四川省2015年内审师《内部审计基础》：政策和程序模拟试题
- 格式：docx
- 大小：27.97 KB
- 文档页数：8
1
四川省2015年内审师《内部审计基础》：政策和程序模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容
A：存货损耗费用
B：年度销售预报
C：产品质量保证政策
D：卖方定价政策
2.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
3.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
A：直线职能制组织。
B：战略业务单位。
C：中央集权化组织。
D：矩阵式组织。
4.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：a.需要将就诊费用汇总时。
B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
5. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：计算不正常数据的总数；
B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：确定计算的总数和进行的分析。
6. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息
A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
B：要求排除对《标准》的参考
C：受《标准》的禁止
D：仅在开展新业务的时候是允许的
7. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括
A：持续的教育机会和业绩评价；
B：咨询建议和既定的事业通道；
C：既定的培训计划和章程；
D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
8. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，2
内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。
C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
9. 你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是
A：a．博弈论。
B：b．概率论。
C：c．线性规划。
D：d. 敏感性分析。
10. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
A：确定网络的商业用途。
B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：检查开放系统互联网络模型。
D：考查网络操作费用。
11. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告
A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
12. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明
A：工具软件；
B：BBS系统；
C：电子邮件系统；
D：PBX系统；
13. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？
A：公司控制机制包括内部和外部机制。
B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
14. 根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头3
形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的
B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
15. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？
A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。
B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C：c.审查每项支出的账户分配。
D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
16. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A：要求由订立合同之外的人批准付款。
B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。
C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。］
17. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
A：最大程度地减小对外部组织的依赖。
B：保证新组件安装的及时性。
C：有助于隔离网络故障。
D：最大程度地提高系统的可用性。
18. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会
A：违背了职业道德守则；
B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；
C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
D：A和B
19. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A：学习并通过考试。
B：与审计经理讨论培训需求。
C：落实继续教育培训计划。
D：在过去两年中至少参加了一个培训班。
20. 一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？
A：一次写多次读介质(WORM)
B：数字声音磁带(DAT)
C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)
D：计算机输出的缩微印刷品(COM)
21. 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？
A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承4
担没有采取纠正行动所带来的风险。
B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。
C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。
D：以上都不对。
22. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
23. 以下那项属于内部证据
A：运输人员的运输跟单
B：领料单
C：客户采购订单
D：供应方月末对账单
24. 制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为
A：没有考虑员工的需求。
B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
C：没有指出实现目标的方法和途径。
D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
25. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？
A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。
B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C：c.审查每项支出的账户分配。
D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
26.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A：小电机生产商
B：金属制造加工代工中心
C：折扣百货店
D：玻璃瓶生产企业
27.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:
A：对会计人员实行工作分担和时间安排
B：丰富会计部门员工的工作内容
C：对会计部门进行岗位轮换
D：对流动率高的扩大其工作范围
