税法 模拟试卷(二)

模拟试卷（二）

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）

A.税收公平原则 B.税收法定原则

C.实质课税原则 D.程序优于实体原则

2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

3.下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。

A.将自产的应税消费品用于职工福利

B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D.尚未逾期，但收取的时间超过12个月的啤酒包装物押金

4.关于关税特点的说法，正确的是（ ）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

5.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费用

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

6.下列收入中，应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是( )。

A.在其他单位兼职取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的中奖收入

7.下列车船中，应缴纳车船税的是(C)。

A.警用车辆 B.养殖渔船

C.公司拥有的摩托车 D.纯电动汽车

8.下列属于资源税征收范围的是( )。

A.人造石油 B.井矿盐

C.煤矿生产的天然气 D.地下水

9.下列属于城建税计税依据的是( )。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定零星分散的，适用的税款征收方式是( )。

A.查账征收 B.查定征收

C.查验征收 D.定期定额征收

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.下列现行税法中属于税收程序法的是（ ）。

A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则 C.个人所得税法

D.税务代理试行办法 E.税收征收管理法 F.契税

2.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.将外购的水泥用于本企业职工宿舍楼的修建

3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。

A.批发环节销售的卷烟 B.生产销售小汽车

C.零售环节销售的金银首饰 D.进口的化妆品

4.下列关于关税完税价格的说法，正确的有( )。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物.应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用.保险费

5. 企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。

A.将资产用于对外捐赠 B.将资产用于交际应酬

C.将资产用于职工奖励 D.改变资产的性能

E.改变资产形状

6.下列各项所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税的有( )。

A.非任职单位的董事费收入 B.退休后再任职取得的收入

C.年终加薪和劳动分红 D.年终一次性奖金

E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车

7.下列表述中，符合车船税的相关规定的有（ ）。 A.用于出租的汽车要按规定缴纳车船税

B.挂车按照货车税额的80%计算

C.用于捕捞的渔船免税

D.汽车起重机属于车船税征收范围中的专用作业车

E.计算得出的车船税应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数

8. 下列耕地占用的情形中，属于需要缴纳耕地占用税的是（ ）

A.医院占用耕地 B.建厂房占用鱼塘

C.高尔夫球场占用耕地 D.商品房建设占用林地

9.下列合同，应按"财产转移书据"税目征收印花税的有( )。

A. 专利申请权转让合同 B.商品房销售合同

C.土地使用权出让合同 D.土地使用权转让合同

E.专利实施许可合同

10.下列关于税款优先的原则中，表述正确的有( )。

A.当纳税人发生的欠税存前时，税收优先于抵押权

B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.税法中规定的纳税人的两种最基本的形式是自然人和法人。

2.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税，可以作为进项税额从销项税额中抵扣。

3.纳税人兼营不同税率的应税消费品应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。（ ）

4.广告品和货样可免征关税。

5.非居民企业企业所得税实际征税时适用10%的税率。对

6.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照"特许权使用费所得"项目计算缴纳个人所得税错。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。

7.使用获奖取得车辆不属于车辆购置税的应税行为。

8.人造石油属于资源税征税范围。

9.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免征印花税。

10.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

四、计算题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：

(1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。

(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。

(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；

(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。

(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元， 其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业本月销项税额。

(2)计算该企业本月应转出的进项税。

(3)计算本月准予抵扣的进项税额合计。

(4)计算该企业本月应纳增值税。

2.某卷烟厂从甲企业购进烟丝，价款50万元，取得增值税专用发票；其中60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%）

要求：计算当月该卷烟厂应纳消费税。

3.李某2016年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。请计算李某应缴纳的个人所得税。

五、综合题（本大题共30分）

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下：（2012税务师真题 按新政策改编）

(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，取得农产品收购凭证，另支付运输费35万元，取得货运增值税专用发票，支付装卸费10万元，取得普通发票。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。