财务预算制度细则1.0版

1 财务预算制度细则1.0版 第一条 目的 1、优化公司资产，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。 2、在费用预算内，给予各部门较大的灵活性和自主权。 3、减少费用审批环节，提高工作效率。

第二条 执行机构权责 4、各部门、各分公司、子公司是预算的执行机构。 5、预算执行的责任人。 （1）各部门、分公司的第一负责人是预算执行的直接责任人； （2）主管具体业务和部门的公司副总经理对于其负责部门的预算执行负有领导责任。 6、财务部的主要任务： （1）制定和颁发有关财务预算的制度和政策。 （2）对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。 （3）汇编各子公司、各职能部门的预算报告，向总经理提供预算报告。 （4）负责预算执行的监督。 7、总经理责任，对各部门超预算的行为进行审批节制

第三条 预算编制 8、预算编制原则 （1）以市场为导向，以目标利润为核心的原则； （2）坚持“以事实为依据，自上而下，自下而上，上下结合”的编制原则。 9、预算编制方法 （1）预算期，以年度为周期即，1月1日至12月31日。 （2）预算报告编制期为每年10月－12月，为下一年度预算的编制期。 （3）预算报告调整期为半年度，即6月-7月。 （4）预算内容：销售预算、采购预算、费用预算 销售预算：依据公司制定的年度经营计划分解下达的月收入目标，结合各月市场预测的销售量和售价水平，编制的各月预计销售收入和产品销售数量明细，数据由销售部门提供。 采购预算：仅就采购部门根据销售部门提供的销售产品数量计划制定本年度的产品采购成本，制作产品降价的总目标、供应商的账期延长、供应商结算方式的改变及实现计划，按月分析。鉴于公司的保密原则，该报告由采购部单独向总经理汇报，风控复核。 费用预算：由各部门在分析上年度各项开支的基础上，按照费用项目结合下年度经营计划 2

的实际需要预测下年度的费用开支（除了土地房屋、生产设备进入固定资产长期计提折旧外，其他设备都进入当年固定资产费用），各部门预算费用占销售开票额的比例（下文简称预算比例）作为费用预算的目标（有总费用预算比例和专项费用比例），实际发生的费用不能超过预算比例。 10、年度预算编制流程(附图1)

（1）每年10月1日-11月30日，制定公司下一年度经营目标，并分解到销售人员，销售人员要预算下年度的销售计划（预计可以实现的销售额和产品销售数量）。 （2）11月10日财务部发给各部门公司下年度经营目标，以及本年度1-10月的费用支出情况给各部门负责人，制定下年度部门费用作参考，各部门至收到文件之日起编制部门费用预算，并与经营目标挂钩，制定费用收入比，并在11月30日提交财务部。 （3）财务部在12月15日前审核并汇总各部门费用，并提交总经理审阅。 （4）12月31日前，总经理批准后的预算方案由财务部确定成文后正式下达给各部门执行。 费用预算编制审批流程图(1) 流 程 责任人

③ ④ ⑤ ②

① ⑥ ①各部门编制部门费用预算提交总部财务部会计。 ②总部财务部会计初审、汇总、上报并修改预算。 ③总部财务经理风控经理审核并提出修改意见 总经理或其授权人 审核并提出修改意见。 总经理或其授权人 财务部经理 风控经理 财务部会计 ⑥下发核准预算给到各部门，并根据核准预算进行费用初次分配方案 ⑦根据核准预算执行部门费用及相关费用的控制职能

⑤下发核准预算给到财务会计

各部门负责人 3

11、预算内容 部门 本部门可控费用项目 本部门不可控费用项目 跨部门管理项目 销售部（交通福建、上海、工业部、广西） 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、汽车费用（油费、个人标准）、业务招待费（日常和节日）、差旅费、特殊费用、市内交通费、通讯费、运费（物流配送）、会务费、样品费 胶带加工费用、工资（基本工资）、福利、固定资产（折旧和直接投入）、固定资产改良（装修费用）社保、公积金

销售部（电子商务） 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修、电商平台的年费及推广费）、业务招待费（节日送客户的礼品、促销活动礼品）、差旅费、市内交通费、通讯费、运费（物流配送） 工资（基本工资）、固定资产（折旧和直接投入）、固定资产改良（装修费用）、福利、社保、公积金 行政部 工资（绩效、奖金部分）、福利（部门内交流）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、市内交通费、通讯费 工资（基本工资）、固定资产（折旧和直接投入）、固定资产改良（装修费用）、福利、社保、公积金 差旅费（机票、火车票订购）、租赁费(含办公场地租赁费、办公设备租赁)、业务招待费（辅导老师的用餐住宿交通）、办公费用（办公文具、名片、快递、清洁卫生用品、书报费、办公设施维修、注册登记年检费等）、固定资产改良（装修费用）、水电物业费、电话费（市话、网络资费、部分移动话费）、车辆费（车险、车辆维修保养、油费、路桥费、停车费）财产保险费、顾问咨询费（律师费、辅导老师的费用）、资质认证费（ISO认证）、低值易耗品、会务费等 人力部 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、市内交通费 工资、奖金、补贴（高温补贴、铃声补贴、住宿补贴）、社保费、公积金、福利费（高危安全责任险、工伤医疗、团体保险）、残疾人保障金、培训费、招聘费、外包劳务费（保洁、外地员工）、、离职补偿金、福利费（组织公司日常活动经费、中秋尾牙活动费用、员工生日礼物、优秀员工旅游等）

生产物流部

工资（绩效、奖金部分）、福利（部门内交流）、办公费用（办公文具、快递、生产设备维修）、差旅费、汽车费用（油费、维修费、保养、洗车、路桥年费）、市内交通、低值易耗品（领用砂碟、缠绕膜等）、营业外支出（库存盘亏） 包装费、运杂费（快递费、运输费等）、仓库租金（危化品仓库、外地仓库）、胶带加工费用

信息部 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、差旅费、市内交通 办公费用（电脑设备维修、软件升级维护费网站、邮箱维护费、U8使用点数增加费）、固定资产（电脑设备采购） 4

备注：（1）针对跨部门的费用项目，管理职能部门要统计数据，有异常要提醒费用承担部门。 （2）费用承担部门要对发生的异常费用和超预算部分进行分析。

第四条 预算执行 12、预算执行原则 公司在财务预算执行过程中，按照“无预算不开支、有预算不超支；弹性预算管理”的原则对预算

部门 本部门可控费用项目 本部门不可控费用项目 跨部门管理项目 采购部 各项原材料、产品的采购成本、运杂费（提货费、供应商运费）、工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、业务招待费（日常）、差旅费、市内交通

工资（基本工资）、固定资产（折旧和直接投入）、固定资产改良（装修费用）、福利、社保、公积金

低值易耗品（砂碟、缠绕膜、碎布等）、赠送的产品（喷壶）、样品费

技术部 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修、检测用品、检测费）、业务招待费（日常和节日）、差旅费（供应商）、市内交通、样品费、固定资产（检测设备） 差旅费（销售部技术支持） 市场部 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、市内交通费、通讯费、业务招待费（日常和节日）、差旅费会务费（参加会议交流、产品展示）

质检部 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、市内交通费、固定资产（检测设备）、差旅费 营业外支出（报废产品）

财务部 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修、金税系统维护）、市内交通费、差旅费、业务招待费（日常和节日）、审计费用、福利费（部门内部交流） 财务费用（贴现、贷款利息、手续费等）、 税金支出（所得税、税金附加、印花税、营业税）

客服部 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、市内交通费、差旅费

总经办 工资（绩效、奖金部分）、办公费用（办公文具、快递、电脑维修）、市内交通费、差旅费、汽车费用（个人标准）、业务招待费（日常和节日）、福利费（部门内部交流）、会员会务费、通讯费、固定资产 5

进行节制。 （1）各部门发生的各项日常支出应当在日常支出预算比例范围之内。 （2）对于专项支出必须分项单独核算，不得挤占挪用其他项目预算的剩余额度。 （3）对于经营需要的预算之外支出项目以及超过预算支出部分，必须通过总经理的特殊审批执行。 （4）各部门负责人要熟悉各自部门预算执行情况，合理调节支出，避免出现预算超支的情况。

13、财务部每月17日前财务部报出总部费用预算执行分析报表，向各部门通报预算执行结果。 14、预算差异分析 预算执行过程中，各预算执行部门在经理例会上对差异进行分析报告，发现问题找出原因，并提出改进措施，加强对整个经营活动的控制。

第五条 预算调整的原则 15、预算一经批准，在公司内部即具有强制力，不得随意更改与调整； 16、当内外部环境向着劣势方向变化，影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补。只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请； 17、当内外部环境向着有利变化，而且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明经营预算目标可以加以提高，公司内部应主动积极提出调整申请。 预算调整的条件如下： 当有下列情况之一发生，且有明确证据表明预算目标和现实情形有重大差异，严重影响预算的执行时，可按规定的程序申请进行预算的调整： （1）调整公司发展战略，重新制定公司经营计划； （2）公司领导班子追加（或缩减）任务； （3）市场形势发生重大变化，需要调整相应预算； （4）国家相关政策发生重大变化； （5）生产条件发生重大变化； （6）发生不可抗力的事件； （7）公司领导班子认为应该调整的其他事项。 18、预算调整需要走OA流程审批，填写《部门资金增补预算申请单》(附图2) 第六条 本制度自公布之日起实施。

Xxxxxxxxx 有限公司 财务部编制 2015年3月20日 (附图2)