论基于项目全过程的企业业财融合管控实施

智库时代

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论基于项目全过程的企业业财融合管控实施张少云（内蒙古电力（集团）有限责任公司，内蒙古呼和浩特 010020）

摘要：财务与业务管理脱节，财务部门作为记录和监督业务执行的职能没有充分体现。不仅产生了业务累积、时效性差，而且也容易造成风险不可控。因此，诸多大型企业纷纷提出推进业财融合的管理思路，但收效却千差万别。业财融合不仅是一纸文件、规范，更要具备与之相匹配的手段和工具——有力的信息系统支撑。内蒙古电力作为国内大型资产密集型企业，更是本轮电力体制改革的先行试点单位。在电改持续深入的大背景下，内蒙古电力从自身实际出发，以业财融合为抓手，坚持推行集约化管控，推行项目全过程管控，逐步向前端业务延伸财务管理要求，对影响业务执行结果的前端业务因素进行重点管控，走出了一条适合公司财务管理能力并不断提升的业财融合之路。关键词：项目全过程；业财融合中图分类号：F253.7 󰀁文献标识码：A 󰀁󰀁文章编号：2096-4609（2019）29-0015-002

一、引言近年来，国内重资产型企业为了改变资产绩效、顺应改革深化潮流，纷纷推行了项目全过程管理。在业务流程层面，项目全过程管理以改善设备资产全寿命周期绩效贡献为目标，财务管理是其重要组成部分。为了加强一体化管控，业财融合的概念应运而生。它是将财务管控的范围延伸到业务前端，从业务源头加强对风险和业务合规性的管控，而这也恰恰是项目全过程管理的核心管理要求。本文论述的正是将项目全过程管理有效融合到业务经营过程中的业财融合管控机制。二、实施业财融合业务管控的意义（一）业财融合是顺应改革要求的必然选择在国企改革和电力体制改革日益深入的形势下，电网企业面临日益严峻的外部监管，加强资产运营管理和成本管理成为电网企业日常管理的重中之重。而业财融合通过加强对资产新增、运维和退出全过程的财务管控，提高业务执行过程的透明度，将实物管理与价值管理有机融合，打破传统业务条线的工作壁垒，打通各部门业务环节之间的障碍，实现各专业协同处理，能够真正落实资产全寿命周期管理要求，正是引领企业顺应改革形势要求，不断创新、持续提升管理水平的关键。（二）业财融合是提高价值创造能力和企业经营合规性的有效途径电网企业投资规模大，业务链条长，资产管理和客户服务等诸多业务都要求集企业全力开展。业务主导部门和财务等支撑性管理职能要充分融合，才能形成良好的价值创造机制，利用有限资源创造更多的价值。但电网企业长期以来形成的职能型管理模式无形中也造成了管理壁垒、信息和数据孤岛。业财融合通过发挥财务的业务管控和监督职能，在确定投资规模、预算控制和投资回报分析等方面为业务部门提供支撑，推动在业务执行过程中充分引入财务管理因素，不仅能提高各项业务决策过程的科学性，在资源有限的前提下，不断提升企业的价值创造能力；更能在业务执行过程中，有效管控风险因素，避免风险累积，对企业经营造成不良影响，从而形成业财互动的良性循环，不断提升各项业务执行的合法合规性。三、基于项目全过程的业财融合架构总体上，可以将项目全过程管理业务架构划分三个层次：一是基础数据层。它包括了项目执行过程中产生和管理的各种业务数据，如概算、设备清单、结算决算数据、项目进度数据、物料数据等。数据是业务执行的载体，也是业务管控的核心之一。高质量的数据输入将造就高效率、高质量的业务。业财融合的管理要求是财务与业务部门实现良性的数据交互，消除数据应用上的壁垒，以可用数据的可获得性和质量为评判标准。二是经营层面。它包括了项目管理的全过程。在项目计划下达后，即进入包括了进度、概预算、物资服务、安全、质量、技术和结算管理的项目管理流程。业财融合流程管控的目标是实现财务对于工程管理经营过程的全程风险管控、资源管理和合规控制，确保在资源合理分配、价值创造最大、风险有效控制。三是决策分析层。包括项目立项决策、任务协同管理、流程稽核分析和辅助决策分析等方面。决策是综合运用流程执行中产生的业务数据对已经执行的业务进行分析，分析业务执行和资产贡献绩效，对未来的业务

图1　项目全过程业财融合总体架构

图2　项目全过程业财融合流程示意智库时代

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进行描绘和预测。（如图1）四、基于项目全过程的业财融合关键流程、管理要求和系统支撑项目全过程业务流程承接企业战略，是描述业务执行落地的过程，也是战略目标得以达成的过程。业财融合的流程要求在业务执行各个关键节点，都融入财务管理的核心要求，以确保业务财务管控目标的一致性，各项业务执行合规可控，产出的业务结果达到甚至超出期望。根据业务实际，可以将项目全过程流程划分为计划管理、项目管理与设备管理三大方面。（如图2）（一）业财融合的计划管理此处计划管理特指根据企业中长期发展规划分解形成的年度投资计划、投资统计以及项目投资后评价管理。在计划管理中，业财融合的关键管控要求是“参与可研，评估投资与回报”。财务部门通过深度参与可研审查和投资估算，关注有关财务指标是否满足要求，增强财务部门对项目前期的成本控制与预测，形成可研阶段财务评价指标体系，把好可研估算关口，有效防范风险；并结合企业的财务状况和投资发展能力，对年度投资计划进行详细测算和评估。对财务风险进行评价，判定年度投资计划的合理范围，并集成年度投资计划编制企业年度预算。计划管理的系统支撑主要功能包括：计划发展部门在完成年度投资计划制定后，财务部门在线对年度投资计划进行审核，确保投资规模与投资能力匹配；财务部门获取年度投资计划的数据，编制企业年度预算，确保预算的完整性。（二）业财融合的项目执行过程管理业财融合在项目执行过程中，要求财务部门全面参与到项目管理的各个环节，记录并有效监控企业资产的形成过程，促进业务执行效率的提升，保证工作完成质量。各主要业务流程中，财务管理的主要要求如下：1.项目初设阶段财务部门主要是参与项目技经概算审查。根据设计单位和建设单位提供的资料，对照相关规定审查是否符合相应的规范深度要求和计算标准，发表财务意见。这是财务成本管理关口前移的措施之一，有助于推动设计规范管理，从而有效控制工程成本，提高经济效益。2.项目招投标阶段财务部门要参与招投标活动的过程管理和监督，包括审查招标文件、资格审查和商务答疑、评标、合同会签和收取履约保证金。从而选择优秀的供应商，确定适宜的合同条款，降低工程造价和加强结算管理。3.项目实施阶段此阶段财务管理的主要任务是合理控制工程成本支出，防范资金使用风险，促进提升项目管理水平。落实项目预算，开展现金流量预算管理，促进项目预算与实际执行有效对接，提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。4.项目投运阶段此阶段财务管理的主要任务是参与工程投运，对设备资产投资运进行监盘，监控设备数据创建的及时性和准确性。根据设备台账创建资产卡片；依据项目结算编制决算报告，并完成预转资和正式转资。项目执行过程管理的主要业财融合系统支撑功能包括：（1）概算数据同步：为了保证线上线下数据的一致性，在初设编制完成后，技经人员需要把概算数据按照WBS（Work Breakdown Structure，工作分解结构）导入到ERP系统中，形成系统内用于项目成本控制的概算数据，并据实形成工程WBS。当概算数据由于设计变更而调整时，技经人员需要同步把数据传输到ERP系统中，以确保预算控制数据的准确性。（2）编制并上传设备清册：初设工作完成后，设计单位应提供满足在系统内直接出具采购申请的结构化设备清册，在概算导入ERP系统后，自动创建项目采购需求，以减少项目管理人员的工作量，提高工作效率。对于建筑、安装工程，在完成招标后，根据中标结果，项目管理人员将工程量清单导入ERP系统，自动生成相应的采购订单（即合同）。（3）工程量在线确认：在工程建设阶段，项目管理人员根据里程碑计划和工作完成情况，将完工量导入系统。财务人员进行这些进度信息与项目成本信息进行对比分析，监控项目进度。（4）结算数据导入：项目管理部门完成项目结算编审后，将结构化结算数据导入ERP系统中，财务人员根据项目结算、付款和成本等数据进行项目决算编制。（5）设备在线移交：设备投运后，项目管理部门根据项目发货情况在线发起设备投运，完成设备移交清册后，由生产管理部门、财务部门分别进行在线确认；而后，生产管理人员根据确认的移交清册在工作要求时限内完成设备台账创建，并联动创建资产卡片。（6）决算报表在线出具：财务人员根据设备移交清册、项目成本、付款和结算数据，在线计算资产价值；并快速完成决算报表在线编制；系统根据计算的资产价值将在建工程价值转资到资产卡片中。（7）文档管理：项目管理部门应根据项目实际情况，不定期将项目产生的文档（包括：可研、合同、概算审批、变更审批、工程量确认等文件）上传到ERP系统中，形成项目文档库。财务人员根据工作需要可随时取阅相关文件。项目执行过程业财融合系统支撑主要功能（如图3）（三）业财融合的设备资产管理业财融合在设备资产运行期中，要求财务部门参与到设备资产运维检修管理和退

役处置工作中。对于运维检修管理，财务人员应对生产管理部门制定的大修可研进行审核，并根据人员工资、外委合同金额等变化定期更新运维检修定额，以确保运维检修投（下转第23页）

图3 项目执行过程系统支撑功能图示智库时代

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健全微信官方与合作企业之间互动较少，企业认证方面缺乏监管，一些企业发布虚假信息导致广大消费者上当受骗，给消费者精神和财产上带来损失。消费者信息安全缺乏保障，出现纠纷时维权比较困难。微信API接口还不够完善，不顾公开，现在只公开部分知名企业，导致部分企业不敢全力发展微信营销，这也反映出微信营销平台的不健全。（三）我国企业微信营销缺乏影响力我国大多数企业是实体反哺微信公众号，通过实体店吸引顾客，然后顾客关注其公众号，微信公众号并没有给企业带来销售业绩上的突飞猛进，再者部分企业对微信公众号的重视程度上不够，宣传不到位，后期投入少并没有达到预期的效果。部分企业前期投入大，微信营销一段时间后见其营销额并没有明显的提高，便放弃微信营销的模式，导致企业微信营销缺乏影响力。（四）推送信息的内容单一企业推送信息要能够吸引用户眼球，推送信息的内容要丰富，不建议单纯的推送广告信息，这样会造成用户的反感，因此在微信上推送信息要格外注重内容和频率，不要让受众感到困扰，最终失去对企业的兴趣。四、“互联网+”背景下改善我国企业微信营销的对策（一）定位企业微信平台，丰富微信内容，提升核心竞争力企业定位微信平台，设定微信公众号内容时要以彰显品牌、进行宣传为初衷，要尽可能地覆盖更多的目标人群。企业要根据微信平台中用户的反馈信息了解用户的需求，并根据不同的目标人群设定用户需求一览表，从有效的用户管理。微信产品宣传是广告的核心，微信内容要新颖、有营养、可读性，进而更容易用户接受。首先，学会运用图片，秒拍视频等策略，在与微信好友的互动中找到用户的兴趣点，为潜在客户提供私人订制性的产品和服务。其次，学会运用网络技术，打造出不同的企业产品形象，使企业的产品定格在消费者的大脑中。 （二）完善微信营销平台，健全微信营销体系微信官方与企业之间要多沟通，两者要建立良好的互动。微信官方要规范API接口，确保各个企业公平公正的参与微信营销的体系之中。充分调动企业通过微信平台推广公司的产品，热情的概念，官方应加强技术研究，完善API系统，加强微信平台参与企业对该系统的支持，政府以及微信官方应加强对微信平台的监管，防止企业发布虚假信息，杜绝侵害消费者权益的事件的发生。有效预防和解决不良事件的发生，有效维护消费者权益。（三）发挥知名人士的影响力作为广告的内容，其内容应该做到新颖独特，能够在众多的广告内容中抓住读者眼球。微信营销内容的的形式可不仅仅局限于文字，可以是微视频和图片等，可以多运用一些技术，来增强画面的震撼性。同时，可通过明星代言，提高品牌知名度。另外，还可通过一些名人公众号对产品进行宣传，从而激发粉丝的购买兴趣，也可通过一些大V的言行潜移默化的影响消费者的消费需求，激发消费者的购买欲望，提高微信营销的成功率。（四）提升服务质量，完善售后服务在微信营销过程中，售后服务要尽量多关注用户体验和感受，及时与用户沟通交流，用实际行动打动消费者。微信营销可以增加人工客服，通过人工客服可以实现一对一的人工服务，解答顾客问题，接受顾客的信息反馈，实现人与人的及时沟通，当顾客进行在线咨询时，有人工及时为其解答，消除其顾虑，给客户以满意的答复。【作者简介】王丽莉（1987-），女，硕士，助教，研究方向为物流管理。【参考文献】[1]赵振.“互联网+”跨界经营:创造性破坏视角[J].中国工业经济,2015(10):146-160.[2]孙小坤.企业营销战略动因分析[J].科技信息,2014(9):13-25.[3]王萌.企业微信营销分析[J].产业科技及论坛,2014(8):12-13.