《企业年度关联业务往来报告表客户端》使用说明

汇算清缴：2021年最新企业年度关联业务往来报告表【公式链接+填报说明】最近有很多小伙伴咨询小编企业年度关联业务往来报告表填报问题的事情，此套表格针对的年度内发生过与其关联方发生业务往来的查账征收的居民企业，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当同时填报并附送；跨国企业集团的最终控股企业在报送年度关联业务往来报告表时或被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业，填报国别报告，披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。

这套表格填列逻辑并不复杂，但是比较细碎、繁琐，尤其涉及集团内多家实体企业时更是如此。

一、关联业务往来报告使用说明此套企业年度关联业务往来报告表共24张表（含封面+表单），是根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）在2016年最新修订的《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》，结合小编企业所得税汇算清缴实务经验基础上编制而来。

此套表格适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当同时填报并附送。

希望能给下载使用的小伙伴带来实务上的帮助。

尤其对刚入行的企业财务、税务或刚进事务所的审计小白，减少在税务系统申报工作中的失误，提升工作效率。

一、使用方法 1、公式设置：蓝色标注单元格为表内公式设置，绿色标注单元格为表间公式设置，纳税人只需要根据企业实际申报数据填列白色单元格即可自动生成关联数据； 2、填表说明：在每张表的右侧部分设置了对应列次的最新填表说明，方便纳税人根据填表说明进行正确填列； 3、逻辑验证：在每张表的下侧部分设置了表间逻辑验证公式，当纳税人填列数据有误时会提示纳税人重新审查； 4、表间切换：在每张表的右侧顶端设置了表间超链接，方便纳税人在不同表间进行切换； 5、直接打印：除辅助表不打印外，在每张表中都按照最新的纳税申报表格式进行设置，不要试图插入、删除、改变任何行列次，数据填列完成后，纳税人直接点击打印即可。

关于《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报的那些事关联申报和同期资料管理系列业务指引（三）为方便税务机关和广大纳税人学习、理解和用好关联申报和同期资料管理政策，广东国税在总结实践经验的基础上，针对纳税人反映较多、容易忽略或者容易出现理解偏差的问题，组织编写了关联申报和同期资料管理系列业务指引，分三部分，分别为《广东国税关联申报和同期资料管理税收政策问答》《填报范例及要点》《广东省电子税务局关联申报操作指引》。

《广东国税关联申报和同期资料管理税收政策问答》共有100问，小编先前已编发1-65问，今天继续为大家编发66-100问，涉及《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》具体如何填报，敬请关注。

《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报规定G106000《金融资产交易表》66.金融资产转让交易具体指哪些？答：金融资产转让交易包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等的转让交易。

67.我公司年度内发生应收账款变化的，是否需要填报《金融资产交易表》？答：在《金融资产交易表》填报的是应收账款转让的交易金额，如你公司在年度内没有发生应收账款转让交易，仅发生应收账款余额变动的，不需要就应收账款余额变动情况填报《金融资产交易表》。

G107000《融通资金表》68.资金融通具体包括哪些交易？答：资金融通包括各类长短期借贷资金（含集团资金池）、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。

69.G107000《融通资金表》是否与表G102000-G106000一样，仅需填报前5位关联方的关联交易情况？答：不是。

G107000《融通资金表》中需逐笔填报报告所属期内与企业发生的所有关联融通资金交易的情况，若行数不够，可自行增行填列。

70.我公司在年度内收回部分关联借出资金，剩余关联借出资金该如何在《融通资金表》反映？答：年度内收回部分关联借出资金的，剩余关联借出资金视同新一笔关联债权，重新填报。

RISKY目录/Contents01 基本概念02 报表填写03 相关问答01基本概念。

一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

例如，A通过B对C持股，A对B持股30%，B对C持股70%，则A对C持股70%。

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。

双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到股权关联关系项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。

借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中：年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到股权关联关系项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。

双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到股权关联关系项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。

一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明中国软件与技术服务股份有限公司2009.021. 前言 (5)1.1. 目的 (5)2. 概述 (6)2.1. 客户端软件的运行环境 (6)2.1.1. 硬件要求 (6)2.1.2. 软件要求 (6)2.2. 开发工具 (6)2.3. 软件简介 (6)3. 进入主界面 (8)3.1. 安装步骤 (8)3.2. 汇算清缴客户端软件主界面 (8)3.2.1. 进入 (8)3.2.2. 备份 (8)3.2.3. 主界面 (10)3.2.4. 主界面操作说明 (10)4. 企业年度关联业务往来报告表 (11)4.1. 企业年度关联业务往来报告表填写界面 (11)4.2. 企业年度关联业务往来报告表各项填写说明 (12)5. 填写项目情况表 (13)5.1. 基本操作说明 (13)5.1.1. 空白项、计算行（列）、校验项、不可更改项、税务局审核数 (13)5.1.2. 填写项目情况表的有关说明及约束 (13)5.1.3. 主界面与各填写界面的切换 (14)5.1.4. 保存数据 (14)5.2. 关联关系表（表一） (15)5.2.1. 关联关系表填写界面 (15)5.2.2. 操作说明 (15)5.2.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (16)5.3. 关联交易汇总表（表二） (17)5.3.1. 关联交易汇总表填写界面 (17)5.3.2. 操作说明 (17)5.3.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (18)5.4. 购销表（表三） (20)5.4.1. 购销表填写界面 (20)5.4.2. 操作说明 (21)5.4.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (22)5.5. 劳务表（表四） (23)5.5.1. 劳务表填写界面 (23)5.5.2. 操作说明 (24)5.5.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (25)5.6. 无形资产表（表五） (26)5.6.1. 无形资产表填写界面 (26)5.6.2. 操作说明 (26)5.6.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (27)5.7. 固定资产表（表六） (29)5.7.1. 固定资产表填写界面 (29)5.7.2. 操作说明 (29)5.7.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (30)5.8. 融通资金表（表七） (32)5.8.1. 融通资金表填写界面 (32)5.8.2. 操作说明 (32)5.8.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (33)5.9. 对外投资情况表（表八_1） (33)5.9.1. 对外投资情况表填写界面 (33)5.9.2. 操作说明 (34)5.9.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (35)5.10. 对外投资情况表（表八_2） (35)5.10.1. 对外投资情况表填写界面 (35)5.10.2. 操作说明 (36)5.10.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (37)5.11. 对外投资情况表（表八_3） (37)5.11.1. 对外投资情况表填写界面 (37)5.11.2. 操作说明 (38)5.11.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (39)5.12. 对外投资情况表（表八_4） (39)5.12.1. 对外投资情况表填写界面 (39)5.12.2. 操作说明 (40)5.12.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (41)5.13. 对外投资情况表（表八_5） (41)5.13.1. 对外投资情况表填写界面 (41)5.13.2. 操作说明 (42)5.13.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (43)5.14. 对外支付款项情况表（表九） (43)5.14.1. 对外支付款项情况表填写界面 (43)5.14.2. 操作说明 (44)5.14.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (45)1.前言1.1.目的根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。