营运资金章节测试

现金流量与营运资本管理测试答案单选题1. 经营活动的现金流指：√A由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出B由投资活动产生的现金流入和流出C由企业商品生产和交易活动产生的资本流入和流出D以上选项都不对正确答案： A2. 投资活动的现金流是指：√A投资活动的现金流入B由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出C企业被投资形成的现金流入和流出D投资活动的现金流出正确答案： B3. 由企业筹措资金、偿还债务、支付资金成本形成的现金流入和流出是指：√A经营活动的现金流B筹资活动的现金流C投资活动的现金流D债务活动的现金流正确答案： B4. 盲目扩大规模、投资过度，会造成：√A企业管理规范B现金流充裕C财务管理规范D企业资金链断裂正确答案： D5. 控制现金流量不能：√A确保收入项目资金的及时回笼B确保各项费用支出的受控C加速资金的周转D降低资金的使用效益正确答案： D6. 当期收入和费用成本配比的结果是：√A费用预算B支出额C收入额D会计利润正确答案： D7. 企业现金流可以分为：√A生产活动的现金流、会计活动的现金流、筹资金活动的现金流B经营活动的现金流、投资活动的现金流、筹资金活动的现金流C经营活动的现金流、管理活动的现金流、筹资金活动的现金流D管理活动的现金流、筹资金活动的现金流正确答案： B8. 经营活动的现金流出是指：√A销售商品、提供劳务所支出的现金B购买商品、接受劳务支付的现金；发放工资支付的现金；支付的各项税费等。

C筹资活动所付出的成本D以上选项都不对正确答案： B9. 企业惟一的现金来源是：√A经营活动B筹资活动C投资活动D以上选项都不对正确答案： B10. 速动资产等于：√A（速动资产/流动负债）×100%B流动资产-存货C（速动资产/流动负债）×200%D存货-流动资产正确答案： B11. 资金沉淀是指：√A资金停滞在周转的某一阶段，不再循环周转B资金停滞在周转的某一阶段，有利于资金的再循环C积累资金为投资作准备D以上选项都不对正确答案： A12. 硬预算原则不强调：√A弹性要大B预算要硬C刚性要强D弹性要小正确答案： A13. 企业预算一旦通过：√A总经理可以随时修改B任何人不得随意修改C预算控制者可以随意修改D董事可以随意修改正确答案： B14. 对未列入预算的项目，有权拒绝开支的是：√A厂长B财务部门C经理D部门负责人正确答案： B15. 对不同信用规模的审计级别一般不包括的审批级别是：×A总经理B销售经理C财务经理D风险控制员正确答案： A出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

第七章营运资金管理一、单项选择题.与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是（）oA.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业销售水平D.企业对现金流量预测的可靠程度【正确答案】C【答案解析】企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额基于预防动机，它主要取决于：企业愿意承担风险的程度、企业临时举债能力的强弱、企业对现金流量预测的可靠程度。

1.某企业年赊销额500万元（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本率60%,资金成本率8%,则企业的应收账款机会成本为（）万元。

A.2.430B.3.64.2【正确答案】A【答案解析】应收账款平均收账天数= 360/10 = 36 （天），所以应收账款机会成本= 500/360X36X60%X8%=2.4 （万元）。

二、多项选择题1 .应收账款的信用条件包括（）oA.信用期限B.折扣期限C.现金折扣率D.收账政策【正确答案】ABC【答案解析】应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件、和收账政策，其中信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣率。

三、判断题.偿付能力是决定是否给予客户信用的首要因素。

（）【正确答案】错【答案解析】信用品质是决定是否给予客户信用的首要因素。

1.在有数量折扣的经济进货批量模式下，需要考虑的相关成本包括进货成本、变动性进货费用和变动性储存成本。

（）【正确答案】错【答案解析】在有数量折扣的经济进货批量模式下，需要考虑的相关成本包括存货进价、变动性进货费用和变动性储存成本。

注意进货成本包括存货进价和进货费用，进货费用中的固定性进货费用是决策的无关成木。

税务师《财务与会计》章节训练营第五章营运资金管理营运资金的概念及特点单项选择题正确答案：C答案解析：营运资金具有如下特点：（1）营运资金的来源具有多样性；（2）营运资金的数量具有波动性；（3）营运资金的周转具有短期性；（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

流动资产的投资策略单项选择题正确答案：C答案解析：选项C，宽松的流动资产投资策略下，企业通过维持较高的流动资产与销售收入比率，过多的流动资产投资，会承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平。

单项选择题某公司在营运资金管理中，为了节约流动资产的持有成本，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（）。

正确答案：A答案解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。

紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。

所以本题的答案为A。

流动资产的融资策略单项选择题某公司用长期资金来满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略正确答案：A答案解析：激进融资策略的特点：长期融资＜（非流动资产＋永久性流动资产）、短期融资＞波动性流动资产，收益和风险较高。

多项选择题某企业在营业高峰期拥有流动资产100万元（其中永久性流动资产为30万元），长期融资正确答案：BD答案解析：该企业的波动性流动资产＝100－30＝70（万元），大于短期融资（短期来源）50万元，所以该企业采取的是保守融资策略，这种类型的融资策略收益和风险均较低。

持有现金的动机单项选择题正确答案：C答案解析：企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业应准备一定的预防性现金。

多项选择题正确答案：ABC答案解析：企业持有现金的动机有：交易性动机、预防性动机、投机性动机。

2019年中级会计师财务管理章节考点练习题：营运资金的概念、分类及特点含答案
第七章营运资金管理
考点一：营运资金的概念、分类及特点
营运资金的概念、分类及特点
【例题•多选题】下列各项中，可用于计算狭义营运资金的算式有()。

A.非流动负债+所有者权益-非流动资产
B.流动资产总额-负债总额
C.流动资产总额-流动负债总额
D.速动资产总额-流动负债总额
【答案】AC
【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额。

营运资金是指长期资金超过长期资产的差额。

【例题•多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分满足企业的经营需要的自然性流动负债，如()。

A.预收账款
B.应付职工薪酬
C.应付票据
D.根据周转信贷协定取得的限额内借款
【答案】ABC
【解析】以流动负债的形成情况为标准，可将流动负债分为自然性流动负债和人为性流动负债。

自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。

选项D属于人为性流动负债。

【例题•判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。

()
【答案】×
【解析】营运资金的实物形态具有易变现性的特点。

营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

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