当前位置：文档之家 › 注册会计师考试《税法》历年真题精选及答案0706-100

注册会计师考试《税法》历年真题精选及答案0706-100

  • 格式：docx
  • 大小：85.21 KB
  • 文档页数：6

1

注册会计师考试《税法》历年真题精选及答案0706-100

1、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2010年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。【单选题】

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“以房产抵债应纳契税的计算”。契税的纳税人为承受房产权利的人,所以应该是居民甲缴纳契税。抵债房屋的价值=180+20=200 (万元),所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10 (万元)

2、下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度税额的差距为20倍 2

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税

D.经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税”。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5~10年。

3、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.无固定纳税地点的个人,为户籍所在地

B.代收代缴“三税”的单位,为税款代收地

C.代扣代缴“三税”的个人,为税款代扣地

D.取得管道输油收入的单位,为管道机构所在地

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“城市维护建设税纳税地点”。对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳。

4、下列关于关税税率的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.查获的走私进口货物需补税的,应按查获日期实施的税率3

征税

B.对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税

C.对经批准缓税进口的货物交税时,应按货物原进口之日实施的税率征税

D.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其暂时进口之日实施的税率征税

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是“关税税率的确定”。暂时进口转为正式进口补税时,应按正式申报进口之日的税率征税

5、保险公司取得的下列收入,应征营业税的是( )。【单选题】

A.出纳长款收入

B.保险追偿款收入

C.财产保险费收入

D.出口信用保险收入

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征税范围”。选项A,出纳长款收入不征收营业税;选项B,保险企业取得的追偿款不征收营业税;选项D,中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务,不作为境内提供保险,为非应税劳务,不征收营业税

6、下列各项中,应依照房产余值缴纳房产税的有( )。【多选题】

合集下载

2023(CPA)注册会计师考试《税法》近年真题汇编及答案

2023(CPA)注册会计师考试《税法》近年真题汇编及答案

2023（CPA）注册会计师考试《税法》近年真题汇编及答案

学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题)

1.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。

A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务

2.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。

A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.65

3.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（ ）。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入

B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

C.将专利权提供给他人使用取得的收入

D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

4.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.120 B.122.65 C.170 D.175.3

5.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。

A.2 B.5 C.10 D.15

6.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。

A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内

B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内

C.实际占用耕地之日起15日内

D.实际占用耕地之日起30日内

7.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。

注册会计师《税法》2024年真题及答案详解

注册会计师《税法》2024年真题及答案详解

注册会计师《税法》2024年真题及答案详解

一、选择题

1. 下列关于增值税的说法，正确的是？

A. 增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B. 增值税的计税依据是商品的销售价格。

C. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

D. 增值税的税率是固定的，不能进行调整。

答案：

A. 增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2. 企业发生的下列哪项支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？

A. 企业发生的必要的业务支出

B. 企业发生的广告费和业务宣传费

C. 企业发生的公益性捐赠支出

D. 企业发生的子女教育支出

答案：

D. 企业发生的子女教育支出

二、简答题

1. 请简要解释一下个人所得税的计税依据和税率。

答案：

个人所得税的计税依据是纳税人的所得额，即纳税人在一定时期内从各种来源取得的收入，扣除相应的费用后的余额。个人所得税的税率是根据所得额的不同部分采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而逐渐提高。

三、案例分析题

1. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机器设备的制造和销售。2024年度甲公司销售额为1亿元，销售成本为4000万元，进项税额为2000万元。请计算甲公司2024年度应缴纳的增值税。

答案：

甲公司2024年度应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=1亿元×13%-2000万元=1300万元。

以上就是《税法》2024年真题及答案详解的主要内容，希望对大家有所帮助。如有疑问，欢迎随时提问。

注册会计师《税法》考试历年考试真题汇总(含答案解析)

注册会计师《税法》考试历年考试真题汇总(含答案解析)

1 注册会计师《税法》考试历年考试真题汇总（含答案解析 ）

单选题

1.某企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹建期费用的做法，该企业一次性摊销的筹建费是（ ）万元。

A、520

B、556

C、560

D、580

答案：B

解析：该企业一次性摊销的筹建费=200+300+20+60×60%=556（万元 ）。

2.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（ ）。

A、由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业按照所持结算凭证缴纳印花税

B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费

C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额

D、对于分包的合同不缴纳印花税

答案：C

解析：选项A，由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税；选项B，货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费；选项D，分包合同要按照该分包合同所载金额计算缴纳印花税。 2 3.某饮料加工企业因管理不善将一批以往向农民收购的橙子毁损，账面成本9100元，则该企业应做进项税额转出（ ）元。

A、900

B、979

C、1329.89

D、1157

答案：A

解析：进项税额转出=账面成本÷（1-9% ）×9%=9100÷91%×9%=900（元 ）。公式推导：购进农产品进项税额=买价×9%，农产品的账面成本=买价×（1-9% ），所以，买价=账面成本÷（1-9% ），进项税额转出=买价×9%=账面成本÷（1-9% ）×9%。

4.某汽车贸易公司2020年1月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。当月销售8辆，取得含税销售额240万元；2辆供公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9% ）

注册会计师《税法》试题及答案

注册会计师《税法》试题及答案

注册会计师《税法》试题及答案(4)

一、单项选择题

1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是(A )。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.将自产货物移送本县分支机构用于销售

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

2.下列纳税人，可以认定为增值税一般纳税人的是( B )。

A.总机构为从事货物生产的增值税一般纳税人，分支机构为年销售额60万元的商业企业

B.加油站不论其销售额是否达标，一律按增值税一般纳税人征税

C.某大型超市，年应税销售额为70万元

D.某新办小型商贸企业自税务登记之日起，年销售额达到60万元 80

3.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元;向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。

A. 4940.17

B. 5270

C. 7264.96

D. 7594.79

4.某电脑城为增值税一般纳税人，2009年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑城本月上述业务应纳增值税税额( )元。

A.250498

B.250430

C.252470

D.248628