国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一复习资料答案

1.内部控制的主要控制活动有哪几种？它们之间的关系是怎样的？

有8种(1)不相容职务分离控制;(2）授权审批控制；（3）会计系统控制;(4）合同控制；（5）财产保护控制；(6）预算控制；（7)营运分析控制;（8）绩效考评控制.

关系:不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的始终，是企业防范风险的重要手段。授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重要手段.会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动，在控制投资业务，筹资业务,销售业务,担保业务，外包业务登封县方面发挥重要作用。财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础.预算控制是促进实现企业发展战略的重要途径。运营分析控制能够改善企业的现状，实现企业发展目标。合同控制有助于防范法律风险，维护权益。

2.为何不相容职务相分离？主要有哪些职务需要分离？

不相容职务如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为.

在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：

①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离.②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离.

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离.

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离.

3.授权分为哪两种？什么情况需要特殊授权?

4.存货内部控制的主要内容是什么？主要风险有哪些？主要控制措施有哪些？

主要内容：1、采购环节内部控制2、验收环节内部控制3、仓储环节的内部控制4、领用环节的内部控制5、加工或生产环节内部控制6、装运出库环节的内部控制7、存货数量的盘存制度

主要风险:由于存货属于流动资产,在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大,而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失。

国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业三复习资料答案

内部控制-形考作业三作业资料答案

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1、不编制预算或预算不健全，可能导致企业(。).

A.盲目经营

B.资源浪费

C.发展战略难以实现

D.预算管理流于形式

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：盲目经营

【题目】

2、（）负责企业年度预算方案的审批。

A.股东大会

B.董事会

XXX

D.总会计师

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：股东大会 【题目】

3、下列不属于编制预算应遵循的原则是（）。

A.效益优先原则

B.主动稳健原则

C.权责对等原则

D.顺应性原则

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：顺应性原则

【题目】

4、利润预算的编制可以采用那种方法（）。

A.牢固预算

B.弹性预算

C.零基预算

D.滚动预算

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：弹性预算

【题目】

5、合同未全面履行或监控不当，可能导致企业（）。

A.损害企业利益

B.损害企业信誉 C.企业诉讼失败

D.合法权益遭到陵犯

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：企业诉讼失败

【题目】

6.合同审核的重点不包括（）。

A.经济性

B.可行性

C.紧张性

D.合法性

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：紧张性

【题目】

7.关于担保业务，下列说法不精确的是（）。

A.担保业务的评估与审批应分离

B.担保业务的审批与执行应分离

C.担保业务的执行与核对不应分离

D.担保业务相干财产保管与担保业务记录应分离

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：担保业务的执行与核对不应分离 【题目】

8、企业对担保申请人呈现（）情况，不得提供担保。

A.资不抵债

B.固定资产比重大

2021年国开电大《内部控制》形考任务1答案

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形考任务1

内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。

正确答案是：D. 风险评估

下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。

正确答案是：A. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。

正确答案是：D. 内部牵制

建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任。

正确答案是：C. 董事会

相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ ）。

正确答案是：D. 提出了风险评估概念

基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（ ）

正确答案是：对

下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。

正确答案是：A. 信息与沟通B. 控制活动C. 控制环境D. 风险评估

下列属于内部控制整体框架中提出的目标是（ ）。

正确答案是：A. 经营目标 B. 合规目标 C. 报告目标

相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（ ）。 正确答案是：A. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 B. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴C. 提出了一个新的观念——风险组合观D. 增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

内部控制的目标有（ ）。

正确答案是：A. 战略目标 B. 经营目标 C. 合规目标 D. 资产安全目标

内部控制的局限性包括以下（ ）

正确答案是：A. 滥用职权 B. 成本限制C. 串通舞弊D. 制度失效

风险偏好和风险容忍度是在内部控制整体框架中提出来的。（ ）

正确答案是：错

我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。（ ）

正确答案是：对

2010年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。（ ）

2024国开电大内部控制参考答案总结

一、单项选择题

1. 内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括(D)要素。

- A.控制环境

- B.风险评估

- C.会计系统

- D.控制程序

2. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在(B)发布的,该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

- A.20世纪80年代

- B.1992年

- C.2002年

- D.2004年

3. (C)是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策和程序。

- A.控制环境

- B.风险评估

- C.控制活动

- D.信息与沟通

4. 代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是(C)。

- A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

- B.英国《综合守则》

- C.COSO委员会的《内部控制一整合框架》

- D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告

5. 内部控制的现实意义不包括(B)。

- A.实施内部控制有助于提升企业管理水平

- B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本 - C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力

- D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益

6. 关于企业内部控制应用指引,下列说法错误的是(D)。

- A.内部控制应用指引由三大类组成,即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引

- B.内部环境是企业实施内部控制的基础,包括人力资源、社会责任和企业文化等

- C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制,此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理

- D.控制手段类应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或管理,此类指引包括担保业务、业务外包

7. 基于我国内部控制法规的发展,下列说法不正确的是(D)。

- A.1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定,是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求

- B.2001年1月,证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度