各税种概念、税目及税率
各税种概念、税目及税率
营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。
税目交
通
运
输
业
建
筑
业
金
融
保
险
业
邮
电
通
信
业
文
化
体
育
业
娱乐业服
务
业
转
让
无
形
资
产
销
售
不
动
产
税率
3
％
3
％
5
％
3
％
3
％
5--20
％
5
％
5
％
5
％
城市维护建设税：
城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费
税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。
市区的适用税率为7%
县城、建制镇的适用税率为5%
其他地区的适用税率为1%
教育费附加：
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%
个人所得税：
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二
条
规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得项目税率表（九级超额累进
税率）
级数应纳税所得额税率速算扣除数
1 不超过500元5% 0
2 超过500元至2000元10% 25
3 超过2000元至5000元15% 125
4 超过5000元至20000元20% 375
5 超过20000元至40000元25% 1375
6 超过40000元至60000元30% 3375
7 超过60000元至80000元35% 6375
8 超过80000元至100000元40% 10375
9 超过100000元45% 15375
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
级数全年应纳税所得额税率（%））速算扣除数（元
1 不超过5000元的 5 0
2 超过5000元至10000元的部分10 250
3 超过10000元至30000元的部分20 1250
4 超过30000元至50000元的部分30 4250
5 超过50000元的部分35 6750
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
劳务报酬所得税率表
应纳税所得额税率速算扣除数
不超过20000元20% 0
超过20000元至50000元30% 2000
超过50000元40% 7000
劳务报酬所得以每次取得为一次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。按次缴纳个人所得税。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、
