【税会实务】接手新工作如何处理前任的错帐

【税会实务】“过次页”和“承前页”时应注意哪些问题？“过次页”顾名思义就是将本页账簿的内容结转到下页，“承前页”则是承继前面账簿内容的意思。

在会计记录中，一般不可能在同一账页里完成所有的经济业务，因此需要分页记录。

“过次页”和“承前页”二者相辅相成，在账簿登记中前呼后应，起到了承前启后的作用。

“过次页”和“承前页”使分页的会计记录得以衔接，使账簿所载业务内容有了一致性和连贯性，从而保证了账簿的清晰和条理。

否则，会计记录就会显得杂乱无章，次序混乱。

“过次页”和“承前页”还有平衡账簿登记工作量，加快会计信息处理的功能。

在一个会计期间内，经济业务的发生是大量的和经常的，账簿的登记也随之变成经常和大量的事了。

然而，根据会计惯例和会计原则的规定，结账却是在一定时日(月末、季末、年末)进行的。

如果等到会计期末再从会计期初发生的业务一笔一笔加总当期发生的全部经济业务，显然是一项费时费力的工作，同时还影响诸如会计报表等会计信息的处理速度。

通过“过次页”和“承前页”则可以使汇总、加计工作在日常工作中即可以加以消化，均衡会计核算工作量，加快了会计信息处理速度。

在实际工作中，“过次页”是将本月初至本页倒数第二行的借贷方发生额合计数与目前的余额写在本页末行，并在摘要栏注明“过次页”；而“承前页”是在次页的第一行抄写上页“过次页”行的借贷方发生额和余额，并在摘要栏注明“承前页”字样。

在实际操作中，需要注意的几个问题是：（1）“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。

（2）如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。

本页末行和次页第一行自然就不必写“过次页”和“承前页”。

否则，就有点画蛇添足的味道了。

（3）倘若“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计，因为合计数就是他本身。

往来账清理账务处理往来账清理账务处理 (一)会计处理： 1.根据账龄分析计提坏账准备 借：资产减值准备(或管理费用坏账损失) 贷：坏账准备 2.批准核销呆坏账： 借：坏帐准备 贷：应收帐款等 3.批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项： 借：应付账款等 贷：营业外收入 4.同一客户(供应商)在不同会计科目下面均挂有往来账的处理 对于同一客户(供应商)在会计账目上最好仅保留一个户头，不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。

因此，在清理中发现同一客户(供应商)在不同会计科目下挂有往来账的，应尽可能调整至同一科目下面。

 对于既是客户又是供应商的，如有可能双方可以签署相互抵账协议，双方按抵销后的净额支付，然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。

 (二)税务处理 1.核销长期挂账确实无法支付的应付款项，应计入企业所得税应税收入，会计上计入营业外收入，二者一致，无须调整。

 2.会计上计提的坏账准备，仅限于国务院财税主管部门特许金融机构坏账准备的可以税前扣除外，其余坏账准备一律不得税前扣除，应做应按税额调增处理。

 3.确实发生呆坏账损失的，应按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)要求准备相关证据，并出具专项报告，然后按照税务规定进行税前扣除申报。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

【税会实务】“过次页”和“承前页”时应注意的几个问题“过次页”和“承前页”是簿记的一项基本技术。

但是，已颁发的会计制度和众多会计教科书中对此未有详细的解释说明，以致在实际工作中许多会计人员不能正确操作这一技术。

在此，笔者根据实际工作中发现的常见错误，谈谈“过次页”和“承前页”时应注意的几个问题。

“过次页”顾名思义就是将本页账簿的内容结转到下页，“承前页”则是承继前面账簿内容的意思。

在会计记录中，一般不可能在同一账页里完成所有的经济业务，因此需要分页记录。

“过次页”和“承前页”二者相辅相成，在账簿登记中前呼后应，起到了承前启后的作用。

“过次页”和“承前页”使分页的会计记录得以衔接，使账簿所载业务内容有了一致性和连贯性，从而保证了账簿的清晰和条理。

否则，会计记录就会显得杂乱无章，次序混淆。

“过次页”和“承前页”还有平衡账簿登记工作量，加快会计信息处理的功能。

在一个会计期间内，经济业务的发生是大量的和经常的，账簿的登记也随之变成经常和大量的事了。

然而，根据会计惯例和会计原则的规定，结账却是在一定时日（月末、季末、年末）进行的。

如果等到会计期末再从会计期初发生的业务一笔一笔加总当期发生的全部经济业务，显然是一项费时费力的工作，同时还影响诸如会计报表等会计信息的处理速度。

通过“过次页”和“承前页”则可以使汇总、加计工作在日常工作中即可以加以消化，均衡会计核算工作量，加快了会计信息处理速度。

在实际工作中，“过次页”是将本月初至本页倒数第二行的借贷方发生额合计数与目前的余额写在本页末行，并在摘要栏注明“过次页”；而“承前页”是在次页的第一行抄写上页“过次页”行的借贷方发生额和余额，并在摘要栏注明“承前页”字样。

在实际操作中，需要注意的几个问题是：1.“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。

如何应对账务处理中的遗漏当在进行账务处理过程中出现了遗漏，这可能会给公司带来财务风险和潜在的业务损失。

因此，正确地应对账务处理中的遗漏至关重要。

本文将介绍如何识别、纠正和预防账务处理中的遗漏。

1. 识别遗漏识别遗漏是第一步。

在账务处理中遗漏很常见，如果不经意忽略一笔账，将导致薄弱的财务数据和不准确的业务决策。

要识别账务处理中的遗漏，可以建立一套完整的账目核对程序。

确保对所有的业务交易进行记录，并确保与所有发票、收据和其他相关文件相符。

此外，也可以使用自动化软件和系统来帮助核实数据和捕捉潜在的遗漏。

2. 纠正遗漏当识别出遗漏时，您需要立即采取纠正措施。

延误或忽视处理可能会给公司带来风险。

一个好的方法是建立一个纠正账目错误的策略，这样就可以在出现问题时快速处理。

例如，建立一个团队为错误的账目付责，并确定追回丢失数字的最佳方法。

重复核对账目记录和使用专业的财务软件和系统也是帮助您及时纠正遗漏的有效手段。

3. 预防遗漏最后，预防遗漏比纠正它们更加重要。

预防遗漏需要一些努力，但是它可以保护公司免受潜在的金融风险。

首先，建立一个账目核对程序，使它成为一个良好的习惯。

其次，使用自动化软件和系统可以帮助捕捉潜在的遗漏，从而将它们派上用场。

最后，确保财务团队共同致力于减少潜在错误的出现，包括将培训和感知培训纳入到组织文化中。

对于大型公司，可以聘请独立的审计公司来进行检查，以确保财务数据的准确性。

总之，避免账务处理中的遗漏需要建立一个完整的账目核对程序、使用自动化软件和系统、加强财务团队的合作，并采用一些预防措施。

这可以帮助公司减少损失并保护其不受潜在的金融风险的影响。