公司会计工作交接的内部控制制度

安源实业股份有限公司内部控制基本规定（经公司第四届董事会第五次会议审议通过）第一章总则 (2)第二章组织管理 (3)第三章内部控制的框架 (4)第四章内部控制的内容和方法 (6)第五章内部控制实施 (7)第六章内部控制的检查和披露 (8)第七章附则 (9)第一章总则第一条为了推动公司建立健全内部控制，保障业务、管理体系安全稳健运行，防范和化解各类风险，提高经营效益和效率，促进公司健康可持续发展，制定本规定。

第二条本规定所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制：（一）遵循国家法律法规和有关监管要求，保证企业经营管理合法、合规与合理；（二）保障资产的安全完整；（三）提高公司经营的效率和效果，提升公司质量，增强公司风险控制能力，增加对公司股东的回报；（四）确保公司财务报告及管理信息以及对外信息披露的真实、准确、完整和公平；（五）促进企业实现发展战略。

第三条公司建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则：（一）合法性原则。

内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

（二）全面性原则。

内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、监事会、经理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。

（三）重要性原则。

内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

（四）有效性原则。

内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。

（五）制衡性原则。

公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

（六）适应性原则。

企业内部财务管理制度企业内部财务管理制度6篇在发展不断提速的社会中，制度使用的频率越来越高，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。

那么相关的制度到底是怎么制定的呢？下面是小编整理的企业内部财务管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

企业内部财务管理制度1一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设定、人员配备、核算组织程式等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设定、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、档案、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

财务工作交接存在的问题及措施财务的核算及监督职能在企业经营过程中发挥着重要的作用。

持续经营要求企业的财务工作具有连续性，但因人员的流动及企业内部工作的调整，财务岗位的责任人定期及不定期的更换已成为普遍现象，财务工作的交接对整个财务流程及核算方法都产生较大影响，财务工作交接质量，对今后的工作开展起着重要作用。

企业怎样规范财务交接工作？本文从以下三个方面展开说明。

一、交接工作的必要性（一）法律法规要求必须财务工作交接。

《会计法》第四十一条规定，会计人员调动工作或者离职时必须与接管人员办理交接手续。

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（财务主管人员）监交并办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

《会计基础工作规范》也对会计工作的交接作相应规定。

（二）财务工作交接是专业技术性的要求。

财务人员具有一定的专业知识，需经过专业培训及学习，取得上岗资格证书才能正式上岗。

财务人员在实际工作中要将专业知识与企业生产经营特点结合，按照一定的流程及核算方法进行工作。

在工作交接过程中应当明确本岗位的职责。

（三）引进人才及财务人员轮岗的工作交接，可以对财务工作进行压力测试，防止舞弊行为，发现财务管理和内部控制的缺陷，起到改进工作的作用。

二、财务工作交接存在的问题（一）财务交接缺少规章制度。

虽然《会计法》及《会计基础工作规范》都对财务工作的交接作了相应的规定，但由于财务核算的连续性及档案保存的永久性，企业内部往往缺少交接工作的程序，交接过程不规范，使工作出现断层甚至对企业造成无法弥补的损失。

（二）财务工作不交接或者交接不完整。

有的离职人员没有交接工作就匆匆走人，造成新财务人员无所适从，不但要摸索以前的做法，还要按时完成新发生业务的财务工作，造成一段时间财务工作混乱。

还有的财务人员离岗前虽然有工作交接，但是比较粗糙，只是一些手头上的实物的交接，没有交代清楚其全部工作内容，如使用的系统及目前操作流程等，或未完全移交其所掌握的资料，存在责任不清和相关资料丢失等情况。

财务工作交接存在的问题及措施财务的核算及监督职能在企业经营过程中发挥着重要的作用。

持续经营要求企业的财务工作具有连续性，但因人员的流动及企业内部工作的调整，财务岗位的责任人定期及不定期的更换已成为普遍现象，财务工作的交接对整个财务流程及核算方法都产生较大影响，财务工作交接质量，对今后的工作开展起着重要作用。

企业怎样规范财务交接工作？本文从以下三个方面展开说明。

一、交接工作的必要性（一）法律法规要求必须财务工作交接。

《会计法》第四十一条规定，会计人员调动工作或者离职时必须与接管人员办理交接手续。

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（财务主管人员）监交并办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

《会计基础工作规范》也对会计工作的交接作相应规定。

（二）财务工作交接是专业技术性的要求。

财务人员具有一定的专业知识，需经过专业培训及学习，取得上岗资格证书才能正式上岗。

财务人员在实际工作中要将专业知识与企业生产经营特点结合，按照一定的流程及核算方法进行工作。

在工作交接过程中应当明确本岗位的职责。

（三）引进人才及财务人员轮岗的工作交接，可以对财务工作进行压力测试，防止舞弊行为，发现财务管理和内部控制的缺陷，起到改进工作的作用。

二、财务工作交接存在的问题（一）财务交接缺少规章制度。

虽然《会计法》及《会计基础工作规范》都对财务工作的交接作了相应的规定，但由于财务核算的连续性及档案保存的永久性，企业内部往往缺少交接工作的程序，交接过程不规范，使工作出现断层甚至对企业造成无法弥补的损失。

（二）财务工作不交接或者交接不完整。

有的离职人员没有交接工作就匆匆走人，造成新财务人员无所适从，不但要摸索以前的做法，还要按时完成新发生业务的财务工作，造成一段时间财务工作混乱。

还有的财务人员离岗前虽然有工作交接，但是比较粗糙，只是一些手头上的实物的交接，没有交代清楚其全部工作内容，如使用的系统及目前操作流程等，或未完全移交其所掌握的资料，存在责任不清和相关资料丢失等情况。