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[重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] 一、单选题 1、（ ）是小企业降低风险的主要手段。 A、聘请外部专家提供技术支持 B、制定风险应对策略 C、内部控制 D、管理层访谈 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】小企业应当将内部控制作为降低风险的主要手段。 2、小企业内部控制规范（试行）解读自（ ）起施行。 A、2018年5月1日 B、2017年10月1日 C、2017年12月31日 D、2018年1月1日 【正确答案】D 【您的答案】 【答案解析】小企业内部控制规范（试行）解读自2018年1月1日起施行。 3、小企业内部控制规范（试行）解读由（ ）负责解释。 A、审计部 B、财政部 C、司法部 D、国务院 【正确答案】B 【您的答案】 [重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] 【答案解析】小企业内部控制规范由财政部负责解释。 4、小企业应当根据年度评价结果，结合内部控制日常监督情况，编制（ ），并提交小企业主要负责人审阅。 A、年度内部控制报告 B、季度内部控制报告 C、年度财务报表 D、中期财务报告 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】小企业应当根据年度评价结果，结合内部控制日常监督情况，编制年度内部控制报告，并提交小企业主要负责人审阅。 5、（ ）是指小企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。 A、常规授权 B、特别授权 C、管理授权 D、目标授权 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】常规授权是指小企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。 6、小企业应当依据所设定的内部控制目标和内部控制建设工作规划，有针对性地选择评估对象开展（ ）。 A、风险测评 [重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] B、风险识别 C、风险评估 D、风险应对 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】小企业应当依据所设定的内部控制目标和内部控制建设工作规划，有针对性地选择评估对象开展风险评估。 7、信息传输业中从业人员20XX人以下或营业收入100000万元以下的为（ ）。 A、小微企业 B、中小微型企业 C、大型企业 D、中型企业 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】信息传输业：从业人员20XX人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 8、农、林、牧、渔业中的中小微型企业是指营业收入为（ ）的企业。 A、10000万以下 B、30000万以下 C、20XX0万元以下 D、500万以下 [重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】农、林、牧、渔业中：营业收入20XX0万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 9、中小企业划分为（ ）类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 A、两种 B、三种 C、一种 D、四种 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 10、小企业内部控制规范（试行）解读根据《中华人民共和国会计法》和（ ）等法律法规及《企业内部控制基本规范》制定。 A、《宪法》 B、《中华人民共和国公司法》 C、《中华人民共和国民法》 D、《合同法》 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】小企业内部控制规范是根据《中华人民共和国会计法》《中华人民[重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] 共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》制定的。 二、多选题 1、内部授权审批控制制度要求小企业要根据（ ）的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。 A、聘请外部专家提供技术支持 B、制定风险应对策略 C、常规授权 D、特别授权 【正确答案】CD 【您的答案】 【答案解析】内部授权审批控制要求小企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。 2、小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，这些沟通方式包括（ ）。 A、发函 B、面谈 C、专题会议 D、电话 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】内外部信息沟通主要包括发函、面谈、专题会议、电话等。小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，以实现小企业内部各管理层级、业务部门之间，以及与外部投资者、债权人、客户和供应商等有关方面之间的信息畅通。 [重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] 3、小企业开展内部控制日常监督应当重点关注的情形包括（ ）。 A、因资源限制而无法实现不相容岗位相分离 B、业务流程发生重大变化 C、开展新业务、采用新技术、设立新岗位 D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化 【正确答案】ABC 【您的答案】 【答案解析】小企业开展内部控制日常监督应当重点关注下列情形： 1.因资源限制而无法实现不相容岗位相分离； 2.业务流程发生重大变化； 3.开展新业务、采用新技术、设立新岗位。 4、在发生下列哪些情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化（ ）。 A、企业面临的风险发生重大变化 B、其他可能对企业产生重大影响的事项 C、关键岗位人员胜任能力不足 D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】在发生下列情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化： 1.企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化； 2.企业面临的风险发生重大变化； 3.关键岗位人员胜任能力不足； [重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] 4.其他可能对企业产生重大影响的事项。 5、下列属于小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域的有（ ）。 A、资金管理 B、重要资产管理（包括核心技术） C、成本费用管理 D、信息技术管理 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域： （一）资金管理； （二）重要资产管理（包括核心技术）； （三）债务与担保业务管理； （四）税费管理； （五）成本费用管理； （六）合同管理； （七）重要客户和供应商管理； （八）关键岗位人员管理； （九）信息技术管理； （十）其他需要关注的领域。 6、常用的风险评估方法包括（ ）。 A、问卷调查 B、专家咨询 C、管理层访谈 D、集体讨论 [重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】常用的风险评估方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、管理层访谈、行业标杆比较等。 7、小企业应当恰当识别与控制目标相关的内外部风险，比如（ ）。 A、合规性风险 B、资金资产安全风险 C、信息安全风险 D、合同风险 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】小企业应当恰当识别与控制目标相关的内外部风险，如合规性风险、资金资产安全风险、信息安全风险、合同风险等。 8、小企业内部控制的目标是（ ）。 A、达到预期营业收入 B、财务报告信息真实完整可靠 C、合理保证小企业经营管理合法合规 D、资金资产安全 【正确答案】BCD 【您的答案】 【答案解析】小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。 9、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业（ ）等指标，结合行业特点制定。 [重点实用参考文档资料] [重点实用参考文档资料] A、营业成本 B、从业人员 C、营业收入 D、资产总额 【正确答案】BCD 【您的答案】 【答案解析】中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 10、小企业内部控制规范（试行）解读是根据（ ）等法律法规及制定的。 A、《中华人民共和国公司法》 B、《企业内部控制基本规范》 C、《中华人民共和国会计法》 D、《合同法》 【正确答案】ABC 【您的答案】 【答案解析】小企业内部控制规范（试行）解读根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》制定的。 三、判断题 1、小企业是不允许委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。（ ） Y、对N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】有条件的小企业可以委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。