非财务人员财务知识入门
第一章财务报表的形成
很多人想了解财务知识，投资者想通过财务知识了解投资收益情况，从而决策是否继续投资;债权人想通过财务知识了解企业的偿债能力，从而决定继续放债还是收回债权;经营人员想通过财务知识了解企业的经营情况，从而决定企业的发展方向;职工希望通过财务知识了解企业的现状，从而坚定对企业的信心。这些人往往是非财务专业人员，他们想学习财务知识又没有太多的经历进行系统学习，买本书看看吧，财务方面的书又都是给专业人员准备的，没有人讲解，很难看懂。有没有一本书能够让从来没有接触过财务知识的人能够在短时间内了解财务知识，看懂财务报表，从而满足自己的决策需要呢。本书就是这样一本专门为非财务人员设计，让你轻松学习财务知识的好书。
很多介绍财务知识的书都是从会计要素开始的，但是对于非财务人员来讲，从会计要素开始讲起，太枯燥不容易理解，导致很多人对财务知识产生神秘感，觉得只有财务专业人员才能够理解和运用，从而产生畏难情绪，使得对财务知识的学习不了了之。本书另辟蹊径，从实际业务入手，以一个商贸企业从成立到开展业务为顺序，讲述财务报表是如何形成的，由简入繁，由浅入深，逐步把您带入到一个美妙的数字世界。使您学习财务知识不再困难，而是像驾一只轻舟在企业发展的小河中游览，在您轻松的游览过程中不知不觉地学到了财务基础知识，从而发现财务知识的数字美。“在享受中学习，在学习中享受”是本书的立书宗旨。
对大多数人来讲，也包括一部分财务人员，认为财务账是做出来的，其实这是一个误区，财务账不是做出来的，是整理出来的。原因就在于所有的原始单据都来自于业务，什么样的业务就决定了用什么样的会计处理方法，如果不按实际业务发
生的本质做错来的账，一定是假账，所以从业务角度去理解财务才是唯一正确的途径。
第一节企业的建立
一、设立一个企业
钱为贤、吴良、郝磊三朋友，是从小一起穿开裆裤长大的好兄弟。钱为贤的三舅在意大利开了一家服装公司，生意不错，上次回国决定把品牌代理权无偿提供给钱为贤，让他在国内做贴牌服装生意，并约法三章:保证质量、严格按照意大利的设计图纸进行加工，三年后发展自己的实体加工厂为意大利公司提供产品。钱为贤与两为兄弟一拍即合，决定一起开一家服装公司，公司的名称叫:中国新尚服饰有限公司。
三人签了一份合同，由钱为先出资60万、吴良和郝磊各出资20万，公司章程中规定按照出资比例分配利润，钱为贤为法人代表，同时任总经理。
租了一家写字楼，先由郝磊垫资缴纳租金及保证金，租金一月6000元，按季度缴纳，保证金6000元。
然后跑银行、工商、税务等相关单位和部门取得了全套正常营业的各种证件，算是正式开业了。
业务1 钱为先出资60万、吴良和郝磊各出资20万
该业务使得银行存款有了100万元的存款，同时还得记上，这100万元是怎么来的，于是财务报表中显示。
资产负债表
项目金额项目金额
1000000 600000 银行存款实收资本-钱为贤
200000 实收资本-吴良
200000 实收资本-郝磊
表1
这是一份最简单、最原始的资产负债表，左边记载的是资产，右边记载的是资产产生的原因。
为了办公，于是购买了各种办公设备和办公用品。
业务2 购买办公家具一套用银行存款支付20000元。
银行存款减少了2万元，但是增加了2万元的办公家具，资产总额没有发生变化，在资产负债表中反映如下:
资产负债表
项目金额项目金额
980000 600000 银行存款实收资本-钱为贤
20000 200000 固定资产-办公家具实收资本-吴良
200000 实收资本-郝磊
表3
三位投资人的投入变成了银行存款1980000元，办公家具20000元。光有家具不行啊，得有电脑吧。
业务3 购买电脑6台支付银行存款36000元，在资产负债表中的反映与办公家具相同。
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 944000 实收资本-钱为贤 600000
固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000
固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000
表 3
下一步该买办公用品了，办公用品的购买，最初与家具、电脑是相同的: 业务4 购买办公用品1180元
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 942820 实收资本-钱为贤 600000
固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000
固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000
办公用品 1180
表 4-1
由于办公用品是消耗品，很快就会用掉，于是办成了不存在的资产，相应应该在实收资本中记录，让投资人知道投资款的去向。于是资产负债表变成了: 资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 942820 实收资本-钱为贤 600000
固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000
固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000
办公用品 1180 办公用品 -1180
办公用品 -1180
表 4-2
业务 5 郝磊认为公司已经成立，自己垫付的房租应该给与报销，经相关人
员签字确认后，报销郝磊房租及押金共计42000元，房租36000元，押金6000 元，相应的报表变成:
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 900820 实收资本-钱为贤 600000
固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000
固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000
办公用品 1180 办公用品 -1180
办公用品 -1180
房租 36000
押金 6000
表 5
缴纳房租支付押金可以当作购买财产来理解，押金相当于购买了一张欠条，房租相当于购买了房屋使用权。
要开展业务，得需要一辆车，经三人协商，在企业发展阶段，不应该太浪费，决定买一辆金杯面包车，客货两用。
业务 6 购买金杯面包车一辆，办完手续113800元。
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 787020 实收资本-钱为贤 600000
固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000
固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000
固定资产-面包车 113800 办公用品 -1180
办公用品 1180
办公用品 -1180
房租 36000
押金 6000
表 6
公司开张没有几天，物业管理部门就来收物业管理费，根据房屋租赁合同中的规定，物业管理费由新尚服饰有限公司承担。
业务 7 缴纳当月物业管理费853.2元
资产负债表
项目金额项目金额银行存款 786166.80 实收资本-钱为贤 600000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-电脑6台36000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-面包车 113800.00 办公用品 -1180.00 办公用品 1180.00 物业管理费 -853.20 办公用品 -1180.00 房租36000.00 押金 6000.00
合计 997966.80 合计 997966.80
表 7
公司开张不能光打雷不下雨，根据三个人的分工，钱为贤负责总体行政事务，吴良负责市场开拓，郝磊负责生产跟进。各人开始招兵买马。
8 招聘会及报纸招聘花费2800元，经过层层筛选招聘了会计、跟单、业务
业务、内勤。
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 783366.80 实收资本-钱为贤 600000.00
固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-吴良 200000.00
固定资产-电脑6台 36000.00 实收资本-郝磊 200000.00
固定资产-面包车 113800.00 办公用品 -1180.00
办公用品 1180.00 物业管理费 -853.20
办公用品 -1180.00 招聘费 -2800.00
房租 36000.00
押金 6000.00
合计 995166.80 合计 995166.80
表 8
说明股东们的资产又因为招聘而减少了2800元。
郝磊跟腾空服装公司签了一份合同，贴牌加工一批服装，5000件，每件价格108元，合同规定，合同签订3日内付30%预付款。20日后付余款提货。业务 9 预付腾空服装公司预付款108×5000×30%=162000元
资产负债表
项目金额项目金额银行存款 621366.80 实收资本-钱为贤 600000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-电脑6台36000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-面包车 113800.00 办公用品 -1180.00 办公用品 1180.00 物业管理费 -853.20 办公用品 -1180.00 招聘费 -2800.00 房租 36000.00 押金 6000.00 预付-腾空服装 162000.00 合计995166.80 合计 995166.80
表 9
由于预付款相当于对方欠的一笔未兑现的货款，还是公司的财产，财产并没有减少，与押金有相同的经济性质。
业务 10 腾空服装公司效率奇高在短时间内完成了服装加工，通知郝磊汇款后即可发货，郝磊申请付款108×5000×70%=378000元
资产负债表
项目金额项目金额银行存款 243366.80 实收资本-钱为贤 600000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-电脑6台36000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-面包车 113800.00 办公用品 -1180.00 办公用品 1180.00 物业管理费 -853.20 办公用品 -1180.00 招聘费 -
2800.00 房租 36000.00 押金 6000.00 预付-腾空服装 540000.00 合计
995166.80 合计 995166.80
表 10
几天后收到了腾空公司托运过来的服装及发票。
业务 11 收到服装及总额为540000元的发票，同时支付运费5800元。
资产负债表
项目金额项目金额银行存款 237566.80 实收资本-钱为贤 600000.00 库
存商品-服装 540000.00 实收资本-吴良 200000.00 固定资产-办公家具 20000.00 实收资本-郝磊 200000.00 固定资产-电脑6台 36000.00 办公用品 -1180.00 固定资产-面包车 113800.00 物业管理费 -853.20 办公用品 1180.00 招聘费 -2800.00 办公用品 -1180.00 运费 -5800.00 房租 36000.00 押金 6000.00 预付-腾空服装 540000.00 预付-腾空服装 -540000.00 合计 989366.80 合计
989366.80
表 11-1
预付货款转化为了库存商品，运费是已经消耗掉的，纪录为股东们投资的减少。
到这里可以把凌乱的报表整理一下，整理的原则是:进行明细汇总。 1、把固
定资产进行汇总:20000+36000+113800=169800元 2、办公用品和并归0;
3、预付货款合并归0;
4、实收资本汇总:600000+200000+200000=1000000元
5、各项管理费用合并汇总:-1180-853.2-2800-5800=10633.2元。
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 237566.80 实收资本-钱为贤 1000000.00
库存商品-服装 540000.00 管理费用汇总 -10633.20
固定资产 169800.00
房租 36000.00
押金 6000.00
合计 989366.80 合计 989366.80
表 11-2
通过表11-2这张简易财务报表，我们在不知道前面业务的情况下可以做如下分析:
1、该公司能够随时动用的流动资金为237566.8元;
2、公司有540000元可以进行变现的库存商品;
3、公司的固定资产总额为169800元;
4、房租36000元已经支付，不可能退回，为将来的费用，视为为将来垫付的管理费用;
5、押金可以视为企业的可变现资产，因为一旦退租，这部分资产是可以收回的;
6、公司的全部资产来自于股东的投入，没有任何的债务，有公司实收资本的保障，可适当举债;
7、发生了管理费用10633.2元，这部分在正规报表中是在利润表中体现的，在后面的章节中会有进一步的阐述。
吴良这边速度也比较快，在短时间内谈妥了一家大型商场—千百度百货，与该商场签订了联营合同。合同规定:缴纳商品质量保证金5000元，商场利润分成28%，货款月结。
业务 12 支付给千百度百货质量保证金5000元。
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 232566.80 实收资本-钱为贤 1000000.00
库存商品-服装 540000.00 管理费用汇总 -10633.20
固定资产 169800.00
房租 36000.00
押金 6000.00
保证金-千百度 5000.00
合计 989366.80 合计 989366.80
表 12
合同签完后，装修就成为了公司的头等大事，时间就是金钱，大家齐心协力，2天时间装修完毕，总共支出装修费58660元。
业务 13 支付装修费58660元。
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 173906.80 实收资本-钱为贤 1000000.00
库存商品-服装 540000.00 管理费用汇总 -10633.20
固定资产 169800.00 装修费 -58660.00
房租 36000.00
押金 6000.00
保证金-千百度 5000.00
合计 930706.80 合计 930706.80
表 13
由于装修费支出后不可能再收回，视同没有形成资产，列为股东投资的支出项目。
月底千百度百货发来对帐单，本月共销售服装117件，每件均价380元，要求按照分成后的金额开发票。
业务 14 给千百度百货开出发票380×117×(1-28%)=32011.2元。
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 173906.80 实收资本-钱为贤 1000000.00
应收账款-千百度 32011.20 收入 32011.20
库存商品-服装 540000.00 管理费用汇总 -10633.20
固定资产 169800.00 装修费 -58660.00
房租 36000.00
押金 6000.00
保证金-千百度 5000.00
合计 962718.00 合计 962718.00
表 14
开出发票32011.2元，形成企业的收入，作为股东们投资的回报，列示为股东投资的增加。收入对应相应的资产，由于没有收到钱，暂时纪录为应收账款。
服装卖出去了，应当减少库存。
业务 15 确认库存减少108×117=12636元，同时确认成本12636元。
资产负债表
项目金额项目金额
银行存款 173906.80 实收资本-钱为贤 1000000.00
应收账款-千百度 32011.20 收入 32011.20
库存商品-服装 540000.00 成本 -12636.00
（财务知识）非财务人员应具备的财务基础知识
非财务人员应具备的财务基础知识 壹般财务基本知识 壹、财务的分类 1)会计（帐务处理） 会计通过壹系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、运营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。 2）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用和管理，使X公司的资金成本最低。 二、帐款及其管理 1、帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 贷：产品销售收入 销项税额 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据 贷：应收帐款 3、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。
2）债务人破产、破产财产不够清偿。 3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小. 三、预收货款 1、退货时 2、冲帐款 借：产品销售收入100借：预收货款117 销项税额17贷：应收帐款117 贷：预收货款117 3、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额） 4、报销可产生预收 四、常用的结算方式 1、现金 1)不准坐支现金----以收抵付 2)钱帐分管---互相牵制、监督 3)允许支付范围 a、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 b、支付给个人的劳动报酬。 c、按规定发放给个人的各种奖金。 d、支付各种社会保险和社会救济费用。 e、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 f、出差人员必须随身携带的差旅费。 g、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
Ysstech
内部讲义 切勿外传
Contents
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)会计基础概念
会计要素及会计等式 会计科目及其性质 借贷记账法 会计分录及会计凭证 会计账薄及会计报表
（一）会计的概念 1、会计的定义 会计：以货币计量为主要形式，采用专门方法， 对企业、机关、事业单位或其他经济组织占用的 财产物资和发生的劳动耗费进行系统的计算、记 录、分析、报告和监督，并为有关方面提供财务 状况和经营成果等经济信息的一种管理活动。
2、会计的作用
第一
财务会计有助于提供决策有用的信息，提 高企业透明度，规范企业行为。
第二
财务会计有助于企业加强经营管理，提高 经济效益，促进企业可持续发展。
第三
财务会计有助于考核企业管理层经济责任 的履行情况。
2、会计的作用
通俗地说，对于以盈利为目的的企业来说，它的经 营目标是利润最大化，那么对于这个利润是如何衡 量的，就需要用一个大众广泛接受的方法去计量它。 所以在现代经济中需要会计这样一项工作，有了它 就可以提高企业的经济效益，对于整个社会经济也 可以起到维持秩序的作用。
（二）会计的四个基本假设（也称基本前提）
持续经营 会计期间 货币计量
会计主体
会计所服 务的特定 单位，它 明确了会 计工作的 空间范围。
会计核算 应当以企 业持续、 正常的生 产经营活 动为前提。
会计上必须 会计核算 确认一种货 应当划分 会计期间。 币进行记账， 这一货币单 位称之为 “记账本位 币”。
非财务人员的财务管理实战技巧 课程背景： 数据，尤其是财务数据，是企业经营管理的信息基础。作为企业中高层管理者，你掌握企业数据了吗？如何掌握影响企业生存发展的内在本质规律？学会如何从经营和科学管理的角度去看待财务管理？你是否面临的对经营数据与财务数据、报表似懂非懂？是否觉得财务数据难以读懂？如何通过财务管理体系与内部控制运作经营?企业风险如何预防，特别是经营成本如何控制？财务管理是一门理财科学，本课程将针对企业中高层管理的日常管理需求，将老师28年财务总监的职业经验与现代企业财务管理语言与工具方法论结合应用，采取理财思维启发、理论精讲、案例与问题分析、实践训练和全景式流程化工作坊互动演练。 课程目的： ◇简明快捷掌握现代企业会计语言与财务知识，有效构建企业管理者正确的理财思维； ◇建立团队的理财沟通语言和共识，为有效构建和运作高效企业财务管理与成本控制体系打基础； ◇学会看懂企业三大财务报表,读懂财务报告与数据，掌握关键的财务分析工具和方法，为管理经营决策应用提供有效的参考； ◇学会综合分析部门的管理和业务活动，掌握影响公司的财务状况的原因和关键要素； ◇建立成本及风险控制意识，掌握成本管控和降低的工具方法和技巧，提升成本管控和风险控制能力； ◇学会用数据说话，用数据分析，用数据决策与管控部门业务与工作，打造科学的管控技能； ◇为构建企业管理数据体系，提升团队运用数据、证据、依据实施科学的精细化管理夯实基础。 课程大纲： 上篇：管理者的理财思维与智慧 引子：一家倒闭企业的思考与启发 第一讲、现代企业管理者的理财思维 1.1认识企业生存发展的本质及其逻辑规律 1.2认识企业的经营活动及其价值运动 1.3管理者价值创造与管理的角色定位与目标 案例分享:企业的价值运动模型、理财运动模型 第二讲、现代企业管理者的理财语言---会计与财务语言 2.1会计语言及其内涵和意义 2.2会计语言规则及应用 2.3财务管理语言及其应用 案例与互动：会计语言体系图、企业理财沟通模式 第三讲、现代企业管理者的理财原理---财务管理基础 3.1现代企业财务管理基本原理、目标 3.2现代企业财务管理的基本内容与方法 3.3企业财务管理三权角色：非财务主管的理财角色定位 案例与互动：非财务主管的财务管理原理图 第四讲、现代企业的理财方法论---预警机制 4.1现代企业财务管理的工具、方法 4.2现代企业财务管理的预警机制及其识别 案例与互动：财务状况分析指标体系表 下篇：管理者的理财实务与技能 第五讲、用报表读懂公司---看懂财务报表 5.1企业状况全貌解读：资产负责表 5.2企业营运能力解读：损益表 5.3 企业心脏功能解读：现金流量表
《非财务人员的财务管理》学习心得 这两天聆听了高其富老师（北京商业管理干部学院教授）为清华大学总裁班讲授的《非财务人员的财务管理》一课。高教授深入浅出，用通俗易懂的“普通话”使我们对财务管理有了较清晰的了解。以下是部分心得： 一、要了解一家企业的情况，重点要掌握“一篇报告（即财务报告，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分）、二组词汇（即反映企业在特定时点状况的词汇，包括资产、负债、股东权益；和反映企业在一定期间经营情况的词汇，包括收入、费用、利润）、三张报表（即资产负债表、利润表和现金流量表）”。 二、资产负债表是企业的“照片”，反映企业的“现在时”，即企业现在的健康状况如何； 利润表是企业的“录像”，反映企业的“过去时”，即企业过去“怎么样”； 现金流量表是企业的“x光”，透视企业的“将来时”，即企业将来“怎么样”。 三、对资产负债表要做到“三看三注意”： 三看：一看变化（资产增减）并找到变化的原因；二看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等；三看真实的企业。利润是可以干出来的，也是可以算出来的、、、、、
三注意：一要注意表中的资产代表历史，而历史不代表现实；二要注意表中的负债可能是风险，而表外的“或有负债”也许是更大的风险！三要注意表中的资产是企业的资源，但不代表全部（如品牌、营销网络、人力资源等无形资产无法在表中体现）。 四、对利润表要做到“五看”： 一看结果；二看结构（分层观察）；三看成绩（关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题）；四看问题（获利能力，工作总结 包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标）；五看人的因素对计算结果的影响（比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法）。 五、对现金流量表要看：现金增加量；预测未来现金流；规划未来业务活动。 通过现金流量表对企业进行“常规体检”： 1、经营活动如何（检查企业造血功能、盈利质量、业务活力）； 2、投资活动如何（关注投资方向，评估投资风险）； 3、筹资活动如何（了解筹资方式、评估筹资风险） 什么是“现金”？企业老总说，现金就是企业的“血液”；财务说，现金就是货币资金（包括库存现金和银行存款、其他货
为什么要让非财务人员知道财务管理的重要性？ 财务部在公司各部门中扮演什么角色？地位如何？其实，财务部在公司的地位高低是由财务部在公司的贡献度来决定的。有的公司，甚至把财务部门看做二类部门，这是对财务部门有多么的不重视!因此，要让管理者和其他部门等非财务人员知道财务管理的重要性就变得很重要了。 其实财务部门很多具体工作，如记录，核算，统计，分析等就是单位整个业务的日常管理工作，如果有相对完善合理的业务工作流程的话，这些工作就是简单地工作，只是有更专业的要求而已，是要符合依据相关的规章制度，法律要求，需要个人认真细致，同时还有时间上的要求。就这些工作而言，一般单位将财务部门看做二类部门应当没有异议。确实财务能为公司带来直接收益的事不多，并且多是依附于业务部门带来的。财务可以直接管理的企业资产就是现金，通过好的理财处理是可以带来直接收益，但这相对于企业的主业的收益来说微不足道。当然现金流的合理管理可以为企业产生效益，税收的合理筹划一样可以节约成本，成本的精细管理一样可以产生可观的效益，客户、供应商的信用管理同样是可以带来很大的收益，预算的管理一样可以为企业指明方向，控好费用。但这一切的一切除了现金资产的理财收益是财务可以独立完成的直接收益，其他业务的依附业务部门完成的。那财务真的不重要吗？我认为不是，我认为财务很重要，应该成为公司的核心部门。这就是要说一下财务管理在一个公司究竟处于什么地位，财务管理的内容又是什么。 我的回答是：财务管理其实就是服务，服务于公司的生产经营需要。财务管理的内容可由浅到深来说，我以为其实就是3个方面：会计核算、财务管理、资本运作。会计核算可以形象的看作与财务有关的原始资料在动，需要财务人员去引导，各就各位，关键点注重于资料的动与整，会计人员是被动的。财务管理可以形象的看作是相关的财务人员在动，财务人员发挥主观能动性去对财务对象进行探究，以实现会计要素与公司经营管理的和谐，会计人员是主动的。资本运作可以形象的看作是公司的资本在动，在寻求自身的价值增值，财务人员也在动，资本与人员的运动合而唯一，达到了财务管理的最高境界。 对其它业务部门来说，财务部门的重要性在对你提供了多少有价值的服务。从制度、流程去控制业务部门固然会提高对财务部的重视，但只是敬而远之。如果你提供的确实是有价值的服务，谁会反对这样的服务。久而久之，享受你的服务惯了，没了你的服务自然感觉不顺利，财务部门的价值自然而然体现出来了。对老板来说，要看财务部提供的具体是那一层次的财务会计工作。如果财务部仅仅是会计核算，谈什么重视？返回来再从这三个方面看财务的服务职能，公司一般以主营产品的生产销售为出发点，制定公司的管理流程与管理战略。作为最基本会计核算，必须适应公司的这种管理模式，在这个销售、技术为王的时代，可以形象的用皮与毛来比喻生产经营管理与财务管理的关系。一个公司之所以能生存、发展在于他的产品、技术与销售渠道，只有公司生存、发展，才能谈财务，所以，财务核算流程与方法一定要以为以上几个方面服务来定位，而不是以财务理论的优劣来定位，不能削足适履！ 财务管理要适应义务发展的需要，不做影响业务发展的绊脚石。大多公司的财务部门为了财务制度的所谓健全而不利于公司核心竞争力的形成，这种理念很可怕。如为了防止销售部门弄虚作假不允许年末时节赊销等，任何时候都不能把客户作为敌人。销售和财务在对客户的态度上往往会截然相反。
非财务人员应具备的财务基础知识 一般财务基本知识 一、财务的分类 1)会计（帐务处理） 会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。 2）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。 二、帐款及其管理 1、帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 贷：产品销售收入 销项税额 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据 贷：应收帐款 3、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。
2）债务人破产、破产财产不够清偿。 3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小. 三、预收货款 1、退货时 2、冲帐款 借：产品销售收入100借：预收货款117 销项税额17贷：应收帐款117 贷：预收货款117 3、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额） 4、报销可产生预收 四、常用的结算方式 1、现金 1)不准坐支现金----以收抵付 2)钱帐分管---互相牵制、监督 3)允许支付范围 a、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 b、支付给个人的劳动报酬。 c、按规定发放给个人的各种奖金。 d、支付各种社会保险和社会救济费用。 e、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 f、出差人员必须随身携带的差旅费。 g、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
如何学习会计基础知识 基础会计是非常好考试的，稍微努力就会考过的，我说一下自己的学习方法。 1、初学者，开始学习时，一定要从教材入手，认真理解书上的每一个概念，切记，不能死记硬背。死记硬背是学不好会计的。会计的许多名词都是可以从字面意思理解的，会计基础上的许多都是从定义出发的，从字面意思就可以理解，例如负债，字面意思企业欠的债，具体到具体科目，前面一般有应付、应交、借款等，资产也是这样，前面一般有应收的字样，现金和银行不用说了，都知道它是企业的资产，另外产成品，库存商品等，应收账款，表面意思理解就是企业应该收回的款项，定义是企业销售产品提供劳务应该受到的款项，如果企业借给职工款项，不能是应收账款，因为他不是销售产品和提供劳务应收的款项，应该是其他应收款。我举例说明资产的定义，资产是有过去的交易和事项形成的，企业拥有和控制的经济资源，该经济资源很可能流入企业。比如企业应收A公司一笔款项，A公司现在破产了，无法支付所欠款项，那么该款项已经不是企业的资产，他无法为企业带来任何经济利益。 2、理解准则，把握基本公式，所有的账务处理原则都是从会计恒等式出发的，因为他是会计的原理。企业会计的基本公式：资产=负债+所有者权益，这个公式应该这样理解，一个企业所有的资产是借钱买进的（负债），另一部分是自己投资的（所有者权益）。 3、学习中一定要理解并掌握所有的会计政策和制度，会计政策和制度都是为报表的使用者服务的，例如提取减值准备，固定资产的减值准备不允许转回冲销，目的就是害怕企业计提秘密准备，操纵利润。我举一个例子来说，现在会计制度，与国际接轨，自从公允价值出现后，债务重组，资产减值，长期股权投资等都应到公允价值，那债务重组来说，以前的债务重组收入资本公积，现在计入营业外收入，主要是国家鼓励母公司豁免上市子公司的负债，注入优良资金，是股市想着良性方向发展。根据营业外收入的定义你可以归纳计入营业外收入的项目：非货币性交易、债务重组、处理无形资产固定资产等等。再如，公司一笔应收账款5000万元，已经估计可收回500万元，按照会计准则规定要提取坏账准备4500万元，你没有提取，假设你的应收账款总额为6000万元，由于你没有提取坏账准备，资产负债表资产虚增了4500万元，实际上只有1500万元，这样会误导使用者，别人以为你的流动资产（应收账款）非常多，足以偿还贷款、购货款等等，另外虚增利润4500万元（一般没有人愿意和亏损、临近亏损企业有经济往）来。 4、在做所有的报表示，总的原则都是为报表的使用者服务的，不误导报表的使用者，比如应收账款的填写，必须和坏账准备想减后的合计数填，要不给人一种误解，你的应收账款很多。 关于，会计等式的理解我举过一个例子， 企业会计的基本公式：资产=负债+所有者权益，这个公式应该这样理解，一个企业所有的资产是借钱买进的（负债），另一部分是自己投资的（所有者权益）。 资产=负债+所有者权益 借= 贷+ 贷 只要记住这个基本公式就可以了，不用死记何时借何时贷。下面联系具体业务我在具体说明资产=负债+所有者权益
非财务人员应具备的财务基础知识
非财务人员应具备的财务基础知识 一般财务基本知识 一、财务的分类 1)会计（帐务处理） 会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。 2）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。 二、帐款及其管理 1、帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 贷：产品销售收入 销项税额 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据 贷：应收帐款 3、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。
2）债务人破产、破产财产不够清偿。 3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小. 三、预收货款 1、退货时 2、冲帐款 借：产品销售收入100借：预收货款117 销项税额17贷：应收帐款117 贷：预收货款117 3、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额） 4、报销可产生预收 四、常用的结算方式 1、现金 1)不准坐支现金----以收抵付 2)钱帐分管---互相牵制、监督 3)允许支付范围 a、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 b、支付给个人的劳动报酬。 c、按规定发放给个人的各种奖金。 d、支付各种社会保险和社会救济费用。 e、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 f、出差人员必须随身携带的差旅费。 g、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
非财务人员的财务知识 培训 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-
●课程背景: ``````每一位管理者都清楚地懂得，单纯从非财务角度衡量为合算的方案，也许却是一个财务陷阱，表面赢利而暗地里亏损。如何将技术手段与财务运作相结合，使每位管理者和技术人员都从老板的角度进行全面思考,有效地规避财务陷阱，实现管理决策与经营目标的一致性？是高层管理者必须考虑的问题。 实际上，今天的财务是一个“大财务”的概念，涉及到公司上上下下，公司的非财务高级管理人员如能掌握一定现代财务管理技能，利用财务信息提高企业经营管理决策水平，用财务的手段改善公司内部控制，则可以更好地增进公司的价值，提升管理绩效。同时，非财务人员掌握一定财务知识后，可以换位思维，更好与财务人员沟通与交通，减少部门间的磨擦，增强团队合作精神。与同类财务管理培训课程相比，本课程最大的特点是，通俗易懂，实用性强。●课程收益 通过学习本课程，您将： ★提升参训人员的财务知识和财务理念；提高日常管理活动的财务可行性；★?掌握评价公司财务状况的基本方法，学会利用财务信息加强企业经营管理；★?掌握业绩评价的依据和方法，评估经营业绩,实施科学的业绩考核； ★?掌握合乎财务原则的管理决策方法,与老板的思维同步； ★?通过分析关键业绩指标，形成战略规划与全面预算； ★?突出企业管理的重心，形成管理的系统性?； ★学会有效地与财务专业人员交流，并更好地理解公司的财务政策?? ●谁需要参加？
财务总监以外的非财务高层管理人员 ●能学到什么？ 一、财务工作内容及作用 1、财务会计的基本原理? 2、财务专家的思维模式? 3、财务工作的基本内容? 二、管理人员应具备的十大财务理念 会计要素观念会计政策观念契约制度观念现金流量观念 时间价值理念内部控制理念成本效益理念预算管理理念 财务人才理念税务筹划理念 ----案例分析：中国汽车行业利润池分析 ----案例分析：某上市公司利润游戏分析—负1000万转为正1000万元的窍诀----案例分析：八佰伴有盈利为何还会倒闭关门？ ----案例分析：比亚迪成长秘诀之------成本效益观 ----案例分析：西安扬森公司人才观分享 ----案例分析：轻松降低18％所得税负、12％增值税负秘诀大赠送 三．财务报表的阅读与分析 1、会计报表的构成? 2、损益表的阅读与分析? 3、资产负债表的阅读与分析? 4、资金流量和现金流量表的阅读与分析?
非财务人员的财务管理 心得体会 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
《非财务人员的财务管理》学习交流心得体会 很荣幸代表总工办参加了集团人事部组织的这次《非财务人员的财务管理》的学习交流会，授课老师就财务管理知识由浅入深，通过案例进行分析讲解使我对财务管理有了一定的了解，具体学习心得如下： 一、本次学习学会了阅读三张报表（即资产负债表、利润表和现金流量表），明白了资产负债表是反映企业的“现在时”，即企业现在的状况怎么样；利润表是企业的“面子”，是企业的现在时，反映企业的过去经营“怎么样”；现金流量表是企业的“将来时”，即企业将来“怎么样”。 二、财务报表提供了哪些信息，学会读懂财务数据，掌握数据背后逻辑。看资产增减，寻变化原因；看负债率高低，知“家底”实力；看利润，挖掘增长点。最终要梳理相关数据的内在联系，科学整合企业资产，合理安排企业资金，不断提高企业盈利能力。 三、对利润表要做到看结果查结构，看成绩找问题，看因素找影响（比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法）。利润是干出来的，也是计算出来的。 四、通过现金流量表了解企业经营活动如何投资活动如何融资活动如何掌握什么是“现金”现金就是货币资金（包括库存现金和银行存款、其他货币资金）和现金等价物的统称。
五、各个部门要结合企业战略规划做好预算的必要性，量化经营目标和财务指标以及实现目标的资源。包括业务预算和财务预算。 可见，我们只有不断创新，制造差异化的产品，将利润、成本、市场三者结合定价，不断降低各项成本和费用，最大化地提高产品利润。作为企业的非财务管理人员大多数缺乏财务管理知识，本次较为系统的学习是一个非常好的机会，我通过学习初步了解企业财务管理的相关知识，知道了掌握财务管理知识的重要性，今后，我将利用业余时间不断学习财务管理知识，把财务管理知识和管理方法灵活应用到日常工作管理中，为企业创造更多的价值。
非财务人员财务知识入门 第一章财务报表的形成 很多人想了解财务知识，投资者想通过财务知识了解投资收益情况，从而决策是否继续投资;债权人想通过财务知识了解企业的偿债能力，从而决定继续放债还是收回债权;经营人员想通过财务知识了解企业的经营情况，从而决定企业的发展方向;职工希望通过财务知识了解企业的现状，从而坚定对企业的信心。这些人往往是非财务专业人员，他们想学习财务知识又没有太多的经历进行系统学习，买本书看看吧，财务方面的书又都是给专业人员准备的，没有人讲解，很难看懂。有没有一本书能够让从来没有接触过财务知识的人能够在短时间内了解财务知识，看懂财务报表，从而满足自己的决策需要呢。本书就是这样一本专门为非财务人员设计，让你轻松学习财务知识的好书。 很多介绍财务知识的书都是从会计要素开始的，但是对于非财务人员来讲，从会计要素开始讲起，太枯燥不容易理解，导致很多人对财务知识产生神秘感，觉得只有财务专业人员才能够理解和运用，从而产生畏难情绪，使得对财务知识的学习不了了之。本书另辟蹊径，从实际业务入手，以一个商贸企业从成立到开展业务为顺序，讲述财务报表是如何形成的，由简入繁，由浅入深，逐步把您带入到一个美妙的数字世界。使您学习财务知识不再困难，而是像驾一只轻舟在企业发展的小河中游览，在您轻松的游览过程中不知不觉地学到了财务基础知识，从而发现财务知识的数字美。“在享受中学习，在学习中享受”是本书的立书宗旨。 对大多数人来讲，也包括一部分财务人员，认为财务账是做出来的，其实这是一个误区，财务账不是做出来的，是整理出来的。原因就在于所有的原始单据都来自于业务，什么样的业务就决定了用什么样的会计处理方法，如果不按实际业务发
非财务人员的财务培训（体验式+沙盘） 课程背景： 非财培训课程旨在运用具体直观的沙盘教具以及体验式道具，借助模拟企业的各项经营活动，阐释难懂的财务术语、解读复杂的财务报表，形象演绎企业商业资源的筹集、分配、转化原则，探索企业价值产生的根源，尝试进行全面成本控制，强化现金流意识，提高资金运作效率，掌握企业财务语言，学习运用财务视角诊断企业存在的问题，并利用财务手段改进企业盈利水平，全面将了解企业的战略执行，提升学员的商业才智。 课程特色： ?运用国际室内体验式课程教学方式及独特财务沙盘模拟道具，能将枯燥的理论知识的讲解更立体化、可视化、生动化让学员一同参与其中紧紧围绕课程目标进行学习。 ?特有的课程质量保证体系，让学员从：专注→体验→反省→思考→调整→实践→整合，来实现课斯维所倡导的“做中学”体系精髓 ?整个课程中的体验教学环节均可在课后打包购买，以便用于以后内部教学中的重复性培训。 培训对象： 本课程主要针对企业中没有财务专业背景的各级管理人员 培训目标： 使受训者获取以下几个方面的知识和技能： ?掌握基础的财务知识，树立财务管理的观念和意识 ?读懂常用的财务报表，学会基于财务报表的财务分析方法 ?了解预算的编制方法和预算管理思路 ?建立起成本控制的意识，掌握有效控制成本的方法 ?理解各部门的经营活动如何影响企业的财务状况，运用财务思维，找到提升企业业绩的 关键点 教学大纲： 本培训共包括五个部分的内容：财务基础知识篇、报表篇、预算篇、成本篇、课程总结与回顾。各部分内容安排如下： 第一模块：财务基础知识篇 ?管理者的财务知识导入 第二模块：报表篇 一、解读资产负债表 二、解读利润表
《非财务人员的财务管理》学习交流心得体会 很荣幸代表总工办参加了集团人事部组织的这次《非财务人员的财务管理》的学习交流会，授课老师就财务管理知识由浅入深，通过案例进行分析讲解使我对财务管理有了一定的了解，具体学习心得如下： 一、本次学习学会了阅读三张报表（即资产负债表、利润表和现金流量表），明白了资产负债表是反映企业的“现在时”，即企业现在的状况怎么样；利润表是企业的“面子”，是企业的现在时，反映企业的过去经营“怎么样”；现金流量表是企业的“将来时”，即企业将来“怎么样”。 二、财务报表提供了哪些信息，学会读懂财务数据，掌握数据背后逻辑。看资产增减，寻变化原因；看负债率高低，知“家底”实力；看利润，挖掘增长点。最终要梳理相关数据的内在联系，科学整合企业资产，合理安排企业资金，不断提高企业盈利能力。 三、对利润表要做到看结果查结构，看成绩找问题，看因素找影响（比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法）。利润是干出来的，也是计算出来的。
四、通过现金流量表了解企业经营活动如何？投资活动如何？融资活动如何？掌握什么是“现金”？现金就是货币资金（包括库存现金和银行存款、其他货币资金）和现金等价物的统称。 五、各个部门要结合企业战略规划做好预算的必要性，量化经营目标和财务指标以及实现目标的资源。包括业务预算和财务预算。 可见，我们只有不断创新，制造差异化的产品，将利润、成本、市场三者结合定价，不断降低各项成本和费用，最大化地提高产品利润。作为企业的非财务管理人员大多数缺乏财务管理知识，本次较为系统的学习是一个非常好的机会，我通过学习初步了解企业财务管理的相关知识，知道了掌握财务管理知识的重要性，今后，我将利用业余时间不断学习财务管理知识，把财务管理知识和管理方法灵活应用到日常工作管理中，为企业创造更多的价值。
非财务人员的财务管理自测返回上一级 单选题（共10 题，每题4 分） 1 . 下列资产中属于流动资产的项目是 ? A.现金 ? B.机器 ? C.房屋建筑 ? D.专利 我的答案：A 参考答案：A 答案解析：暂无 2 . 下列资产中属于速动资产的项目是 ? A.存货 ? B.现金 ? C.低值易耗品 ? D.无形资产 我的答案：B 参考答案：B 答案解析：暂无 3 . 下列项目中属于流动负债的项目是 ? A.应收账款 ? B.预付账款 ? C.应付账款 ? D.长期借款 我的答案：C 参考答案：C 答案解析：暂无 4 . 下列项目中属于股东权益的项目是 ? A.未分配利润 ? B.应收账款 ? C.银行存款 ? D.现金 我的答案：A 参考答案：A 答案解析：暂无
5 . 资产负债表所提供的数字是 ? A.一定期间的信息 ? B.某一特定时点的信息 ? C.随机的信息 ? D.不变的信息 我的答案：B 参考答案：B 答案解析：暂无 6 . 下列项目中属于存货的项目是 ? A.商标 ? B.机器 ? C.商品、材料 ? D.固定资产 我的答案：C 参考答案：C 答案解析：暂无 7 . 下列财务指标中，反映企业资产使用效率的财务指标是? A.流动比率 ? B.速动比率 ? C.资产负债率 ? D.流动资产周转率 我的答案：D 参考答案：D 答案解析：暂无 8 . 下列财务指标中，反映股东回报率的财务指标是 ? A.资产净利率 ? B.销售净利率 ? C.资产负债率 ? D.净资产收益率 我的答案：D 参考答案：D 答案解析：暂无 9 . 下列财务指标中，反映资本结构的财务比率是 ? A.资产负债率 ? B.流动比率 ? C.速动比率 ? D.资产净利率
《非财务人员的财务管理》 一、单项选择题（本类题共6小题，每小题4分，共24分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，可能属于国航这类企业的财务特征是（）。 A．高结构、高杠杆 B．高结构、低杠杆 C．低结构、高杠杆 D．低结构、低杠杆 A B C D 答案解析：国航的固定资产占比大，负债多。 2.下列各项中，属于反映企业盈利能力的指标是（）。 A．产权比率 B．利息保障倍数 C．速动比率 D．销售净利率 A B C D 答案解析：ABC是偿债能力指标。 3.下列各项中，属于企业所有者最有可能关注的指标是（）。 A．获利能力指标 B．偿债能力指标 C．营运能力指标 D．以上都不是 A B C D 答案解析：投资人首先最关注的就是自己的投资所产生的回报水平。 4.下列各项中，不属于计算利润公式中要素的是（）。 A．收入 B．成本 C．费用 D．股利 A B C D 答案解析：收入－成本－费用＝利润。 5.下列各项中，处于起步期的企业面临的财务风险水平是（）。 A．非常低 B．低 C．中等 D．高 A B C D 6.下列各项中，属于资产结构过高的后果是（）。 A．进入壁垒低 B．成本具有柔性 C．固定成本比重大 D．经营风险较小
A B C D 答案解析：只有C是结构高的后果，其他是结构低的表现。 二、多项选择题（本类题共4小题，每小题8分，共32分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.当企业权益收益率＞资产收益率时，下列表述中正确的有（）。 A．借款利率低于总资产的收益率 B．借款利率高于总资产的收益率 C．企业运用了财务杠杆 D．企业没有运用了财务杠杆 A B C D E 2.下列各项中，属于衡量企业盈利能力的指标有（）。 A．毛利率 B．流动比率 C．销售净利率 D．每股收益 A B C D E 答案解析：流动比率是偿债能力指标。 3.下列各项中，属于反映企业核心能力的财务指标有（）。 A．赚取利润能力 B．产生现金能力 C．赊购货物能力 D．协调发展能力 A B C D E 答案解析：赊购货物能力不属于核心能力。 4.下列各项中，属于与企业的市盈率有关的因素包括（）。 A．每股净资产 B．每股市价 C．每股净利润 D．每股收入 A B C D E 三、判断题（本类题共6小题，每小题4分，共24分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.现金是收益性最差的资产。 对错 2.处于企业生命周期中的成长期的企业一定要增加投入。 对错 答案解析：还要看企业在行业中的地位而定。 3.资产负债表全面综合地反映了企业的经营成果。 对错 4.利润表全面综合地反映了企业的财务状况。 对错 5.利润＝企业现金收入－企业现金支出 对错 答案解析：利润是会计核算的结果，不是现金流量的结果。
非财务人员需要掌握的财务知识(一) 每一个企业管理者无不希望企业蓬勃发展经济的发展将是企业发展的最基本前提。作为优秀的企业管理者，了解一些常用的财务知识是非常必要的。传统会计中使用的资金来源和资金占用式的分类已被现行的、适用的资产、负债等六大会计对象式的分类所取代，此六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部，如想知道这些财务方面知识，首先要明白这六者的组成和相互关系。 具体如下： 资产由固定资产、流动资产等组成； 负债由流动负债、长期负债等组成； 所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；收入由主营业务收入、营业外收入等组成；费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；资产=负债+所有者权益；所有者权益=资本+利润；利润=收入-费用；资产+费用（成本）=负债+资本+收入；资产类科目余额+成本类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类科目余额+损益类科目余额。 如何看懂财务报表？ 各报表的作用用一句话来概括就是： 1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。 2.损益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最后一个数字“净利润”将列入利润分配表。 3.利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。 4.现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。 一、资产负债表 首先让我们来看看关于会计的两个重要公式。 公式1借方=贷方 会计的基础课程始于借方和贷方。借方在帐簿的左侧，贷方在帐簿的右侧。在这里，要牢记一条不变的定律：“借方=贷方”，换句话说，在任何交易中，都必须同时登记到帐簿的左右两侧，其原则如下：（1）资产增加时，记入左侧；资产减少时，记入右侧。 （2）负债增加时，记入右侧；负责减少时，记入左侧。 公式2资产=负债+股东权益
第一章总论第一节会计概述 一. 会计的概念 会计是人类社会生产经营活动进展的产物。 (一)会计的概念：会计是以货币为要紧计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济治理工作。(选择题) (二)会计的特点： 1. 以货币为要紧计量单位 2. 以凭证为依据 3. 所提供的会计信息具有完整性，连续性，系统性 (三)会计的分类：
会计按其报告对象的不同，又有财务会计与治理会计之分。 财务会计侧重于过去的信息，为外部有关各方提供所需数据;治理会计侧重于以后，为内部治理部门提供数据。 二会计的差不多职能 能包括，会计监督两个方面： (一) 进行会计核算 会计核算职能是指会计以货币为要紧计量单位，通过对特定主体的经济活动进行记账，算账和报账，为有关各方提供提供会计信息的功能。会计核算职能也称反映职能，是会计最差不多的职能，它贯穿经济活动的全过程。 1. 进行会计核算须经历的四个环节 (1) 确认 (2) 计量 (3) 记录 (4) 报告(最终环节)
2. 会计核算的具体表现形式： (1) (2) 算账 (3) 报账 4. 会计核算中运用的七种方法： (1)设置科目和账户 (2)复式记账 (3)填制记账凭证 (4)登记会计账簿 (5)成本计算 (6)财产清查 (7)编制财务会计报告 (二) 实施会计监督
会计的监督职能也称操纵职能，是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济业务的合法性，合理性进行审查。 (三) 关系 会计核确实是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据;而会计监督又是会计核算质量的保障。 除上述差不多职能外，会计还具有预测经济前景，参与经济决策，进行经济操纵和评价经营业绩等功能。 三会计对象 是指会计核算和监督的内容。凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，差不多上会计对象。以货币表现的特定的经济活动，通常又称为价值运动或资金运动。 企业资金运动表现为资金的投入，资金的运用和资金的退出三个过程。 资金的投入包括企业所有者投入的资金和债权人投入的资 金两部分。
《非财务人员的财务管理》学习心得 新沭化：杜之方 10月17日我参加了集团组织的《非财务人员的财务管理》培训，授课老师胡文霞就财务管理知识由浅入深，通过案例进行分析讲解使我对财务管理有了一定的了解，具体学习心得如下： 一、本次学习学会了阅读三张报表（即资产负债表、利润表和现金流量表），明白了资产负债表是反映企业的“现在时”，即企业现在的状况怎么样；利润表是企业的“面子”，是企业的现在时，反映企业的过去经营“怎么样”；现金流量表是企业的“将来时”，即企业将来“怎么样”。 二、财务报表提供了哪些信息，学会读懂财务数据，掌握数据背后逻辑。看资产增减，寻变化原因；看负债率高低，知“家底”实力；看利润，挖掘增长点。最终要梳理相关数据的内在联系，科学整合企业资产，合理安排企业资金，不断提高企业盈利能力。 三、对利润表要做到看结果查结构，看成绩找问题，看因素找影响（比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法）。利润是干出来的，也是计算出来的。 四、通过现金流量表了解企业经营活动如何？投资活动如何？融资活动如何？掌握什么是“现金”？现金就是货币资金（包括库存现金和银行存款、其他货币资金）和现金等价物的统称。 五、各个部门要结合企业战略规划做好预算的必要性，量化经营目标和财务指标以及实现目标的资源。包括业务预算和财务预算。
六、销售价格的制定。胡老师介绍类传统定价（老）和市场定价（新），目前新沭化公司采用新老方法相结合的办法，按企业成本兜底原则，结合市场同类产品价格。产品价格决定了企业单位利润和销量，对利润而然，价格和销量是一对既统一又矛盾的两个指标。由此可见，我们只有不断创新，制造差异化的产品，将利润、成本、市场三者结合定价，不断降低各项成本和费用，最大化地提高产品利润。 作为企业的非财务管理人员大多数缺乏财务管理知识，本次较为系统的学习是一个非常好的机会，我通过学习初步了解企业财务管理的相关知识，知道了掌握财务管理知识的重要性，今后，我将利用业余时间不断学习财务管理知识，把财务管理知识和管理方法灵活应用到日常工作管理中，为企业创造更多的价值。
企业财务基础知识培训 目的：了解财务管理的运作基础，基本看懂财务报表，为经营和管理更好服务 培训内容：财务基础知识 企业法知识 税法知识 会计电算化简述 培训对象：公司中层以上管理人员（包括仓管员、业务员、采购员、各部门文员） 培训方式：白话化培训，由于财务知识系统性和专业性较强，为了避免听课者打瞌睡，尽量用白话，不用专业术语。
财务基础知识（怎样读财务报告） 看样张： 资产负债表 损益表 现金流量表（略） 税务报表和财务报表不同（附部分样张）
会计要素 会计凭证：原始凭证与记账凭证几个主要原则 会计要素 资产 流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他就收款 存货
非流动资产 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款 长期股权投资 投资性房产 固定资产 在建工程 无形资产 长期待摊费用 负债 流动负债 短期借款 交易性金融负债应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
应交税费 其他应付款 非流动负债(略所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 收入 主营业务收入 利息收入 手续费及佣金收入保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇况损益 公允价值变动损益投资收益 营业外收入
费用 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 利润 会计凭证：原始凭证与记账凭证 原始凭证的相关规定 原始凭证（Source documents） 也称单据。在经济业务发生时，取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。 原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。如：销货发票、收货单、支票存根等。 分类 按来源: 外来原始凭证是在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的凭证,如发票、送货单等
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第一节讲授内容 项目一、学习财务会计基础知识的目的意义： 要自主创业就要学会当老板，一般来说，老板就是一个企业的法人代表，按我国的会计法第四条规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第二十八条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。由此可见，作为单位负责人（老板）必须掌握财务会计基础知识，才能懂得如何管理企业的财务运作，知道了财务会计的规章制度才能对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 自主创业的目的除了为社会作出贡献之外，作为个人（不排除）要挖到第一桶金。如何实现创业的目的？这不但要有挣钱的技能（业务知识专业技能），还要学会理财。俗语说：“你不理财，财不理你”，为什么有不少人挣了不少钱，到头来又亏了不少钱？看不懂财务方面的文字表述或读不懂数字的含义，是问题发生的根本原因。如果人们陷入财务困难，那就是说有些财务会计方面的东西，或是数字或是文字他读不懂，或是有些东西被他误解了。富人之所以富是因为他们比那些挣扎于财务问题的人在某个方面有更多知识。所以，如果你想致富并保住你的财富，财务知识是十分重要，包括对文字和数字的理解。 很多老板都有自己的爱车，也大多会自己开车，作为一名合格的司机，必须读懂车上的各种仪表，比如里程表，速度表，发动机转速表，油量表，水温表，还有的车辆有气压表等等，还有些车上有更复杂的仪表，这些仪表及时准确地把汽车的工作情况直观地传递给驾驶员，保证了汽车的安全行驶。你能想象得到你坐在一部没有任何仪表的车子或是一个根本读不懂仪表的驾驶员开的车子里吗? 企业的财务报表就象是汽车上的仪表一样，它能够提供企业是否安全运行的基本信息。财务报告如同一面旗帜，它是展示给人看的；它是一只晴雨表，可以真实反映企业的经营状况和财务状况；它是一个指南针，可为企业改善经营管理、科学决策、确定发展目标提供可靠的依据。总之，财务工作贯穿于企业经营的方方面面。当然老板不必成为会计，但必须了解会计；老板不必亲自从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。我国新《会计法》规定，一旦企业的财务工作出现了问题，首先应该追究企业法定代表人或是经理人的责任，作为一个创业者和企业老板，不能以不懂会计业务为由推脱责任。如果老板不懂财务，就很难发现财务报告所能反映的或企业存在的严重问题，长年累月，这些问题给企业造成的损失将是难以弥补的。 无论是国际大公司从董事会成员到基层管理人员，或是事无巨细都要管的小企业管理