会计人必学：计算利息的公式

融资租赁租金及利息计算

２01３—11-０9

融资租赁的租金报价,通常采用等额本息或等额本金两种方式,当然，也有一些客户会有特殊需求，老谢会一一进行讲解,大家不用急。

一、 等额本息的计算

等额本息的计算公式：

Ｐ=ａ×［i×（1+i)^n]／[(１+i)^ｎ—1］

其中:

P:每期还款本息(就是租金）

a：贷款本金（融资额）

i:贷款每期利率(注意不是年化利率,如果是月还款，用年利率除以12,季还款除以4）

n:贷款期数

然后，将数字代进去计算就行了。

但是，这个公式本身很有局限性,如先付还是后付、残值的处理等都要进行调整，用起来也麻烦。 在实际工作中,应该都是用EXCEL中的ＰＭT函数来进行计算的:

其中:

Rate=每期利率，同样道理，不要直接带入年利率，如果是月付要除以１2。

Nper=总还款期数。

Ｐv＝租赁本金，融资额,合同额，租赁公司对外报价的计算基数。

Fv=未来值,残值，尾款,约定价款等，总之是客户期末需要支付的费用

Ｔypｅ=支付方式,先付还是后付，先付本栏填1,后付不用填，或者写０

当然，如果习惯之后,直接在表格中输入函数内容,都好分隔即可：

例题1：

设备价值100万元,首付比例20%，尾款20%，利率9％,3年季后付，每期租金为多少？

这是非常简单的例子，大家只要熟悉各个数值的含义,依次填入即可。

Rate因为是季付,1年4个季度，所以要用年利率除以４;

其中Nｐer,３年季付,即需季付1２次；

Pv此处要注意２点,一是负号代表现金流中的支出,二是要按实际融资额进行计算，设备款是10０万元,但因为客户支付了２0%的首付，实际融资额应该是100０000×(１-２０%）。

Fv之前有提到，残值,尾款,都是未来值,此处填入20万即可．

Type，后付模式，可以填0或者忽略。

至此,大家依样画葫芦，就可计算出PMT。

事实上,很多消费贷款是等额本息计算,都是用的ＰＭT这个函数，比如住房贷款,大家感兴趣的可以随便搜个房贷计算器,然后自己设置一个金额,对比一下结果看看。

1 银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，

包括各种资产、债权和其他权益。

2 所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权。

3 政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的

金融机构。

4 商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中

华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办

理结算等业务的金融企业法人。

5 谨慎性原则，也称稳健性原则。银行在选择会计核算处理

方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方

法，合理预计可能发生的损失和费用。

6 客观性原则，也称真实性原则，是会计核算的基本要求，

就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如

实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营

成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

7 会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管

理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容

进行分类的纲目。

8 综合核算是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行

综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，

综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。

9 明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体

和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金

活动情况。

10 单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证， 每张

凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别

编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个

会计科目，只记借方或贷方一方账。

11 总账是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，

又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要

工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。

12 日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部

账务的重要工具。

13 单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以

信用方式存入银行的货币资金。

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如何计算银行利息保障倍数？【2017至2018最新会计实务】

出纳要经常和银行打交道，处理各种各样的银行业务。那么，在实务工作中应该如何计算银行利息保障倍数呢？

利息保障倍数是指一个企业每期获得的收益与支付的固定利息费用之间的倍数关系，即从所借款债务中获得的收益是所需支付债务利息费用的倍数，收益是利息的倍数越大，企业偿还债务利息的能力必然越强，通常也就有能力偿还到期的债务本金。所以，利息保障倍数指标可以用来衡量企业所获得的收益承担应支付利息费用的能力，也用以分析企业的长期偿债能力。

利息保障倍数的计算公式如下：

利息保障倍数=（税前净利润+利息费用）÷利息费用

公式中的分子是运用资本所获得的收益，也就是没有扣除利息费用的税前利润，包括税前净利于利息费用。在计算中不能用税后净利，因为，企业的利息费用是在所得税前列支的，而所得税是在减去利息费用后的利润中支付的，所得税的多少对利息费用的支付不会产生影响。另外，指标的分子必须包括利息费用，因为利息费用也是经营资本所获取的收益，这部分收益只是付给企业债权人。

利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有充足大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。

银行自动转存的定期年限与前期定期一样，也就是说，转存也是定期一年，转存的基数是前期的本利，转存的利息是按照转存时的利率计算的。如果是在转期期满(2年到期)提取，利息为：

10 000×(1+2.25%) -10 000=455.06（元）

如果是转存期未满提取，则转存后的利息按活期利率计算(现行利率为0.36%)。如果转存后180天提取，利息为：

10 000×(1+2.25%)×(1+0.36%×180÷360)=243.41（元）

说明： 为2次方,银行活期计息的年天数是按360天计算的。补充：转存期利

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----------------精选公文范文---------------- 1 银行活期利息怎么算

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银行利息如何计算

请问各位，10万元放到银行里，整存整取，三个月的年利率为%，六个月的年利率为

%，一年的年利率为%，两年的年利率为%，哪种最好？

如果只关心利息的多少，你可以进行简单的计算进行比较，以10万元本金，两年的时间进行计算，如下：

1. 三个月到期自动转存：三个月利率 %*3/12=%/4=%。两年有8个3

个月，本金和利息总额是100000* = 元

2.六个月同理计算：本金和利息总额是100000*= 105580元

因此，从利息上看2年最多，但两年中本金不能动，三个月利息最少，你可以每个三个月动一次本金，具体如何---------------------------------精选公文范文--------------------------

----------------精选公文范文---------------- 2 自己决定就可以。银行利息计算细则

银行存款利息计算方法细则

存款利息计算的有关规定 1、存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。除活期储蓄在年度结息时并入本金外，各种储蓄存款不论存期多长，一律不计复息。 2、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。 3、提前支取：按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取以一次为限。 4、逾期支取：自到期日起按存单的原定存期自动转期。在自动转期后，存单再存满一个存期，到期时按原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息；如果未再存满一个存期支取存款，此时将按支取日挂牌公告的活期储蓄存---------------------------------精选公文范文--------------------------