库存现金管理的问题与对策

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黑　龙　江　省　审　计　厅　刘　静　近年来，我们在审计中发现。不少　单位现金管理混乱，违规使用现金已成为　普遍现象。其主要表现为：坐收坐支现金，　现金支付超限额，库存现金超限额，白条　顶库等。如有些单位年费用支出中现金支　出占到５０％以上（除工资外），用现金一次　支付千元以上的费用是平常事，还有用现　金支付的条据几千元或上万元，很多单位　各项费用支出一般很少用银行转帐，几乎　都是以现金支付，好像银行开设的帐户专　是为提现金设的；有些单位个人借款不及　时归还，白条抵库，月底库存现金帐户余　额达几万元。　现金管理和使用上的混乱，在财务　管理中的弊端很大，不仅直接威胁现金　的安全，而且扰乱了正常的经济秩序，　由于现金使用上的随意性，给虚开假发　票、回扣、贪污挪用公款等违法行为提　供了方便。利用现金贪污公款是违纪行　为中最直接的一种方法。为此，结合近　年来审计工作的实践经验，我们提出应　采取如下对策：　一、金融部门要按照　《现金管理暂行规定》第五　条的规定，核定开户单位的　现金支出限额。严格控制提　取现金。按照《现金管理暂　行条例》第五条、第八条规　定超出结算方式，不得以现　金支付，金融部门要根据各　单位实际情况严格核定开　户单位库存现金限额，从源　头上把好关。　二、审计部门和金融部　门应定期对开户单位的现　金支出、库存现金进行专项　检查，对现金中的违规行　为，应根据《现金管理暂行　条例》第二十条、二十一条　的规定和《中国人民银行现　金管理条例实施细则》第二　十条规定严肃查处，及时堵塞现金管理中　的漏洞。　三、财会部门要加强对财务人员的　培训，把规范现金管理作为重点内容之　一，组织财务会计人员，认真学习《现　金管理暂行条例》和《中国人民银行现　金管理条例实施细则》，增强法制观念　和认真执法意识；对违规使用现金行为　要坚决拒绝，财务人员要配合职能部门　规范现金管理行为。　四、在对各部门、各单位的各项审　计中，加大对现金管理和使用情况的审计　力度，把是否建立健全现金管理和使用制　度，是否严格执行国家有关现金额方面的　有关规定做为审计重点，查深查透。　五、各级政府应加强领导干部的法　纪教育和考核，增强法制意识，提高领　导干部执法的自觉性。　只有从上到下严格执行财务制度，　管好用好现金，形成领导重视、财会人　员负责、各部门互相监督的局面，现金　管理才能走上规范化的轨道。　议坝金管理巾存在昀问题维普资讯

科技情报开发与经济　ＳＣＩ一　ＦＥＣＨ　ＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮ　ＤＥＶＥＬＯＰＭＥＮＴ＆ＥＣＯＮＯＭＹ　２００９年第ｌ　９卷第１期　文章编号：１００５—６０３３（２００９）０１—０１９２—０２　收稿日期：２００８—１　１—０８　企业现金管理工作中存在的问题及对策　刘莉莉　（山两焦煤杜儿坪矿，山两太原，０３００２２）　摘要：论述了加强企业现金管理的必要性，就企业在现金管理过程中存在的问题进　行了分析，提出了加强企业现金管理的有效措施。　关键词：现金管理；财务管理；企业管理　中图分类号：Ｆ２７５　文献标识码：Ａ　１　加强企业现金管理的必要性　会计范畴巾的现金义称库存现金，是指存放在企业内部并　由山纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是　流动性最大的一种资产，它可以随时．Ｌ｝Ｊ以购买所需物资、日常零　星开支、偿还债务等。企业现金与各项经营活动是交织在一起　的，企业购买商品、支付Ｔ资等都需要以现金作为支付和结箅手　段，可见现金对企业越来越重要，而且企业的现金流量已经成为　社会评价企业信誉、企业发展潜力和对企业进行价值评估的重　要指标，在有些地方，银行已经开始把企业的现金流量作为是否　给企业提供信川借贷的重要依据，有的银行甚至把企业未来的　现金流量作为还款的担保。可见，加强企业现金管理对企业在竞　争巾立于不败之地和保持可持续发展是十分重要的。　２现金管理存在的问题　２．１　法律规定不能与实际相适应　１９８８年国务院在计划经济体制下颁布的《现金管理暂行条　例》（以下简称《条例》）及其人民银行制定的《现金管理暂行条例　实施细则》不能与现实相适应。　（１）《条例》本身存在不少缺陷，有待完善。一是现金使州范　同规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应　于一切债权　债务清算的实际情况相矛盾。二是结算起点为ｌ　０００元，偏低，阻　需要我们另行计算，大大提高了计划统计工作效率。　头的整数类数字数据都会自动抹去开头的０。其实只要将当前单　５实践与技巧　以下为笔者在ｌＯ余年的煤炭企业计划统计丁作巾总结Ｈ｛　的一些小经验，供广大统计丁作者参考。　（１）＿｝｝ｊ　Ｅｘｃｅｌ进行数据报表处理，有些时候需要对单元格巾　的数据进行斜向排列，比如存一些斜向表头中经常需要这样做，　我们可选择菜单“．［具一Ａ定义”打开自定义对话框，切换到“命　令”选项卡，在左边的“类别”巾单击格式，在右边的命令列表巾　找到顺时针斜排或逆时针斜排，将其拖到工具栏合适位置，以后　需要数据斜向排列的单元格，单击ｌＴ具栏上的按钮就可以了。　（２）在Ｅｘｃｅｌ巾使用对齐命令可以使表格的外观更加整清、　条理，但有时一些特殊的元素，比如数据旁边的括号等不能实现　左或右的对齐。其实这个问题的解决方法也很简单，只要将括号　以全角方式重新输入，就可以很顺利地完成对齐了。　（３）在Ｅｘｃｅｌ表格中我们有时会需要在表格巾输入一些以０　打头的数字型数据，不过『夭Ｊ为Ｅｘｃｅｌ本身的数字输入限制，对０开　元格的格式更改为文本或是邮编格式即可方便地输入这类数据。　（４）作为统计人员，往往要在一个Ｅｘｃｅｌ工作簿巾捅人大量的　工作表，要是逐一去切换查找非常麻烦。笔者在工作巾发现，其实　可以在Ｔ作表标签左侧的任意一个按钮上右击，在弹｝｛：的Ｔ作表　下托列表中选中需要切换的工作表即可快速切换到该工作表。　６结语　在Ｅｘｃｅｌ中，还有样本均值分析、ｔ检验、Ｆ检验等多种功能，　限于篇幅，不再一一介绍。总之，只要我们能熟练运用Ｅｘｃｅｌ，就　能够大大提高统计结论的科学性，同时大大减轻计划统计Ｔ作　者的负担，保证计划统计丁作的及时性，真正提高煤炭企业计划　统计工作人员的工作效率。　（责任编辑：邱娅男）　第一作者简介：史华勇，男，１９７８年８月生，２００８年毕业于　太原理　大学土木工程系，助理工程师，西山煤电股份有限公司　两铭矿，山两省太原市，０３００５２．　Ｈｏｗ　ｔｏ　Ｍａｋｅ　Ｅｆｆｅｃｔｉｖｅ　Ｕｓｅ　ｏｆ　Ｅｘｃｅｌ　ｔｏ　Ｄｏ　Ｗｅｌｌ　ｔｈｅ　Ｐｌａｎｎｉｎｇ　ａｎｄ　Ｓｔａｔｉｓｔｉｃａｌ　Ｗｏｒｋ　ｏｆ　Ｃｏａｌ　Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ　ＳＨＩ　Ｈｕａ－ｙｏｎｇ　ＡＢＳＴＲＡＣＴ：Ｔｈｉｓ　ｐａｐｅｒ　ｅｘｐｏｕｎｄｓ　ｔｈｅ　ｉｍｐｏｒｔａｎｃｅ　ｏｆ　ｔｈｅ　ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ　ｏｆ　Ｅｘｃｅｌ　ｓｏｆｔｗａｒｅ　ｉｎ　ｔｈｅ　ｐｌａｎｎｉｎｇ　ａｎｄ　ｓｔａｔｉｓｔｉｃａｌ　ｗｏｒｋ　ｏｆ　ｃｏａｌ　ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ，ａｎｄ　ｐｏｉｎｔｓ　ｏｕｔ　ｔｈａｔ　ｔｈｅ　ｐｌａｎｎｅｒｓ　ａｎｄ　ｓｔａｔｉｓｔｉｃｉａｎｓ　ｍｕｓｔ　ｈａｖｅ　ｇｏｏｄ　ｃｏｍｍｅｎｄ　ｏｆ　ｔｈｅ　ｅｑｕａｔｉｏｎｓ，ｓｔａｔｉｓｔｉｃａｌ　ｆｕｎｃｔｉｏｎ，ｄａｔａ　ａｎａｌｙｓｉｓ，ａｎｄ　ｓｔａｔｉｓｔｉｃａｌ　ｃｈａ￣ｓ，ｅｔｃ．ｏｆ　Ｅｘｃｅｌ　ｆｏｒ　ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｉｎｇ　ｒａｐｉｄｌｙ　ｔｈｅ　ｅｎｔｒｙ，ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎ，ｃａｌｃｕｌａｔｉｏｎ　ａｎｄ　ａｎａｌｙｓｉｓ　ｏｆ　ｔｈｅ　ｄａｔａ．　ＫＥＹ　ＷＯＲＤＳ：Ｅｘｃｅｌ；ｃｏａｌ　ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ；ｐａｎｎｉｎｇ　ａｎｄ　ｓｔａｔｉｓｔｉｃａｌ　ｗｏｒｋ　

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现金管理中存在的常见问题及对策分析

作者：杜军

来源：《科学与财富》2019年第24期

摘 要：近年来，我国企业建设发展非常迅速。纵观全球，企业在各国经济发展中具有举足轻重的地位。随着市场经济的不断发展，客户资金管理需求日益趋向于多样化、个性化，商业银行现金管理的内涵和外延都发生了很大的变化。

关键词：现金管理；存在的常见问题；对策分析

引言

我国市场经济的快速发展推动我国各行业发展迅速。在我国现阶段在银行中的现金管理制度存在着两方面的问题，既有法律上原因，同时银行本身也存在着一定的问题，因此在银行的现金管理过程中应该从每一个环节着手，将银行对现金的管理逐渐向着健康、稳定的方向发展。

1加强银行现金管理的必要性

在会计学中将现金定义为库存现金，由人民币和各种外币组成，存在银行中的现钞。在资金的流动中，现金发挥着巨大的作用，具有很多功能：支付工资、购买商品等。企业中的的各项活动中都需要现金发挥作用，在进行支付工资、购买商品等活动时都需要现金来充当一个结算和支付的手段，所以在企业中现金有着很重要的地位，在对一个企业进行综合评价的时候，现在已经将现金流量作为了一个重要的内容来衡量，在一些地方企业想要进行贷款，通常银行都会将现金流量作为还款的担保。所以，对企业的现金管理工作进行增强，能够保证企业稳定健康的发展，保持发展的稳定性。

2现金管理存在的问题分析

法律规定不能与实际向适应，在我国1988年就已经推出过《现金管理暂行条例》及其人民银行指定的《现金管理暂行条例实施细则》，但是这些条例与现实的企业现金管理存在着严重的不适应现象。主要是由于下面两方面原因，第一：条例本身存在着一定的缺陷，需要相应的改正。在对现金使用的规定过程中，将范围设定的过于狭窄，现金的作用是能够无限清偿货币，这就限制了现金所能够发挥的作用，在结算起点的设置上也比较低，只有1000元，对正常的商品交易有一个阻碍的作用，随着通货膨胀现象的不断发展，原则上的日常开支已经完全无法满足现在的周转速度，无法正常地使用。第二：现阶段随着商业银行性质发生了一定的转变，对现金进行监管工作时，银行的监管力度明显降低。现金管理的目的已经由促进商品的生产和流通向着打击洗钱等犯罪行为进行转变，缩小了其本身所存在的功能，现在银行的性质也发生了变化，由国有银行向着商业银行发生了转变，使得企业同金融部门之间的关系产生了变龙源期刊网

浅谈中小企业现金流管理的问题及措施

中小企业（SMEs）在现金流管理方面面临许多问题。现金流是企业生存的血液，对企业的稳定发展至关重要。本文将讨论中小企业面临的现金流问题及其可采取的措施。

问题：

1.季节性现金流波动

许多中小企业的现金流在不同季节会发生显著变化。例如，餐饮业在休假季节会遭遇萎靡，而迎合季节性需求的零售店会在节假日上获利颇丰。因此，企业需要根据所在行业的季节性需求进行现金流规划，并合理调整预算。

2.客户延迟付款

客户因为各种原因而可能延迟支付货款。如果这种情况发生，中小企业的现金流会受到极大影响。企业应向客户提供付款时间表，并跟进未支付款项的进度。同时，如果财务允许，可以为一些客户提供提前支付折扣，鼓励他们按时支付。

3.库存过剩

库存过剩可能是由于错估需求或不及时更新产品造成的。如果中小企业持续买进过多的库存，会导致现金流紧张。因此，企业应该采取适当的库存管理措施，例如采用just

in time（准时）系统，根据需求实施灵活采购。

措施：

1.加强预算规划

中小企业应该根据过往的现金流数据及学习行业内客户季节性需求等因素，制定周、月和季度的现金流预算，并根据情况进行调整。如果企业的现金流持续出现不平衡的问题，最好请一位经验丰富的财务专家协助规划预算。

2.优化现金流管理流程

企业需要建立现金流管理流程，并且定期评估流程的有效性。通过优化流程，企业可以降低现金流出现问题的概率。例如，企业可以寻找更加优惠的银行服务，包括更低利率的信用贷款和扩大透支额度等服务。

3.有效管理货账 企业应该尽量减少货账并进行货账实时管理。这可通过诸如涵盖信用等级的激励性计划、提高客户服务质量等方式实现。为了避免货账超期，中小企业可以在发货前要求客户支付一定的定金，或对客户进行信用评估。