银行财务管理办法

**银行财务管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范财务行为，健全财务管理机制，提高经营效益，促进各项业务稳健发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业财务规则》、《**银行章程》、《企业会计准则》及现行税法等法律法规，结合**银行（以下简称本行）实际，特制定本办法。

第二条 本办法适用于本行及所属分支机构。

第三条 本行在总行一级法人基础上，实行全行“统一领导、统一核算、统一调度资金、分级管理”的财务管理制度。总行统一制定财务管理制度、统一编制财务预、决算、统一对外公布财务报告、发布财务信息，严禁各支行对外公布或提供全行和该支行的财务报表及相关信息。总行逐级授权，各支行在授权范围内开展经营活动，并对其经营成果负责，总行对全行经营成果负责。总行统一缴纳所得税，统一进行利润分配。

第四条 本行收入、成本、费用的确认，遵循权责发生制原则（国家另有规定者除外）。

第五条 本行财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者和债权人的权益，并接受主管财政、税务机关的管理。

第六条 本行财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的法律、法规和财政金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核和分析工作，有效利用各项资产，维护财经纪律，加强管理，增收节支，提高经济效益。

第二章 财务管理的组织机构

第七条 本行财务管理实行行长负责制。各级行行长应贯彻国家方针政策，负责组织全行的经营管理，对实现经营计划、完成利润目标负全部责任。各职能部门及全体员工，均要履行分工协作下的部门和个人职责，任何业务都要符合全行整体经济效益。

第八条 总行计划财务部为本行财务管理机构，由计划财务部总经理、副总经理、财务管理科科长、计划管理岗、财务管理岗及头寸管理岗等组成。

财务机构的主要职责是：

（一）认真贯彻执行财务制度，根据本行实际情况牵头制定本行经营发展目标，编制年度经营计划；

（二）分解、下达年度经营计划指标，并适时动态监测，确保本行经营目标得以实现；

（三）制订和实施年度全行及分支机构经营目标考核方案；

（四）负责本行费用、成本的优化配置及控制管理，提升财务资源的使用效益和效率；

（五）负责统筹与管理资本性支出的计划与报批，进行固定资产的账务核算及价值管理； （六）组织日常财务收支、资产的核算和管理，头寸的使用与管理；

（七）办理年度决算，编制财务报表，定期进行财务分析，实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见；

（八）负责根据经营目标拟定年度财务预、决算方案适时监测财务指标情况；

（九）对资产负债比例和自有资产核算进行管理；

（十）负责全行税收统筹和规划，依法、及时交纳所得税、营业税等相关税费；

（十一）负责编制股东分红方案，经行长办公会审议后上报董事会和股东大会审议。

第九条 各支行财务人员由总行统一委派，委派会计负责本级行的收益和成本核算、经营指标计算与经营效益分析等财务管理工作。

第三章 资本金和负债

第十条 资本金是本行业务经营的核心资本，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

第十一条 本行的资本金应根据国家法律、法规的规定筹集。按投资主体分为国家资本金、法人资本金和个人资本金。 第十二条 本行的资本金由总行计划财务部统一核算管理。按照相关规定统一从税后利润中提取法定盈余公积、任意盈余公积和一般风险准备。

第十三条 在经营期内，投资者对其投入的资本，除依法转让外，不得以任何方式抽走。股东转让股权必须遵守本行章程规定。

第十四条 本行固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（扣除未分配利润）的比例最高不得超过50%。

第十五条 本行负债分为流动负债和长期负债。各项负债均按实际发生额计价。包括各项存款、借入资金、金融机构往来资金、各种应付款项及其他负债等。

第十六条 以负债形式筹集的资金应严格遵守国家规定，要合理调整负债结构，努力降低筹资成本。

第十七条 各行以负债形式筹集定期存款，应按国家规定的适用利率分档次按季计提应付利息，计入成本。实际支付给债权人的利息，在应付利息中列支。当年实付利息大于累计应付利息部分，直接计入当年利息支出。

第四章 资金管理

第十八条 本行资金管理目的是确保资金安全，保持资金合理流动，提高资金使用效益。

第十九条 本行资金管理的原则是“统一管理、统一计划、统一调度、提高效益”。 统一管理指规范资金运营行为，从资金的筹集、配置、运用、回收和偿还，实行统一管理。

统一计划指全行各项资金的收支必须纳入资金调拨计划。

统一调度指对全行资金统一安排，调剂资金余缺，合理调度。

提高效益指在注重社会效益的同时，讲究本行经营效益。

第二十条 本行资金管理的范围包括内部资金、信贷资金、清算资金及其他资金等。

第二十一条 除总行根据资金使用计划及经营需要，从事国债、金融债券投资外，各支行严禁进行对外投资。总行的对外投资须报董事会审议决定后方能进行。

第二十二条 总行必须严格按照人民银行规定缴存法定存款准备金，留足备付金，备付率不能低于人民银行规定的法定存款准备金率。各支行在总行账户上也必须按人民银行规定比例缴存法定存款准备金，同时按本行相关规定缴存二级准备金，留足备付金。

第二十三条 各支行严禁对外拆出拆入资金，资金拆借由总行按人民银行规定统一办理。

第二十四条 总行统一管理资金账户，各支行的资金调拨必须服从总行统一安排。支行临时资金短缺，可向总行申请资金拆借，支行闲置资金应上存总行。拆借及上存资金按《**银行资金管理暂行办法（试行）》的有关规定执行。 第二十五条 各支行原则上只能在总行开立结算账户，因业务需要在当地人民银行或其他金融机构开立账户，应报总行批准。未经总行同意，各支行不得擅自开立结算账户。

第五章 固定资产

第二十六条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，且使用寿命超过一个会计年度的资产。包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、其他与业务有关的设备。

因业务需要购建的计算机网络，包括硬件及软件开发、购置费应作为本行固定资产进行管理。

第二十七条 固定资产的管理要求：总行对全行固定资产进行总量控制和统一管理。全部固定资产的所有权属于总行，各支行只有使用权；各支行应妥善管理和使用固定资产，保证所使用固定资产的安全完整。总行可根据需要在各支行间调节使用固定资产，并及时做出相应的账务调整。总行及各支行要建立完整、全面的固定资产分户账和卡片账，做好固定资产购建、清理、处置的账务处理和卡片账登记工作。

第二十八条 固定资产管理分工： （一）财务部门负责固定资产价值管理。具体负责账务设置、核算反映、计提折旧、监督控制、检查评估、系统内调拨等工作。

（二）综合管理部负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、检查评估、系统内调拨等工作。

（三）使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。

第二十九条 固定资产分类：按其实物形态分为房屋及建筑物类、电子设备类、运输工具类、机械器具类和其他财产类。

（一）房屋及建筑物类包括：营业办公用房、金库、附属用房、职工宿舍和其他建筑物。

（二）电子设备类包括：与信息化建设相关的电子化设备及配套设备、监控报警及配套设备、办公自动化设备、通讯设备等。

（三）运输工具类包括：运钞车、公务用车及其他运输工具。

（四）机械器具类包括：机械动力设备、电器设备等。

（五）其他财产类：不属于上述类别的其他固定资产。 第三十条 固定资产按下列原则计价：

（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

（二）购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。

（三）投资者投入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。

（四）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。

（五）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上由我行负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的，根据同类固定资产的市价计价。

（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值计价。

重置价值，是指按现行市场价格重新购置某项固定资产所需支付的金额。

本行购建固定资产交纳的增值税、固定资产投资方向调节税、耕地占用税等计入固定资产价值。

第三十一条 固定资产购建应坚持“因地制宜，经济适用，力求节约”的原则。

（一）业务库、营业办公用房及其他建筑物的建设，应执行总行规定的建设标准；职工宿舍的购建，应按照国家有关房改政策的规定执行。 （二）总行统一规划配置业务所需的电子设备及软硬件购置开发。

（三）运钞车和公务车，由总行根据业务和安全防卫需要合理配置。公务用车按有关规定配置，严禁超标准购置和使用。

（四）确需业务发展需要的其他固定资产，应按照节约效率的原则合理配置。

第三十二条 固定资产购置审批权限：资产购置由董事会授权。在董事会授权权限内，由使用部门提出申请，事权部门和计划财务部审核后报分管行长审查、行长审批；超过董事会授权的，由使用部门提出申请，事权部门和计划财务部审查，经行务会审议通过后，报董事会批准，方可购置。

第三十三条 本行资产购置的事权部门：

（一）购置房屋及建筑物、运输工具等资产时总行综合部为事权部门；

（二）购置电脑、服务器，系统软硬件等电子设备类资产时总行科技信息部为事权部门。

（三）购置电子监控时总行资产保全部为事权部门；

第三十四条 购入的固定资产，由购置部门提供购货合同、发票、相关的技术资料和货物清单；计划财务部门、实物管理部门分别对有关凭证和实物进行审核并全部验收合格后，实物管理部门办理入库手续，计划财务部门办理账务核算。 第三十五条 新建、改扩建交付使用的固定资产，应根据建设单位填制的“固定资产交接单”或 “固定资产交接表册”等交接凭证（包括固定资产名称、规格、建造年月、交接日期、原始价值等），办理验收交接手续，进行固定资产核算。

第三十六条 虽已交付使用但未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提的折旧。

未完的工程项目应纳入在建工程管理。

第三十七条 固定资产采用平均年限法、分类按季计提折旧，直接计入当期成本。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从次月起计提，当月减少的固定资产，当月仍提折旧。固定资产折旧政策的改变须报经董事会审批后执行。

平均年限法的计算公式：

年折旧率＝（1－预计净残值率）÷折旧年限×100%

季折旧额＝原值×年折旧率÷4

月折旧额＝原值×年折旧率÷12

第三十八条 下列固定资产计提折旧

（一）房屋和建筑物；

（三）在用的各类设备；