财务分权手册

财务授权手册1. 财务授权的目标2. 适用范围3. 术语的定义4. 权责5. 授权的范围6. 参考文件7. 其它1. 财务授权的目标1.1所有的资本性支出和营业性支出须经过恰当的授权及批准，并须具备支持性的文件。

1.2监督与控制公司的财务活动。

1.3明确相关支出所必须经过的程序。

1.4本手册的目标是使公司之日常运作有效地执行财务授权，使经营活动不受阻延，同时又保证有充足的文件证据以支持所有的交易。

2. 适用范围适用于xxx公司包括但不限于以下项目的财务授权2.1资本性支出购置固定资产、无形资产和在建工程项目建设等2.2原材料及其它物资采购支出2.3付款申请2.4员工费用报销2.5拨备/坏帐的处理3. 术语的定义3.1批准批准是指具有批准权力的人的无条件指令，用以确认承诺或同意支出项目的付款。

3.2审核审核是指一个人代表公司核准财务承诺或付款的权力。

3.3审核流程审核流程指申请人提出申请，经有审核权的人士核准，并经有批准权限的人士批准。

任何审核流程只有最后一级是有批准权限的人士。

3.4授权授权是指高层管理人员将权力授予下一层管理人员，以使日常经营和政策顺利执行。

这种安排在公司的组织架构得以反映。

3.5财务授权3.5.1它指的是审核权及批准权的行使。

3.5.2这样做的目的是保证只有经审核的交易才能得到处理，而付款在财务记录之前已得到批准。

3.5.3公司的董事长掌握财务权力。

董事长把财务权力授权予总经理，总经理进而把部分财务管理权授予下一层管理人员，如此类推。

3.5.4所有支付项目，必须经部门经理、分管副总经理、财务总监和总经理批准。

4. 权责4.1部门经理/分管副总经理部门经理负责本部门职员需求申请表格审核，并提供详细的财务资料、依据及说明。

部门经理必须评估本部门提出的所有申请且保证所有的预测建立在合理的基础上。

分管副总经理签署之后转入下一审批程序以作进一步的批准。

4.2财务总监财务总监负责评估所有支出的财务可行性。

财务总监 财务总监 自营财务总监 自营财务总监 自营财务总监
本人 本人 本人 本人 本人 本人
部门负责人 部门负责人 部门负责人/副总裁 区域公司负责人 区域公司负责人/副总
2 ）
本人 本人 本人 本人 本人 财务本部 财务本部 区域公司
部门负责人 部门负责人 部门负责人
区域公司负责人
3 ） 4 ） 5 ） 五 1 2 3
区域公司 商品部 商品部 营销副总裁
营销副总裁 营销副总裁 营销副总裁
人力资源部 区域公司 人力资源部 区域公司 人力资源部 区域公司 人力资源部 区域公司 人力资源部 区域公司 人力资源部 区域公司 人力资源部 区域公司 人力资源部 区域公司 人力资源部 部门负责人 部门负责人 区域公司 区域公司 人力资源部 人力资源部
战略 区域公司 战略 区域公司 总裁办 人力 区域公司 区域公司 人力 区域公司 总裁办 总裁办
总裁 战略 总裁 战略 总裁 总裁 总裁办 人力 总裁办 总裁办
投资部 区域公司 区域公司 区域公司 行政部 行政部
CFO 投资部 投资部 投资部 副总裁 副总裁
4
5
区域公司 投资部 投资部 区域公司 区域公司 区域公司 区域公司
说明： 1、战略规划部简称“战略”；总经理办公会简称“总会”
会签 总会 总会 总会
审批 总裁 总裁 总裁
备案 战略 战略 战略
备注
总会 总会 总会 总会 总会 总会 总会
总裁 总裁 总裁 总裁 总裁 总裁 总裁 总裁 总裁 总裁 总裁 总裁 区域公司
区域公司 区域公司 区域公司 区域公司 区域公司 区域公司 区域公司 区域公司 区域公司 区域公司 区域公司
行政部 行政部 市场部 市场部 PMC部 PMC部 行政部 行政部 集综 PMC部 PMC部

集团公司财务管理集权与分权分析一、引言集团公司作为一种特殊的组织形式，其财务管理体系必须具备高效、灵活和透明的特点。

财务管理集权与分权是集团公司财务管理体系中的重要组成部分。

本文将分析集团公司财务管理集权与分权的优势和劣势，以及如何合理应用集权与分权的原则来实现财务管理的最佳效果。

二、集权的优势与劣势1. 优势集权的财务管理模式在集团公司中具有以下优势：（1）统一决策：集权模式可以确保财务决策的一致性和高效性，集团公司可以通过集中决策来调配资源，提高整体财务管理的效率和效果。

（2）风险控制：集权模式可以集中管理风险，减少信息不对称和不完全的问题，提高集团公司对市场变化和风险的应对能力。

（3）资源优化：集权模式可以实现资源的优化配置，通过统一决策和集中管理，集团公司可以更好地利用资金、人力和物资等资源，提高资源的利用效率。

2. 劣势集权的财务管理模式在集团公司中也存在一些劣势：（1）创新能力受限：集权模式可能会限制创新的能力，因为所有的决策都由中央管理层做出，可能会忽视基层员工的创新思维和创新能力。

（2）信息滞后：集权模式可能导致信息传递的滞后，中央管理层需要收集和整合大量的信息，再做出决策，这可能会导致决策的滞后和不准确。

（3）权力滥用：集权模式可能会导致权力滥用的问题，中央管理层可能会过分集中权力，导致资源的不合理配置和财务管理的不透明。

三、分权的优势与劣势1. 优势分权的财务管理模式在集团公司中具有以下优势：（1）创新能力提升：分权模式可以激发基层员工的创新能力，因为他们有更多的自主权和决策权，可以更好地应对市场变化和风险。

（2）灵活决策：分权模式可以实现决策的灵活性，基层员工可以根据实际情况做出相应的决策，提高财务管理的灵活性和适应性。

（3）责任明确：分权模式可以明确各级管理层的责任和权力，提高管理效率和责任感。

2. 劣势分权的财务管理模式在集团公司中也存在一些劣势：（1）信息不对称：分权模式可能导致信息不对称的问题，各级管理层可能只关注本部门的利益，忽视整体利益，导致资源的浪费和财务管理的不协调。

第1篇第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障单位财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于本单位的财务管理工作，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告编制等。

第三条财务分开管理是指将财务管理工作按照职责分工进行划分，确保财务活动的独立性、规范性和透明性。

第四条本单位财务管理工作应当遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。

2. 规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为。

3. 效率优先原则：提高财务管理效率，确保资金使用效益最大化。

4. 透明公开原则：财务活动公开透明，接受监督。

第二章组织机构与职责第五条本单位设立财务管理部门，负责财务分开管理工作。

财务管理部门的职责如下：1. 制定财务管理制度和操作规程，并组织实施。

2. 编制年度财务预算，组织实施预算执行情况的分析和考核。

3. 负责收入管理，确保收入及时、足额上缴。

4. 负责支出管理，合理控制支出，提高资金使用效率。

5. 负责资产管理，确保资产安全、完整。

6. 负责负债管理，合理控制负债规模，降低财务风险。

7. 负责成本费用管理，降低成本，提高效益。

8. 编制财务报告，及时向单位领导和相关部门提供财务信息。

第六条财务管理部门下设以下岗位：1. 财务主管：负责财务管理部门的全面工作，组织实施财务分开管理。

2. 会计：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。

3. 出纳：负责现金收付、银行结算等工作。

4. 资产管理员：负责固定资产、低值易耗品的管理工作。

5. 负债管理员：负责负债的核算、管理工作。

第三章预算管理第七条预算编制应当遵循以下程序：1. 收集资料：各部门根据业务需求，提出预算编制建议。

2. 初步编制：财务管理部门根据各部门建议，编制初步预算。