论企业的内控管理以及风险防范

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经营管理者　Manager' Journal
论企业的内控管理以及风险防范
刘　艳 西安胜泰华工科技有限公司
摘　要：经营风险和财务风险是企业发展必须面临的两大难题，合理防范风险对企业发展具有重要意义。本文以企业内控管理和风险防范
为切入点展开讨论，提出了加强内控管理，有效规避风险的对策，帮助企业寻找发展之路。
关键词：内控管理　风险防范　对策

当今世界，国际经济动荡不安，很多企业在金融危机中都遭受
过资金及效益的考验，许多规模较大的企业大受挫折甚至倒闭，这说
明企业的内控管理工作不到位，应对财务风险的能力不强。在日益激
烈的企业竞争中，要想赢得竞争优势，创造经济效益，企业必须积极
面对在市场压力，努力改善自身问题，增强企业规避财务风险的能
力。本文针对企业内部管理及风险防范问题展开了讨论。
一、企业内控管理和财务风险防范概述
内控管理是企业整个运营系统中的重要组成成分，是企业创造
经济效益的必要一环，内控管理是以企业整体发展方向为指导，在企
业经营目标的作用下，对公司财务状况、资本安全及会计信息的有效
性和真实性进行保护。内控管理的主要内容是企业在进行结构调整、
资本优化和制度改进的过程中所采取的一系列方法、措施，另外，还
包括一些具体的评价方法和控制手段等。就具体工作细节而言，内控
管理不仅是指最高管理层在方法和程序上对企业经营活动的控制、协
调和指挥，而且包括针对单位经营活动的各种考核、控制和评价的规
章制度，还包括对各种财务资料及会计信息等进行审核、分析和总结
的程序。
企业的财务风险是指在资金运用的各个方面，包括资金筹备和
回收、投资与利益分配等，企业遇到的各种问题会影响财务目标的实
现。财务风险不仅会威胁到企业财务管理目标的实现，而且对企业的
生存发展极为不利。经营管理不善是导致企业财务风险的最主要原
因，应对财务危机，提高抗风险能力，企业必须要对现有经营管理体
制进行改革，并对企业生产、营销环节中各种可能的风险进行提前防
范。
二、企业内控管理和财务风险防范中存在的问题
1.企业内控管理中存在的问题。首先，企业管理人员的管理观念
落后。虽然部分企业管理者已经认识到内控管理对企业财务安全及进
一步发展具有重要的积极意义，但是仍然有很大一部分管理者对企业
内控管理的认识不够深入，他们将内控管理看作一种限制企业发展的
力量，因此，在企业经营过程中对内控管理不够重视。在这种落后观
念的影响下，部分管理者存在一种应付心态，这对企业发展是极为不
利的。
其次，企业进行内控管理的动力不足。内控管理是指企业通过
制定相关规章制度对自身的经营管理进行控制和约束，但也正是这种
作用于自身的控制使企业管理者缺乏实施这种控制的动力。另外，内
控管理的具体应用是需要成本的，而这些成本是由企业自身支付的，
因而在利益关系的影响下，企业管理人员势必会在实施内控管理方面
缺乏动力。但是，就长远意义来看，内控管理有助于企业创造更多的
经济效益。
再次，内控管理缺乏独立的检查评价部门。很多企业内控管理
部门都是其他部门如财务部门等的附属部门，不具有独立性。内控管
理工作也没有专门人员负责，往往由财务部门的相关人员一同负责内
控管理的执行、检查和评价。理论上讲，内控管理的检查和评价应该
由非执行人员负责，以保证其客观性和真实性，同时这也是对内控管
理的不断改善和优化。但是，目前我国大部分企业实行的这种一体化
内控管理模式对企业发展是不利的，容易造成财务信息泄露、财务管
理不善、资金流动异常等问题，进而给企业带来财务风险。
最后，企业管理者风险意识薄弱。面对日益激烈的市场竞争，
企业要想生存发展是十分困难的，再加上世界范围内经济一体化的格
局给企业发展带来的压力，企业要想为自身谋得一席之地，除了加强
内控管理之外，必须要具备足够的风险意识，提高企业应对各种风险
和危机的能力。然而，很多企业的管理者风险意识淡薄，对企业危机
缺乏敏锐的嗅觉，而且企业内部缺乏风险控制机制，既不能在第一时
间内感知到风险的存在，又不能及时预防和处理即将发生的风险和已
经存在的危机，极易给企业带来经济损失。
2.企业财务风险防范中存在的问题。首先，盲目投资与筹资带来
的财务风险。目前，为追求经济效益，许多企业盲目投资进行规模扩

张，扩大业务范围，采用一些不符合企业发展现实的经营方法，这些
往往是违背客观经济发展规律的，会降低企业的生产经营效益。不合
规律的投资筹资一方面会给企业的财力带来损失，另一方面会增加企
业的财务风险。另外，这些企业为扩大经营规模，必然要筹备资金，
而在这种片面追求高效益心理的驱使下，经营者往往忽视筹资过程中
的风险，未对客观形式进行冷静分析，这就增加了企业财务的风险系
数。
其次，不科学的内控管理制度带来了新的财务风险。内控管理
制度是保证一个企业财物安全的核心制度，如果一个企业的内控管理
出了问题，就像一个人的心脏出了问题，会导致很多部门难以正常工
作，进而引发一系列财务风险。没有严格内控制度规制的企业，很容
易出现决策上的失误和管理上的混乱，增加企业的经营负担。
三、企业财务风险防范的对策
1.加强控制环境的管理。良好的控制环境是保证内控系统健康有
效的重要条件，因此，企业必须加强对控制环境的管理。首先要强化
各管理层对内控管理的认识；其次要设立专门的针对管理控制环境的
机构；再次必须建立起严格的管理制度；最后加强企业文化建设。在
财务风险防范方面，有关重大决策应集体参与，尽量避免独裁，完善
法人治理机构。
2.加强风险评估管理。所谓风险评估，顾名思义就是对企业将要
或可能发生的各种风险进行评估，在此基础上制定相应的应对措施，
主要从以下两个方面着手：
第一，防范会计工作中风险。会计信息失真、涉税风险及会计
人员的职业道德风险是会计工作的三类风险类型。因此，要想对会计
工作中风险进行防范，必须加强对会计信息的核实和校对，保证会计
信息的真实性，要监督会计工作人员的工作，培养会计人员的工作能
力和职业道德，还要严格税务征收过程等。
第二，防范资金风险。资金是企业正常生产运营的保障，也是
风险最多的一个部分，主要包括融资筹资风险、资金回收风险等。保
障资金安全对企业的进步发展非常重要，保障资金安全，规避资金风
险必须要对投放和回收资金的过程进行严格管制，准确估测整个投
资、融资和筹资过程。
3.加强对控制活动的监管。第一，企业应设立专门的进行成本管
理的机构，对企业经营成本进行科学预测和科学控制，监督会计人员
以保证其高效率工作，及时对会计信息的准确性进行审核，有效预防
会计工作中存在的风险。另外，培养会计人员的专业素养和能力水
平，并在重要岗位配备工作能力强、道德素养高的工作人员。对于一
些有关公司机密的对公司经营发展极其重要的岗位应实行轮岗制度，
定期更换会计人员，这样一方面能加强会计人员之间的沟通，另一方
面有效避免协同作弊现象的发生。
第二，对于资金风险，制度干预是一项常用且行之有效的手
段，可以建立资金预算的审批制度、投资融资管理制度、资金安全管
理制度等，强化对每个资金使用环节的限制和管理，合理利用每一笔
资金，防范企业风险的同时，为企业创造更大的经济效益。
四、结语
总之，企业必须从内控管理和风险防范方面对企业管理做进一
步深入研究，在做好内部控制管理的基础上，保证企业财务安全，为
企业创造更高的经济效益，推动企业进一步发展。
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