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第二章 支付结算法律制度-委托收款

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2015年会计从业资格考试内部资料
财经法规与会计职业道德
第二章　支付结算法律制度
知识点：委托收款
● 详细描述：
（一）委托收款的概念
委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。

前者是以邮寄方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证、提供收款依据的方式，后者则是以电报方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证，提供收款依据的方式。

（二）委托收款的记载事项
1．表明“委托收款”的字样；
2．确定的金额；
3．付款人名称；
4．收款人名称；
5．委托收款凭据名称及附寄单证张数；
6．委托日期；
7．收款人签章。

委托收款人以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。

（三）委托收款的结算规定
1．委托收款办理方法
收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明；银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。

(1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。

(2)以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日
书面通知银行付款。

银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通知被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

2．委托收款的注意事项
(1)付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项有法定拒绝
付款情形时，有权提出拒绝付款；
(2)收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同
，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。

例题：
1.根据《支付结算办法》的规定，委托收款以未在银行开立存款账户的个人
为收款人的，委托收款凭证必须记载()。

A.收款人开户银行名称
B.付款人开户银行名称
C.被委托银行名称
D.兑付银行名称
正确答案：C
解析：《支付结算办法》第202条规定，委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。

2.根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列各项中
，不属于必须记载事项的是（）。

A.确定的金额和付款人名称
B.委托收款凭据名称及附寄单证张数
C.收款人名称和收款人签章
D.收款日期
正确答案：D
解析：《支付结算办法》第202条规定，签发委托收款凭证必须记载下列事项：①表明“委托收款”的字样；②确定的金额；③付款人名称；④收款人名称；⑤委托收款凭据名称及附寄单证张数；⑥委托日期；⑦收款人签章。

欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。

3.关于委托收款，下列说法正确的是（）。

A.它是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付
款人向银行承认付款的结算方式
B.必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用结算方式
C.只能在同城范围内使用
D.在同城范围内，收款人收取公用事业费，可以使用同城特约委托收款
正确答案：D
解析：委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

选项
A所述是托收承付的含义。

选项B所述是办理托收承付的要求。

委托收款在同城、异地均可以使用。

4.委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载（）。

A.收款人开户银行名称
B.付款人开户银行名称
C.被委托银行名称
D.兑付银行名称
正确答案：A
解析：《支付结算办法》第202条规定，委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称。

5.委托收款结算方式只在同城使用，异地不可使用。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，同城、异地均可使用。

6.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有(　)。

A.商品寄销
B.由商品交易产生的劳务供应
C.商品赊销
D.商品代销
正确答案：A,C,D
解析：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的
劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

7.根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项有(　)。

A.表明“委托收款”的字样
B.确定的金额
C.委托日期
D.收款人签章
正确答案：A,B,C,D
解析：委托收款的记载事项 1．表明“委托收款”的字样； 2．确定的金额； 3．付款人名称； 4．收款人名称； 5．委托收款凭据名称及附寄单证张数； 6．委托日期； 7．收款人签章。

委托收款人以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。

8.委托收款结算方式只在同城使用，异地不可使用。

( )
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：委托收款在同城、异地均可以使用。

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支付结算法律制度(新)

支付结算法律制度(新)

（2）名称的一致。 （3）注册验资、增资验资开立临时账户资金的
退还。
（4）信息的查询。
（二）银行结算账户的变更
1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料 发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定 代表人、住址以及其他开户资料的变更。
2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应 于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变 更申请，并出具有关部门的证明文件。
（三）填写票据和结算凭证的基本要求
1、金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在
“元”之后，应写“整”字，在角后可写可 不写，“分”之后不写。
3、在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印 固定的“千、佰”等字样。
（三）填写票据和结算凭证的基本要求 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写填写
4、因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险 救灾以及其他情况必须使用现金的，开户单位申请，由财会 部门负责人签字盖章，开户银行审核，予以支付。
5、不准“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准利用银行 账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的 现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）； 不得未经批准坐支或者未按核定的坐支范围和限额坐支现金 等。
3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开 户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开 户银行并提供有关证明。
4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手 续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
银行结算账户的变更表
一般情况（即非 更改名称，但不 5日内申请，并
核准账户）变更 改变开户银行及 出具有关证明文
对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中 国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核 准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为 存款人办理开户手续的日期。
支付结算法律制度范本

支付结算法律制度范本

支付结算法律制度范本第一章总则第一条为了规范支付结算行为，保障支付结算的安全与效率，维护支付结算当事人的合法权益，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

第三条支付结算当事人包括付款人、收款人和中介机构。

其中，付款人是指应当向收款人支付货币的一方，收款人是指有权收取货币的一方，中介机构是指提供支付结算服务的银行及其他金融机构。

第四条支付结算应当遵循安全、快捷、准确、方便的原则，遵守法律法规和金融监管规定，保障当事人合法权益。

第二章支付结算工具第五条支付结算工具包括票据、信用卡和结算凭证。

第六条票据是指由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的有价证券。

票据包括汇票、本票和支票。

第七条信用卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

第八条结算凭证是指记载支付结算事项的书面文件，包括汇兑单、托收承付单、委托收款单等。

第三章支付结算方式第九条支付结算方式包括汇兑、托收承付、委托收款、信用证等。

第十条汇兑是指汇款人将款项交给银行，由银行汇往异地收款人的一种结算方式。

第十一条托收承付是指根据销售合同，收款人将商业汇票或者债权凭证提交给银行，由银行向异地付款人收取款项并支付给收款人的一种结算方式。

第十二条委托收款是指付款人委托银行收取款项的一种结算方式。

第十三条信用证是指银行根据申请人的申请，向受益人发出的，在一定期限内按照一定的金额和条件支付款项的书面承诺。

第四章支付结算原则第十四条支付结算应当遵循恪守信用，履约付款的原则。

第十五条支付结算应当遵循谁的钱进谁的账，由谁支配的原则。

第十六条支付结算应当遵循银行不垫款的原则。

支付结算法律制度

支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托付款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全地办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。

（二）支付结算的特征支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。

支付结算包括票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算行为，而该等结算行为必须通过中国人民银行批准的金融机构才能进行。

《支付结算办法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。

未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

但法律、行政法规另有规定的除外。

”这表明支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。

2.支付结算是一种要式行为。

所谓要式行为，是指法律规定必须按照一定形式进行的行为。

如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。

根据《支付结算办法》第九条的规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”，“未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。

为了保证支付结算的准确、及时和安全，以使其业务正常进行，中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还就正确填写票据和结算凭证作出了基本规定。

3.支付结算的发生取决于委托人的意志。

银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验。

支付结算法律制度

支付结算法律制度


·
【答案】A
二、支付结算的基本原则
1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁 支配； 3.银行不垫款。
︻ 例 题 判 断 题
︼
银行在办理结算过程中，必要 时可为结算当事人垫付部分款项。 （ ）
·
ห้องสมุดไป่ตู้
【答案】×
支付结算的基本原则 之一为银行不垫款
︻ 例 题 多 选 题
︼
下列各项中，属于支付结算 时应遵循的原则有（ ）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支 配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则
第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个 人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和汇兑、托收承 付、委托收款等结算方式进 行货币给付及其资金清算的 行为。其主要功能是完成资 金从一方当事人向另一方当 事人的转移。
一、支付结算的概念和特征
·
【答案】ABC
存款信息保密原 则是银行结算账户管理的原则。
三、支付结算的主要支付工具
四、支付结算的主要法律依据
《票据法》、《票据 管理实施办法》、《支 付结算办法》、《中国 人民银行银行卡业务管 理办法》、《人民币银 行结算账户管理办法》、 《银行账户管理办法》、 《异地托收承付结算办 法》、《电子支付指引 （第一号）》等。
（二）支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行 批准的金融机构进行，未经中国人民 银行批准的非银行金融机构和其他单 位不得作为中介机构经营支付结算业 务； 2.支付结算是一种要式行为； 3.支付结算的发生取决于委托人的 意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管 理相结合的管理体制； 统一管理——中国人民银行总行 分级管理——中国人民银行各地 分支行 5.支付结算必须依法进行。