量每月26日上报《分承包工程量计算单》至指挥部，指挥部收方抽查；班组承包材料、机械、周转料、生产低易品消耗按《班组承包合同》执行；管理费按公司及指挥部下达的单项管理费用预算执行。 3.3项目部应按照指挥部下达的施工计划和施工方案，认真组织现场的施工生产，加强队伍协调，强调技术交底工作、负责施工全过程的监控，确保工程进度、工程质量、安全生产；同时按照标准化工地要求做好现场 文明施工，标准化工地的建设管理；按时向指挥部提报资料，及时地提供变更基础资料。积极主持或配合做好工地检测、试验工作；做好现场完成工作量计量及现场物资、机械等消耗记录；从源头上加强对责任成本的管理和控制。 3.4 总工程师及工程部 责任人：**、**、** 3.4.1工程部成本控制的范围包括：1、变更设计；2、施工组织及施工方案优化；3、材料计划的计提；4、工程数量的计算及审核；5、验工计价；6、分承包结算控制；7、项目部预算的编制；8、本部门管理费用控制。 3.4.2严格推行以总工程师为首的技术岗位责任制，实行项目部、项目队两级技术管理；制定科学、经济、切实可行的施工组织及施工方案；严格进行技术交底；积极及时办理变更设计；准确提供材料计划；认真审核工程数量；建立各类专业台帐；严格执行安全生产法规；做好工程质量检查，按创优标准指导施工。 3.4.3主控分承包结算计价，所有结算项目均由预算员计价，其他部门、单位无权结算；结算单应保证预算员、工程部部长、项目经理、财务部四级控制，预算员与财务部应同时建立结算台帐；工程部应能够按照核算要求出具各种预结算资料。 3.5财务部 责任人：** 3.5.1财务部成本控制的范围包括：1、全项目部管理费用的总体控制；2、成本费用的审核核算及分析；3、资金调度；4、本部门管理费用控制。 3.5.2作为成本费用的集中核算部门，财务部必须加强成本费用的审核工作，对各种成本费用应和各相关部门共同建立台帐，及时核对，实现双控；加强材料、周转料、机械、分承包结算、外来帐单的核算工作，准确归集成本费用；负责开展责任成本核算的日常工作，收集审核部门核算资料，正确核算每月的经济效益，建立健全责任成本台帐，进行成本分析；严格控制项目部日常支出；在支出任何费用时，必须做到： ① 任何领导批的白条不付 ② 合同手续不齐不付 ③ 签认手续不齐不付 ④ 结算的依据不完备不付 ⑤ 不使用统一格式不付 ⑥ 超预算不付 ⑦ 不符合财务规定不付 3.6物机部 责任人：** 3.6.1物机部成本控制的范围包括：1、物资采购单价及数量验收的控制；2、物资供应的控制；3、材料核算；4、机械、周转料、生产低易品管理；5、本部门管理费用控制。 3.6.2自购材料不得超过公司指导价和询价单，对局供料应及时询价，加强价格监督，按照施工安排及市场情况合理组织进料；材料供应建立“分工号材料供应台帐”和“限额发料单”；必须自建料库，妥善保管材料物资；物机部应将大堆料管理作为物资管理的重中之重，单独制定一套管理办法。 3.7安质部 责任人：** 3.7.1安质部成本控制的范围包括：1、工程质量返工的控制；2、安全事故费用的控制；3、本部门管理费用控制。 3.7.2负责工程质量的监督、指导工作，保证工程质量一次达到验收标准，杜绝因工程质量而发生返工现象；加强安全巡视，不出现列入成本的安全事故；负责日常已完工程的质量签认工作。 3.8综合办 责任人：** 3.8.1综合办成本控制的范围包括：项目部管理费用控制。 3.8.2责任人做好项目项目部人员的资源配备，负责考核兑现，监督分配的公开化、合理化；同时对办公费、低值易耗品、小车费用、后勤消耗、业务招待费等间接费统一管理，执行管理费用预算，严格控制非生产性支出。 4、责任成本核算的工作程序和内容 4.1 时间安排 4.1.1每月的25日为本月度的责任成本核算截止日，即验工计价数量和成本消耗截止日。 4.1.2每月的26日至28日为现场收方日。 4.1.3每月的26日至月底为项目部相关部门提供相关资料整理期，其中26日上午7：30分前上报《分承包工程量计算单》，所有涉及分包扣款项目的单据29日上午7：30分前必须集中到财务部。 4.1.4次月1日为集中成本核算日，所有资料均应于上午7：30分之前上报财务部。 4.1.5次月5日为分包付款日。 4.1.6次月10日前保证开支。 4.1.7推迟1天，责任人罚款100元。 4.2 工作程序 4.2.1由工程部按规定格式提供本月度实际完成的工程数量和承包完成的数量；收方组对已完工程量进行现场核实、确定。 4.2.2由安质部对已完工程量部分的质量、安全情况进行现场核定，出具罚款单。 4.2.3由物资部分工号提供消耗材料数量和单价及其总价；进行材料盈亏分析。 4.2.4由物资部提供机械、周转料、低易品核算资料。 4.2.5由财务部提供月度的管理费用预算资料。 4.2.6由工经部提供分承包计价资料、内部计价资料、材料消耗等预算资料。 4.2.7由财务部提供月度责任成本的情况分析、汇总资料及书面报告。 4.2.8由项目部责任成本核算小组对成本核算盈亏情况进行核定。 5、责任成本考核资料附表 附表一 责任成本分析汇总表 （由财务部提供样表） 附表二 产值及内部计价表 （由工程部提供样表） 附表三 管理费用预算表 （由财务部提供样表） 附表四 分承包工程数量验收计算表 （由工程部提供样表） 附表五 分承包工程结算单 （由工程部提供样表） 附表六 分承包工程结算汇总表 （由工程部提供样表） 附表七 材料动态表 （由物机部提供样表） 附表八 班组承包材料核算表 （由物机部提供样表） 附表九 未承包材料核算表 （由物机部提供样表） 附表十 机械、周转料、低易品核算表（由物机部提供样表） 附表十一其他工程费汇总表 （由财务部提供样表） 附表十二 管理费用表 （由财务部提供样表）