年终奖扣税分析表

2021年工资及年终奖个税计算Excel公式在新个税制度下，个税算法和之前不一样了。

以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法:依然每月算一次缴一次，但不再根据单月数据算，而是按累计数据计算。

具体公式为：本月应扣缴税额=（本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用=5000*月份数预扣税率表工资个税计算示例1.张三2019年1月工资30000元，所有扣除项合计3000元本月预扣预缴税额=（30000-5000-3000）*3%-0=22000*3%=660注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%2.张三2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元本月累计预扣预缴税额=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520=45000*10%-2520=19802月应预扣预缴税合计=本月累计-上月累计=1980-660=13203.张三2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元3月累计预扣预缴税额=(35000-5000-6000+45000)*10%-2520=69000*10%-2520=4380注：3月累计预扣预缴税合计=本月累计-上月累计=4380-1980=24001.工资表调整工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。

（列标题大家自已命名吧）2.公式设置2.11月工资表公式：D2（累计所得额）=B2-C2-5000E2（本月累计税额）=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;3638 4})F2(本月应扣缴额)=E22.22月工资表公式：D2（累计所得额）=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)注：使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额E2（本月累计税额）=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;3638 4})注：公式同上月F2(本月应扣缴额)=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)注：本月应扣=本月累计应扣应缴个税-上月累计数其他月份工资表同2月，只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。

0 #N/A #N/A #N/A 0 10 0 0 0 0 #N/A #N/A
节后奖金纳税Βιβλιοθήκη 节后奖金税后实发2分期计税发放--奖金合计纳税
合理避税
#N/A
分期计税发放--奖金合计实发
说明：请自测人员填写左侧淡粉色区域的数据，其它数据表格自动计算生成。
2016年底奖金合理避税测算： 年底奖金 每月工资
个人社保、公积金
方法一：一次性计税发放 税率 奖金纳税 奖金实发 方法二：分期计税发放 节前发放奖金1 节前奖金税率1 节前奖金纳税1 节前奖金税后实发1 节后剩余分摊奖金2 节后剩余奖金分摊月数 原工资扣税
现(工资+节后分摊奖金)扣税
#N/A #N/A #N/A

2016年终奖税率表一览全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

那么年终奖的扣税方式是什么呢?年终奖个税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

奖金总额越大税负差别越大计算公式：(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数案例1：月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元张先生扣除三费一金后工资为3000元(含三费一金约3750元)，公司承诺一年奖金12000元。

1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税：0元(低于费用扣除额3500元)，含季度奖当月个税：(3000+3000-3500)×10%-105=145元，含年终奖当月个税：(3000-500)×3%=75元全年税额：145×3+75=510元(2)年终奖形式：每月工资3000元(扣除三费一金)，年终奖12000元。

每月工资个税：0元，年终奖个税：(12000-500)÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，(12000-500)×3%=345元全年年终奖税率额：345元年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。

年终奖扣税公式与年终奖扣税公式怎么算发放年终奖的当月工资高于3500元：年终奖扣税方式为：年终奖乘以税率减速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

州游槐当月工资低于3500元：年终奖个人所得税等于(年终奖(3500-月工资)乘以税率减速算扣除数。

根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

高于3500元如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。

例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。

举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。

如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。

低于3500元如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率：应纳税所磨野得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

【法律依据】：根据国册友税局发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。