资产折旧 摊销明细表

附录1

工会会计科目和财务报表

目录

第一部分总说明

第二部分会计科目名称和编号

第三部分会计科目使用说明

第四部分会计报表格式

第五部分会计报表编制说明

第六部分会计报表附注第一部分总说明

一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记会计账簿，查阅账目，实行会计信息化管理。本制度已规定的一级科目，不得减并、自行增设；本制度已规定的明细科目，不得减并，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。二、对于本制度中规定的各支出类会计科目，除“安排预算稳定调节基金”科目外，工会应当分别按照“基本支出”和“项目支出”进行明细核算，在“项目支出”下按照具体项目进行明细核算；同时，按照《政府收支分类科目》中“部门预算支出经济分类科目”的款级科目进行明细核算。从同级政府财政部门取得财政拨款的县级以上工会，除“安排预算稳定调节基金”科目外，还应当在其他各支出类科目下根据资金来源按照“财政拨款”、“工会资金”进行明细核算；同时，在“财政拨款”明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算。三、县级以上工会的部分资产依法确认为国有资产的，应当根据实际情况在资产类科目、“资产基金”科目下设置“国有资产”、“工会资产”明细科目，分别核算工会持有的国有资产和工会资产。对于同时使用财政拨款和工会资金购建的资产，县级以上工会应当设置备查簿登记资金来源及其金额和比例。四、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。五、工会应当根据本制度有关财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的财务报表。工会不得违反规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。第二部分会计科目名称和编号

1528005280015278.6675%2640

13737一次分摊5%1.85

13737一次分摊5%1.85

4100400131.66675%20

1230230118.20835%11.5

1230230118.20835%11.5

11575%36

1105%0

113301330521.05835%66.5

21332.55%210

1105%0

2105%0

1500500139.58335%25

150050057.916675%25

33090一次分摊5%4.5

23060一次分摊5%3

33090一次分摊5%4.5

155一次分摊5%0.25

14040一次分摊5%2

14040一次分摊5%2

1193019301152.7925%96.5

2193038601305.5835%193

1800800163.33335%40

111901190518.84175%59.5

11146.4585%92.5

1105%0

1105%0

1460460136.41675%23

41400164008162.2925%820

240080087.916675%40

44001600815.83335%80固定资产分

购入日期固定资产名称数量单价金额部门摊销方法折旧年数每月折旧额

720720

21004200净残值率净残值

1850185063400252008249.3755%1260

2300600147.55%30

1045450135.6255%22.5

445180114.255%9

1180018001142.55%90

12020一次分摊5%1

1404013.166675%2

1404013.166675%2

1540600147.55%30

166一次分摊5%0.3

116016052.533335%8

316048057.65%24

216032055.066675%16

125000250008247.3965%1250

120002000819.79175%100

固定资产明细及处置情况表

编制单位：填报时间：单位：万元

序号 固定资产 坐落/存放地 原值 累计折旧 净值 处置收入 处置费用 处置收益

合计

经办人：法定代表人（负责人）：

（一）购入不需要安装的固定资产：

借：固定资产。

应交税费—应交增值税（进项税额）。

贷：银行存款等。

（二）购入需要安装等的固定资产：

通过“在建工程”科目核算。

借：在建工程。

应交税费—应交增值税（进项税额）。

贷：银行存款、应付职工薪酬等。

借：固定资产。

贷：在建工程。

（三）分期付款购买固定资产，具有融资性质：

购入不需要安装的固定资产购入需要安装的固定资产。

借：固定资产（购买价款现值）。

未确认融资费用（未付的利息）。

应交税费——应交增值税（进项税额）。

贷：长期应付款（未付的本息和）。

银行存款达到预定可使用状态后摊销：

借：财务费用。

贷：未确认融资费用。

扩展资料

固定资产的后续计量，固定资产折旧方法：

企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。

可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。

固定资产应当按月计提折旧，并根据其用途计入相关资产的成本或者当期损益。

当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。

与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。

固定资产折旧表(含公式)

固定资产折旧表是对企业固定资产的使用进行折旧核算所必须的一个重要工具，可以反映企业资产折旧情况，对企业运营和管理起到重要的作用。本文将对固定资产折旧表进行详细的介绍，包括其定义、编制方法和注意事项等方面的内容。

一、固定资产折旧表的定义

固定资产折旧表是一种列示企业固定资产在计提折旧过程中的数额、折旧方法、折旧轨迹以及最终净值的表格。在固定资产完成投入后，企业需要将其的成本平均分配到多个会计年度，并在每个会计年度对期初投入计算折旧以及计提相应的减值准备，以保证固定资产在使用过程中能够按照合理的速度减少其原值，确定其最终净值。

二、固定资产折旧表的编制方法

1、确定每个资产的折旧方法

在编制固定资产折旧表之前，企业需要先确定每个资产的折旧方法。折旧方法的选择一般应遵循两个原则：一是应首先考虑适用于资产的实际使用情况；二是应基于企业长期的发展规划选择相应的折旧方法。

按照固定资产折旧方法的分类，可以将其分为以下几种：

（1） 直线法：按照固定资产的使用年限，将其成本分摊到各个会计年度中，每个会计年度折旧额相等。

（2） 余额递减法：企业在计提折旧的过程中，按照固定资产的残值，对上一个会计年度的折旧基础进行递减计算，以提高前期折旧额，减轻后期折旧压力。 （3） 递增递减法：企业结合其特定业务进行折旧核算，按照固定比例递增或递减的方式进行折旧计算。

2、编制企业固定资产折旧表

在确定每个资产的折旧方法后，企业可以根据折旧方法编制固定资产折旧表。一般而言，固定资产折旧表包括资产名称、资产编码、规格型号、数量、投入年月、使用年限、折旧方法、期初原值、期末净值、当年折旧和累计折旧等呈现的内容。

固定资产折旧表的编制涉及到很多的公式和操作，在编制过程中需要注意以下几点：

（1） 根据折旧方法正确计算折旧额：在编制固定资产折旧表时，企业需要按照所选折旧方法计算每个会计年度的折旧额，确保折旧额的计算正确，避免因为计算错误造成的财务风险。