托收承付结算业务处理培训教材PPT(共 34张)

委托人 （出口商）
7
2
结委
汇托
托收行
买卖合同 1 发货
3委托 6付款
付款人 （进口商）
4 提 5 付款或 示 承兑
代收行/提示行
托收当事人及其责任
1．委托方（Principal）
委托人在贸易合同下的责任：按时按质按量装 运货物；提供符合合同要求的单据。
委托人在委托代理合同下的责任： （1）填写委托申请书，指示明确； （2）对意外情况及时指示； （3）承担收不到货款的损失。
托收风险主要来自于： 1、市场风险。 2、进口国环境变化的风险。 3、进口商经营能力的风险。
如何防范？
出口跟单托收中的风险
出口商的 风险
付款人破产、倒闭或失去偿付能力； 付款人因货价下跌借口拒付或承兑； 进口商挑剔，要求降价或拒绝履行付款义务； 因进口商无进口许可不能进口或不能付款； 某些国家对托收的特殊作法而使出口商少收款或收
承兑交单程序（D/A)
委托人
①合同
付款人
（出口方）②发货取得提单 ⑨交单提货 （进口方）
③
托
收 申
④
⒀
请 书 及
回 执
付 款
跟
单
汇
票
轮船 公司
⑤托收指示书及跟单汇票
⑥
款⑩ 到
提
期
示汇票要求⑦ 承 兑 汇⑧ 交 单
提 示 汇 票 要 求
⑾ 付 款
付票 付
款
托收行 （出口方银行）
⑿汇交收妥的款项
代收行 （进口方银行）
❖ 1．客户突然要求大量增加订单数量； ❖ 2．客户改变惯用的付款方式； ❖ 3．客户财务状况不好，资金不足，周转困
难； ❖ 4．客户不断地变换拖延、拒付货款理由； ❖ 5．客户长时间不答复债权人的函电； ❖ 6．客户不提供书面的还款计划，或承诺付

托收（Collection）银行根据债权人的指示向债务人取得 付款和/或承兑，或者在取得付款和/或承兑（或其他条 件）后交付单据的结算方式。
2021/7/22
天津职业技术师范大学经管学院 李秀红
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第一节 托收概述
一、托收的定义
根据URC522托收的定义是：托收是指由接到出口方托收 指示的银行，根据所收到的指示处理金融单据或商业单据 （货运单据）以便取得货款或承兑，或凭付款或承兑交出 商业单据，或凭其它条款或条件交出单据。
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(2)
结
委
汇
托
托收行
买卖合同 (1)发货
(3)委托 (6)付款
付款人 （进口商）
(4)
提
(5)付款或
示
承兑
代收行/提示行
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第三节 跟单托收的交单方式与业务流程
托收的业务流程
出口商与进口商签定贸易合同，并按规定发货。 委托人填写申请书（内容有：发票号码、托收金额、付款
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第一节 托收概述
二、托收的当事人
委托人 托收行（寄单行） 代收行（提示行、交单行） 付款人
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第一节 托收概述
二、托收的当事人
委托人－－principal \ drawer 出票人\ 受益人beneficiary 出口方exporter \ creditor债权人，开出汇票提交单据，委 托银行向国外付款方收款的人。
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第4章-托收结算方式
案例
• 2009年10月，兴华公司从山亚公司购进30 万元的建材商品，收到货物后，由于资金短 缺，经理找到在某信用社负责人帮忙先垫付 货款，碍于情面，这位负责人同意了，并开 出一张30万元的银行本票交给了兴华公司经 理，再由兴华公司经理交给了山亚公司。山 亚公司向信用社要求付款，但信用社资金大 量外贷，备存金不足，于是信用社拒绝付款， 并告之山亚公司：因为与兴华公司的特殊关 系，才开了这张本票，信用社没能力支付30 万元。山亚公司在请求未果的情况下，又去 找兴华公司，兴华公司称自己与信用社已经 协商过，山亚公司应请信用社付款，与本公 司无关。无奈，山亚公司最终将信用社推上 了被告席，请求信用社支付本票票款。试分 析：信用社是否应该向山亚公司支付货款？
第4章-托收结算方式
分析
• 本案中，票据记载全面，背书合法。并且背 书行为适用汇票的规定，没有特殊规定。所 以机械厂理应在出票日2009年4月1日起2个 月内，也即在2009年6月1日前向建行提示 付款，但机械厂忽视了，存在一定过错，应 当承担延迟取款的责任。当持票人未在法定 期限内提示付款，其前手的背书人则不再承 担保证该本票付款的责任，但是出票人仍然 不能免除付款责任。据此，建设银行支付机 械厂本票票款，建材厂免除付款责任，机械 厂也应当承担延迟提款责任。
第4章-托收结算方式
托收的分类
• 跟单托收 • 附带有商业单据的托收。委托人将汇票
连同货运单据（主要是代表货物所有权的 提单、保险单）一起交给银行进行委托代 收。
第4章-托收结算方式
托收的国际惯例
《商业单据托收统一规则》（URC522）
第4章-托收结算方式
第二节 托收方式的种类与流程
（一）付款交单（D/P） 1、即期付款交单（D/P at sight） 2、见票远期付款交单（D/P at…days

自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
出内业务操作课件：托收承付付款业务的 核算
11、获得的成功越大，就越令人高兴 。野心 是使人 勤奋的 原因， 节制使 人枯萎 。 12、不问收获，只问耕耘。如同种树 ，先有 根茎， 再有枝 叶，尔 后花实 ，好好 劳动， 不要想 太多， 那样只 会使人 胆孝懒 惰，因 为不实 践，甚 至不接 触社会 ，难道 你是野 人。(名 言网) 13、不怕，不悔(虽然只有四个字，但 常看常 新。 14、我在心里默默地为每一个人祝福 。我爱 自己， 我用清 洁与节 制来珍 惜我的 身体， 我用智 慧和知 识充实 我的头 脑。 15、这世上的一切都借希望而完成。 农夫不 会播下 一粒玉 米，如 果他不 曾希望 它长成 种籽； 单身汉 不会娶 妻，如 果他不 曾希望 有小孩 ；商人 或手艺 人不会 工作， 如果他 不曾希 望因此 而有收 益。-- 马钉路 德。