2010年经济税负分析

应城市2010年经济税负分析一、“十一五”税收及税负情况（一）税收情况“十一五”时期，全市国税收入经历了攀升和回落的曲折发展。

2006年，国税收入首次突破2亿元，达到20048万元，随后处于稳步攀升阶段，到2008年增长到27413万元，达到“十一五”的顶峰，自2009年起，由于受政策调整和金融危机影响，收入形势逆转直下，当年完成25499万元，下降7％，2010年继续处于盘整期，仅增长0.8％。

“十一五”时期，全市国税收入总量为12.23亿元，是“十五”时期7.7亿元的1.59倍，增加4.53亿元，年均增幅为6.42%。

“十一五”税收完成及增幅情况统计表——税种结构调整。

“十一五”初期，增值税一税独大，占税收收入89.38％的比重，个人利息所得税其次，占5.72％的比重，企业所得税有所突破，占2.88％的比重。

2010年，形成了以增值税为主、企业所得税为辅的税收格局，其中，增值税比重下降3.44个百分点，而企业所得税占到税收收入的1/10以上，比重提高8.22个百分点。

“十一五”税种结构变动表——经济类型优化。

2006年，全市国税收入以国有、股份、私营三大经济类型为主，占到近九成的比重。

到“十一五”末期，股份税收比重基本持平，国有税收和私营税收呈现此消彼增的跷跷板现象，其中，国有税收比重下降14.4个百分点，私营税收比重上升9.8个百分点，这也和“十一五”期间我市深化国企改制，加快民营经济发展的宏观经济运行动态一致。

“十一五”经济类型变动表——三产税收提高。

2006年第二产业税收完成16394万元，占81.77%的比重，第三产业占18.23%的比重，到“十一五”末期，第二产业税收下降5.14个百分点，占76.63%的比重，第三产业税收比重提高到23.37%。

“十一五”产业税收变动表——税收比重滑坡。

“十一五”初期，全市国税收入占财政收入的比重为42.6%，和孝感市平均值相差4个百分点，此后两年虽逐年下降，但比重保持在40%以上，“十一五”后两年，比重大幅下滑，其中2009年同比下滑5.4个百分点，2010年继续下降3.9个百分点，和孝感市平均值的差距拉大到11.5个百分点。

主要原因是同时期全市财政收入年均增长14.1%，比国税收入增幅高出7.68个百分点。

“十一五”各县市区国税收入占财政收入比重表（二）税负情况“十一五”时期，是我市建市以来经济社会发展最好最快、民生改善最大、群众受益最多的五年。

也是我市经济实力得到大发展、大提升的时期，全市地区生产总值累计完成432.1亿元，年均增长14.5%，经济综合实力居孝感各县市第三位。

——宏观税负逐年下滑。

“十一五”时期，我市国税收入宏观税负为2.83%，比“十五”下降了1.01个百分点。

分年度看，“十一五”前3年宏观税负保持在3%以上，从2009年开始，受国税收入下降的影响，宏观税负也随之下滑，并拉大了和孝感市宏观税负的差距。

“十一五”全省、孝感、应城宏观税负走势图——工业税负大幅下降。

“十一五”时期，我市工业税负和全省、孝感市一样，呈现出整体下降的趋势，但却经历了一个由小幅下滑到急剧下降的局面。

2006年，工业税负为9.69%，超过孝感市平均水平，居各县市前列，随后小幅下滑到2008年7.16%。

从2009年开始，在固定资产抵扣、原煤税率提高、金融危机冲击等多重因素影响下，工业税负陡然下降到4.85%，在孝感各县市中仅强于云梦县。

“十一五”期间，我市工业税负比“十五”时期下降了6.32个百分点，是孝感各县市中下降最多的。

“十一五”全省、孝感、应城工业税负走势图——商业税负低位徘徊。

“十一五”期间，应城市商业税负一直在0.7%—0.9%之间波动，到2010年为0.82%，是孝感各县市中商业税负唯一低于1%的，也比“十五”时期的商业税负下降0.2个百分点。

其主要原因一是我市工业税收占据八成以上税收份额，商业税收一直是税收短板，占税收的比重始终低于周边县市和孝感平均水平；二是商业税源结构单一，煤炭经销和废旧回收等商业税收比重不高。

“十一五”全省、孝感、应城商业税负走势图——行业税负整体下滑。

从我市的税源结构看，化工、制盐、石膏历来是支撑税收的主要行业，2010年，三个行业入库增值税12979万元，占全市工业增值税的比重达73.7%，与此同时，和“十一五”初期相比，三大行业税负明显下滑。

“十一五”主要行业税负变动表二、2010年税收及税负情况2010年，是“十一五”规划的收官之年，也是应城国税收入负重前行、艰难拼搏的一年。

一年来，全市国税系统以“作风建设年”为抓手，牢牢把握组织收入主动权，不断强化税收分析、健全税源监控、推行信息管税、加强评估稽查、优化纳税服务，较好地完成了2010年国税收入任务。

（一）税收情况2010年，全市国税收入完成25710万元，比同期25499万元增长0.8%，增收211万元。

其中，地方财政预算收入完成25413万元，比同期25016万元增长1.6%，增收397万元。

办理免抵调库收入952万元，比同期774万元增加178万元；办理退税1205万元，比同期643万元增加562万元。

1、主体税种保持小幅增长。

增值税完成22093万元，增长0.9%，增收192万元（工业增值税17607万元，下降2.8%，减收513万元，商业增值税4486万元，增长18.5%，增收705万元）；消费税完成466万元，增长4%，增收18万元；企业所得税完成2854万元，增长6.3%，增收171万元。

个人利息税受政策调整完成50万元，下降86.2%，减收312万元；车购税受小排量汽车税收优惠政策到期影响完成247万元，增长135.2%，增收142万元。

2、分局税收全部跨入千万。

2010年，随着杨岭分局入库1057万元，标志着全市四个征收分局税收全部跨入千万门槛，税收规模得到整体提升。

其中，城中分局完成13373万元，占据半壁江山；东马坊分局完成9914万元，占全市近四成税收比重；城北分局完成1366万元，同比增长18%。

3、乡镇税收比重稳步提高。

2010年各乡镇不断加大招商引资工作力度，积极发展壮大总部经济税收，全年乡镇税收完成11573万元，比同期10521万元增长10%，增收1052万元，占全市国税收入的比重达到45.5%，比上年提高3.5个百分点。

4、三大板块税收增减互现。

2010年各地紧密贯彻市委、市政府工作部署，加大“三大板块”建设，在税收收入上取得一定成效。

其中，西部旅游经济区完成税收2387万元，比同期1774万元增长34.6%，东部循环经济示范区完成税收12682万元，比同期12562万元增长1%，中部高新技术产业区完成税收10344万元，比同期10680万元下降3%。

5、总部经济税收大幅增长。

2010年，全市总部经济税收呈现出跨越式发展的良好势头，总部经济企业累计入库税收2084万元，比同期1282万元增长62.6%，增收802万元。

其中，增值税入库1766万元，增长56.7%，增收639万元；企业所得税入库318万元，增长105%，增收163万元。

（二）税负情况2010年，我市大力建设“三大经济板块”，着力打造“三基地一示范”，务实推进各项工作，国民经济和社会发展都取得了令人鼓舞的成绩。

实现地区生产总值117.48亿元，增长18%。

其中，第一产业28.53亿元，增长5.1%；第二产业58.68亿元，增长25.1%；第三产业30.27亿元，增长17.4%，三次产业比重为24.3:49.9:25.8。

1、宏观税负创新低。

2010年，我市宏观税负为2.19%，比上年2.74%下降0.55个百分点，扣除第一产业后的宏观税负为2.89%，比同期4.52%下降1.63个百分点。

纵向看，我市宏观税负在2009年以前保持在3%以上，今年2.19%的宏观税负是“十一五”期间最低的；横向看，在孝感7县市区中，我市宏观税负水平由2006年第二位滑落到2010年的倒数第二位，仅比孝昌县高0.03个百分点。

2、工业税负回落快。

2010年完成工业税收1.97亿元，占全市规模以上工业增加值56.33亿元的3.5%；完成工业增值税1.76亿元，占到规模以上工业增加值的3.13%，分别比上年回落了1.35和1.29个百分点。

3、商业税负长期低。

2010年入库商业税收5017万元，占全市社会消费品零售总额615077万元的0.82%；完成商业增值税4486万元，占社会消费品零售总额的0.73%，延续了“十一五”期间商业税负长期低迷的走势，税负水平首次位居孝感各县市区末位。

(三)、税负分析宏观税负是一个地区税收总量与经济总量的对比关系，它既反映着税收与经济之间的依存度，也是评价一个地区税收征收力度和税收征管质量的重要指标。

2010年我市宏观税负水平持续下滑，和全省、孝感市的差距不断加大，主要有以下几个方面原因：1、税源结构影响。

从我市的税源结构看，盐化行业税收一直是全市国税收入的主要来源。

2010年盐化行业入库增值税11437万元，占增值税收入的51.7%，虽比同期下降2个百分点，但仍稳居第一税源地位，盐化行业税负水平的高低直接影响着全市宏观税负水平的高低。

从盐化企业的工艺流程看，原煤是企业主要的购进原料，在2009年之前按13%税率抵扣，导致盐化行业税负整体较高，拉动我市工业税负高位运行，例如，2006—2008年之间，我市工业税负保持在7%以上，宏观税负也保持在3%以上，并且接近孝感市宏观税负水平，从2009年起，受政策调整影响，工业税负陡然下滑，宏观税负也随之下降。

2010年，全市盐化行业整体税负为3.2%，比同期4.41%下降个1.21百分点，致使宏观税负下滑。

因此，不断优化产业布局，形成多点支撑的税源结构，防范和避免单一税源对税收的影响显得尤为重要。

2、税收政策影响。

由于享受税收减免税优惠政策的企业实现的增加值列入GDP统计范畴，但对应的税收收入作为免税收入不统计在税收总量中，因此对我市宏观税负水平产生很大的影响。

一是税收征前减免。

由于我市的资源优势，生产氯化铵和复合肥的企业较多，而这部分企业实现的税收都享受免税政策，2010年，我市征前减免税金达到6944万元，其中，湖北双环科技公司3625万元，嘉施利（应城）化肥有限公司2708万元。

二是即征即退和先征后退税收政策，主要是民政福利企业和资源综合利用企业，2010年，我市共办理17户企业退税款1205万元，其中福利企业退税875万元，资源综合利用企业退税330万元，2010年享受税收优惠的税款8149万元，影响当年宏观税负0.69个百分点。

虽然上述优惠政策在每一地区都有不同程度的反映，但对我市而言，由于资源型的产业结构比重偏大，税收优惠政策对宏观税负的影响程度和广度更大。