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金融会计第三章课外练习题

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第三章课外 人民币存款业务的核算 １．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６０ ０００元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２ ５６６ ０００元，２００７年６月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率调整变化。 （１）６月８日，存入现金１６ ０００元。 （２）（２）６月１２日，转账存入５ ０００元。 （３）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。 （４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２ ０００元。 （５）６月１９日，存入现金７ ０００元。 要求：根据上述资料，对（１）（３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。 （1）６月８日，存入现金１６ ０００元。 借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000 分 户 账 户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元 2007年 摘要 借方 贷方 借/货 余额 日数 积数

月 日 6 1 承前页 贷 ￥60,000.00 72 2566000 7 420000 6 8 现存 ￥16,000.00 贷 ￥76,000.00 4 304000 6 12 转贷 ￥5,000.00 贷 ￥81,000.00 3 243000 6 15 现付 ￥8,000.00 贷 ￥73,000.00 2 146000 6 17 转借 ￥12,000.00 贷 ￥61,000.00 2 122000 6 19 现收 ￥7,000.00 贷 ￥68,000.00 2 136000 6 20 结息 贷 ￥68,000.00 92 3937000 6 21 利息转存 ￥78.74 贷 ￥68,078.74 利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元) 借：应付利息——活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 ２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务： （１） ２００７ 年９ 月３ 日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２００ ０００元。 （２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５０ ０００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。 （３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８０ ０００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２００ ０００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。 （４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１００ ０００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 （1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000 贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元） 借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260 贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户 132.80 贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元) 借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000 应付利息——定期存款利息户 2 380 贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户 102 380 ３．某支行的开户人陈浩２００７年１１月３０日的活期储蓄存款账户的余额为５ ８５２．３７元。 该支行２００７年１２月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为３２６ ０００元。 ２００７年１２月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务： （１）２００７年１２月３日，存入现金１ ５００元。 （２）２００７年１２月１５日，支取现金３ ０００元。 （３）２００７年１２月１９日，支取现金１ ０００元。 （４）２００７年１２月２０日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％，结计的利息于次日办理转账。 （５）２００７年１２月２７日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。 要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。 （1）12月3日 借：库存现金 1 500 贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日： 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000 贷：库存现金 3 000 （3）12月19日 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000 贷：库存现金 1 000 （4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息 利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360 =(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元） ②12月21日办理利息转账: 借：应付利息——活期储蓄利息户 9 贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 9 （5）12月27日: 利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元) 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57 应付利息——活期储蓄利息户 0.40 贷：库存现金 3 359.97 ４．２００７年３月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务： （１）２００７年３月５日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２０ ０００元，年利率为３．６９％。 （２）２００７年３月１０日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１０ ０００元到期，办理支取手续，２００６年９月１０日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。 （３）２００７年３月１８日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８ ０００元，该存款于２００６年１２月２１日存入，存入本金为３０ ０００元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。 （４）２００７年３月１９日，储户刘辉来行要求支取于２００６年１月８日存入的一年期整存整取定期储蓄存款４０ ０００元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。 （５）２００７年３月２１日，储户张玮来行支取２００６年３月２１日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金５００元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为１．７１％。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 （1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元) 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000 应付利息—定期存款利息户 103.50 贷：库存现金 10 082.80 应交税费—应交利息税户 20.70 （3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元) 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户 30 000 应付利息—定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户 22 002.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元) 过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元) 借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000 应付利息—定期存款利息户 970.40 贷：库存现金 40 970.40 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000 应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 055.58

第三章实例 活期存款利息的计算实例

【例3—1】某商业银行开户单位为中盛工贸有限公司的单位活期存款分户账如表3—1所示。中盛工贸有限公司2004年3月21日至5月31日的累计积数为3 850 000元。本计息期内活期存款利率为0.72%，没有发生利率调整变化。 分 户 账 户名：中盛工贸有限公司 账号：20120005 利率：0.72% 单位：元 2004年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日 数 积 数 复核盖章

月 日

6 1 承前页 贷 60000 00 72 3 3850000 180000 00 00 6 4 转收 10000 00 贷 70000 00 5 350000 00 6 9 提现 30000 00 贷 40000 00 4 160000 00 6 13 汇入 2000 00 贷 42000 00 8 336000 6 20 结息 贷 42000 00 92 4876000 00

6 21 利息转存 97 52 贷 42097 52 表3—1中，中盛工贸有限公司2007年3月21日至5月31日的累计积数为3 850 000元，2007年6月1日至6月20日的累计积数为1 026 000元。则本计息期的累计计息积数为： 3 850 000+1 026 000=4 876 000（元） 本计息期的利息=4 876 000×（0.72%÷360）=97.52 计算出利息后，于6月21日编制“利息清单”，将利息记入中盛工贸有限公司活期存款账户贷方，并结计出新的存款余额。6月21日，利息转账的会计分录为： 借：应付利息——活期存款利息户 97.52 贷：吸收存款——活期存款—－中盛工贸有限公司户 97.52 【例3—2】某商业银行2007年6月计息余额表部分摘要如表3—2所示，本计息期内活期存款利率为0.6‰，没有发生利率调整变化。 表3－2 ××银行 计息余额表 科目名称：活期存款 2007年06月 单位：元 科目代号： 利率：0.6‰ 第 页共 页 账号 日期 余额 户名 20110015 20110016 合计 复核 盖章 申达股份天凌集团

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金融企业会计习题三及答案

金融企业会计习题三及答案

习题三1．假设20×4年12月20日建设银行某市支行发生下列商业汇票业务，按业务要求编制转账的会计分录：（1）开户单位东方建材公司提交当日到期的商业承兑汇票及同城委托收款凭证，金额30000元，委托银行向也在本行开户的广大建材城收取汇票款，经审核无误办理转账。

（2）根据本年7月份签署的承兑协议，向承兑申请人博雅公司收取本日到期的银行承兑汇票款45000元，办理转账。

（3）收到异地某建行寄来的委托收款结算凭证及银行承兑汇票，金额134000元，汇票已于2天前到期；经审核无误于当日将汇票款划出，办理转账。

（4）收到异地某建行寄来的联行报单及商业承兑汇票，金额50000元，收款人为在本行开户的立达商贸公司，经审核无误办理转账。

（5）在本行开户的银行承兑汇票申请人兴业商场的银行承兑汇票款46000元已经到期，由于该付款人账户资金不足，只能支付35000元，其余转为逾期贷款，办理转账。

2．假设20×5年6月20日工商银行某行发生下列银行汇票业务，按业务要求编制转账的会计分录：（1）开户单位金达餐厅提交银行汇票申请书，金额48000元，委托银行签发汇票持往异地办理采购，银行审核无误，开出汇票，办理转账。

（2）收到异地某工商银行寄来的汇款解讫通知和联行报单，原汇款单位是在本行开户的飘逸美发厅，汇票金额30000元，实际结算金额25000元，办理转账。

（3）开户单位宏兴百货公司提交银行汇票和进账单，金额70000元，汇款人为在异地某工商银行开户的某单位，审核无误，办理转账。

习题三答案1．（1）借：吸收存款——广大建材城 30 000贷：吸收存款——东方建材公司 30 000（2）借：吸收存款——博雅公司 45 000贷：应解汇款 45 000（3）借：应解汇款 134 000贷：联行科目 134 000（4）借：联行科目 50 000贷：吸收存款——立达商贸公司 50 000（5）借：吸收存款——兴达商场 35 000逾期贷款——兴达商场 11 000贷：应解汇款 46 0002．（1）借：吸收存款——金达餐厅 48 000 贷：汇出汇款 48 000 （2）借：汇出汇款 30 000贷：联行科目 25 000吸收存款——飘逸美发厅 5 000（3）借：联行科目 70 000贷：吸收存款——宏兴百货公司 70 000。

第三章 金融资产练习题

第三章 金融资产练习题

第三章金融资产练习题第三章金融资产练习题第三章金融资产一、单项选择题1.企业将所持至到期的债券投资在到期前处理或轻分类，且金额关键性时，例如不考量例外情况，则企业应立即将其余下的所持至到期投资轻分类为（）。

a.供出售金融资产b.应收款项c.可供出售权益工具d.交易性金融资产2.2021年6月1日，甲公司将所持至到期投资轻分类为供出售金融资产，在轻分类日该债券的公允价值为50万元，其账面余额为48万元（未计提资产减值准备工作）。

2021年6月20日，甲公司将供出售的金融资产出售，税金价款为53万元。

则出售时证实的投资收益为（）万元。

a.3b.2c.5d.83.甲公司于2021年2月20日从证券市场购入a公司股票50000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4000元。

a公司于2021年4月10日宣告发放现金股利，每股0.30元。

甲公司于2021年5月20日收到该现金股利15000元并存入银行。

至12月31日，该股票的市价为450000元。

甲公司2021年对该项金融资产应确认的投资收益为（）元。

a.15000b.11000c.50000d.610004.m股份有限公司于2021年2月30日以每股15元的价格购得某上市公司股票100万股，分割为交易性金融资产，出售该股票缴付手续费20万元。

6月22日，接到该上市公司按每股1元派发的现金股利。

12月31日该股票的市价为每股18元。

2021年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（）万元。

a.1500b.575c.1800d.10005.甲公司为上市公司，20×8年5月10日以830万元（含已宣告但尚未发放的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费4万元。

5月30日，甲公司收到现金股利30万元。

6月30日乙公司股票每股市价为3.8元。

7月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费用10万元。

金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编

金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编

<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金 25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）借：库存现金 40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000（9）1月20日借：库存现金 50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594（=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7（=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。

会计第三章货币资金+交易性金融资产+应收款项

会计第三章货币资金+交易性金融资产+应收款项

会计第三章货币资金+交易性金融资产+应收款项总分54分（其中：单选15题，共计30分；多选12题，共计24分）您的姓名： [填空题] *_________________________________一、单项选择题1.企业支付的下列款项中，可以直接使用现金进行支付的是（）。

[单选题] *A.支付财务部门购买账簿1 100元B.支付销售部门宣传费20 000元C.支付研发人员奖金90 000元(正确答案)D.支付生产车间办公费2 000元答案解析：对企事业单位在结算起点（1 000元）以下的零星支出可以使用现金，在结算起点以上的要以转账方式支付，所以选项ABD应当以转账方式支付。

对支付职工工资、津贴、劳务报酬等没有金额起点限制，所以选项C正确。

2.2021年7月31日,甲公司进行现金清査时发现库存现金溢余500元。

经査实，应付小王280元，其余220元无法査明原因。

不考虑其他因素，该业务对甲公司当期营业利润的影响金额为（）元。

[单选题] *A.0(正确答案)B.220C.500D.280答案解析：企业发生现金溢余，无法査明原因部分计入营业外收入，因营业外收入不影响企业的营业利润,所以影响营业利润的金额为0。

3.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（）。

[单选题] *A.计入财务费用B.计入管理费用(正确答案)C.计入其他应收款D.计入营业外支出答案解析：企业应当定期进行现金清査，当发生现金短缺时，属于无法査明原因的现金短缺应记入“管理费用”科目3.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

[单选题] *A.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算(正确答案)B.企业单位信用卡存款账户可以存取现金C.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款D.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让答案解析：选项B,企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项C, 企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款；选项D,企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。