061015014《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)

2013《事业单位会计制度》会计处理：资产

一、资产的主要会计处理

一）新制度下的会计科目

1 1001 库存现金

2 1002 银行存款

3 1011 零余额账户用款额度

4 1101 财政应返还额度

110101 财政直接支付

110102 财政授权支付

5 1111 应收票据

6 1112 应收账款

7 1113 预付账款

8 1115 其他应收款

9 1201 存货

10 1301 对外投资

11 1401 固定资产

12 1402 累计折旧

13 1411 文物文化资产

14 1421 在建工程

15 1501 无形资产

16 1502 累计摊销

17 1701 待处置资产损溢

二）、主要资产业务的会计处理：

1 、货币资金业务的核算变化：

（1）将原“现金”科目改为“库存现金” ，核算事业单位的库存现金。

（2）“银行存款”： 明确了银行存款收款凭证和付款凭证的填制日期和依据；

增加了涉及外币业务的具体会计处理 （折算汇率的选择、 列举了一些具体分 录）。

明确了“银行存款日记账”的登记及对账要求。

（3）增加了国库集中收付制度下使用的“零余额账户用款额度”科目。 “零余额账户用款额度”科目核算实行国库集中支付的高等学校根据财政部 门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度。

（ 4）增加了国库集中收付制度下使用的“ 财政应返还额度”科目。

“ 财政应返还额度”科目核算实行国库集中支付的高等学校年终应收财政 下年度返还的资金额度。

下设“财政直接支付” 、“财政授权支付”两个明细科目。

2 、应收及预付款业务会计核算的主要变化：

（1）“应收票据”科目 核算核算事业单位因开展业务活动收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商 业承兑汇票。

修改了应收票据的贴现的会计处理（要区分银行有无追索权） ；

增加：将持有的应收票据背书转让以取得所需物品时处理； 增加：应收票据到期时，因付款人无力支付票款，按照应收票据的账面余 额，转入“应收账款”科目的处理。

民间非营利组织会计报表

单位名称（盖章）：

法定代表人签字：

填表人签字：

填表日期：

资 产 负 债 表

单位：人民币元

资 产 行次 年初数 期末数 负债和净资产 行次 年初数 期末数

流动资产： 流动负债：

货币资金 1 短期借款 61

短期投资 2 应付款项 62

应收款项 3 应付工资 63

预付账款 4 应交税金 65

存 货 8 预收账款 66

待摊费用 9 预提费用 71

一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72

其他流动资产 18 一年内到期的长期负债 74 流动资产合计 20 其他流动负债 78

流动负债合计 80

长期投资：

长期股权投资 21 长期负债：

长期债权投资 24 长期借款 81

长期投资合计 30 长期应付款 84

其他长期负债 88

固定资产： 长期负债合计 90

固定资产原价 31

减：累计折旧 32 受托代理负债：

固定资产净值 33 受托代理负债 91

在建工程 34

文物文化资产 35 负债合计 100

固定资产清理 38

固定资产合计 40

事业单位财务报表收入支出表如何填写

收入支出表编制说明

(一)本表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况，以及年末非财政补助结余的分配情况。

(二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制年度收入支出表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映上年度各项目的实际发生数;如果本年度收入支出表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年度收入支出表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本年度收入支出表的“上年数”栏。

本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。编制年度收入支出表时，应当将本栏改为“本年数”。

(三)本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法：

1.本期财政补助结转结余

(1)“本期财政补助结转结余”项目，反映事业单位本期财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额。本项目应当按照本表中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。

(2)“财政补助收入”项目，反映事业单位本期从同级财政部门取得的各类财政拨款。本项目应当根据“财政补助收入”科目的本期发生额填列。

(3)“事业支出(财政补助支出)”项目，反映事业单位本期使用财政补助发生的各项事业支出。本项目应当根据“事业支出--财政补助支出”科目的本期发生额填列，或者根据“事业支出--基本支出(财政补助支出)”、“事业支出--项目支出(财政补助支出)”科目的本期发生额合计填列。

2.本期事业结转结余 (4)“本期事业结转结余”项目，反映事业单位本期除财政补助收支、经营收支以外的各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“事业类收入”项目金额减去“事业类支出”项目金额后的余额填列;如为负数，以“-”号填列。

(5)“事业类收入”项目，反映事业单位本期事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入的合计数。本项目应当按照本表中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”项目金额的合计数填列。

业务活动表

会民非02表

编制单位： 年月单

位：元

项目 行次 本月数 本年累计数

非限定性 限定性 合计 非限定性 限定性 合

计

一、收入

其中：捐赠收入 1

会费收入 2

提供服务收入 3

商品销售收入 4

政府补助收入 5

投资收益 6

其他收入 9

收入合计 11

二、费用

（一）业务活动成本 12

其中： 13

14

15

16

（二）管理费用 21

（三）筹资费用 24

（四）其他费用 28

费用合计 35

三、限定性净资产转

为非限定性净资产 40 四、净资产变动额(若为净资产减少额，以“-”号填列) 45

【表单说明】

1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。

2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数:“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。

本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额；本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额(以“-”号填列)。在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。