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《基础会计教学参考书》(主编 张玉森)勘误表

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96 原材料明细分 凭证号数 转6 修改为： 转4 类账 2011年12月19 日
96 原材料明细分 23日 修改为：31日
类账
凭证号数 银收5 修改为： 转13
2011年12月23
日
97 原材料明细分 凭证号数 转4 修改为： 银付3 类账 B材料 2011年12月15 日
97 原材料明细分 凭证号数 转6 修改为： 转4 类账 B材料 2011年12月19 日
账） 2011年12月31 日 凭证号数 转7
110 应交税费（总 账） 2011年12月15 日 凭证号数 汇1
110 应交税费（总 账） 2011年12月31 日 凭证号数 汇2
110 应交税费（总 账） 本月合计
119 资产负债表 非流动资产合 计
119 资产负债表 无形资产
借方金额 2 975 修改为： 3 060 余额 36 525 修改为： 36 440
97 库存商品明细 凭证号数 转11 修改为： 转10 分类账 甲产 凭证号数 转12 修改为： 转11 品 2011年12月31 日
100 原材料（总 账） 2011年12月31 日
103 主营业务收入 （总账） 2011年12月18 日
104 管理费用（总
凭证号数 转11 修改为： 转13 凭证号数 转5 修改为： 转3 借方金额 11 680 修改为： 13 680
《基础会计教学参考书》（主编 张玉森） 勘误表
阜南一职高 姚华 整理
页 查找位置 码
修正的内容
3 5、 习题参考 9.× 修改为： 9.√ 答案 （三）判断题 9.
33 五、习题参考 4. BE 修改为： 4. BD 答案 （二）多项选 择题4.
33 五、习题参考 9.√ 修改为： 9.× 答案 （三）判断题 9.
64 生产成本明细 制造费用26 400 修改为： 25 600
账
合计 92 000 修改为： 91 200
结转完工产品
成本
64 生产成本明细 制造费用 6 400 修改为：7 200
账
合计 38 800 修改为：39 600
月末在产品成
本
65 库存商品成本 制造费用 总成本 26 400 修改为：25 600
余额 67 575 修改为： 67 490
借方发生额合计 45 475 修改为： 45 560 余额 67 575 修改为： 67 490 金额 492 020 修改为： 454 020 金额 66 320 下移一格与“无形资产”对齐
汇总计算表 制造费用 单位成本 52.80 修改为：51.20
甲产品
产品生产成本 总成本 92 000 修改
为：91 200
产品生产成本 单位Байду номын сангаас本 184.00 修改
为：182.40
66 实训六 会计分 金额 40 020 修改为：37 920
录
金额 37 520 修改为：35 280
第9题 第10题

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【江苏】中职基础会计(主编张玉森等 高教版)学案：第八章 会计核算程序03

【江苏】中职基础会计(主编张玉森等 高教版)学案：第八章 会计核算程序03

课题：会计核算程序【学习目标】能准确描述汇总记账凭证账务处理的记账程序，并能画出程序图；能编制汇总记账凭证。

能了解多栏式日记账、日记总账账务处理的记账程序，优缺点及适用范围并能画出程序图。

【考纲要求】掌握汇总记账凭证账务处理的记账程序特点【学习重点】汇总记账凭证账务处理的记账程序编制【知识准备】1．科目汇总表核算程序的特点。

2．科目汇总表核的记账程序。

【问题探究】一、汇总记账凭证账务处理程序的特点根据记账凭证定期（如5天或10天）编制成汇总记账凭证；然后再根据汇总记账凭证登记总分类账。

二、汇总记账凭证账务处理程序的记账凭证、账簿组织和格式1.记账凭证的设置：分别设置收款凭证、付款凭证和转账凭证；分别设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。

2.账簿的设置：现金日记账、银行存款日记账、总分类账和各种明细分类账，日记账和明细分类账的格式与记账凭证账务处理程序基本相同；总分类账应采用在借、贷两栏内设有“对方科目”专栏的三栏式，以便清晰地反映科目之间的对应关系。

三、汇总记账凭证账务处理程序步骤四、汇总记账凭证的编制方法1.汇总收款凭证：借方科目设置“库存现金、银行存款”，贷方科目归类汇总2.汇总付款凭证：贷方科目设置“库存现金、银行存款”，借方科目归类汇总。

3.汇总转账凭证：贷方科目设置，借方科目归类汇总。

为了便于编制汇总转凭证，要求所有的转账凭证也应按一个贷方科目与一个或几个借方科目的对应关系来填制。

五、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围1.优点（1）简化了登记总分类账的工作量。

因为根据汇总记账凭证月终一次登记总分类账，可以克服记账凭证账务处理程序登记总分类账工作量过大的缺点。

（2）清晰地反映科目之间的对应关系，便于查对和分析账目。

由于汇总记账凭证是根据许多记账凭证，按照会计科目的对应关系进行归类、汇总编制的，在总分类账中也注明了对方科目，因而在汇总记账凭证和总分类账中，可以清晰地反映科目之间的对应关系，便于查对和分析账目。

4.2原始凭证(张玉森.陈伟清 中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》(第四版)高等教育出版社)

4.2原始凭证(张玉森.陈伟清 中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》(第四版)高等教育出版社)


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第二节 原始凭证
三、原始凭证的基本内容
经办员或负责人的签名或者盖章
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第二节 原始凭证
四、原始凭证的填制要求 (一)原始凭证填制要求
真实可靠 填制及时 内容完整
填写清楚
原始凭证上填制的表示经济业务发生或完成的日期、内容必须与实际情 况完全相符合
原始凭证必须在经济业务发生或完成的当时当地，及时进行填写或及时 取得，并按照规定程序传递、审核、以便以填写记账凭证
二、原始凭证的种类
按照取得的来源渠道划分
原始凭证的种类
按照填制手续和方法划分
外来原始凭证 自制原始凭证
一次原始凭证 累计原始凭证 累计原始凭证
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第二节 原始凭证
三、原始凭证的基本内容
原始凭证的名称或编号
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第二节 原始凭证
三、原始凭证的基本内容
填制原始凭证的日期
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第二节 原第二节 原始凭证
五、原始凭证的审核
(二)原始凭证审核的内容
审核凭 证内容
审核凭 证签章
审核凭 证金额 审核凭 证各联
凭证名称 填制日期 填制单位名称、填制人姓名 经办人签章 接收凭证单位名称 经济业务内容，如数量、单价和金额 从外单位取得的，必须盖有填制单位的公章和填制人的姓名 自制的，必须有经办部门领导或者指定人员签名或盖章 对外开出的，必须加盖本单位的财务公章 凡需填写大小写金额的，大写与小写金额必须相符 购买实物的，必须有验收证明 支付款项的，必须有收款单位和收款人的收款证明 一式几联的，必须注明各联的用途，只能以其中一联作为报销凭证 一式几联的发票或收据，必须用双面复写纸，各联必须写透，并连续编号
【江苏】中职基础会计(主编张玉森等 高教版)学案：第六章 主要经济业务的核算06

【江苏】中职基础会计(主编张玉森等 高教版)学案：第六章 主要经济业务的核算06

课题：利润形成及分配业务核算1【学习目标】1掌握利润形成的过程；2掌握利润形成所设置的账户及账户的用途、结构；3掌握利润形成的账务处理。

【自主梳理】阅读教材完成下列内容：1.利润总额=2.营业利润=3.营业外收入、营业外支出、投资收益、本年利润、所得税、利润分配、盈余公积账户的性质、核算内容、基本结构【课堂探究】问题一：利润的概念及构成1、含义：是企业在一定时期（月份、季度、年度）内生产经营活动的财务成果，表现为实现的利润或发生的亏损。

（收入- 费用= 利润）2、利润总额的构成：外收入。

借：银行存款50 000贷：营业外收入50 000例39、22日，企业用银行存款向灾区捐款25 000元。

借：营业外支出25 000贷：银行存款25 000例40、25日，企业因对外投资收到被投资单位分来的利润15000元，存入银行。

借：银行存款15 000贷：投资收益15 000例41、31日，将损益类有关收入账户的余额结转“本年利润”账户。

借：主营业务收入——甲120 000——乙50 000其他业务收入20 000营业外收入50 000投资收益15 000贷：本年利润255 000例42、31日，将损益类有费用账户的余额结转“本年利润”账户。

借：本年利润169 400贷：主营业务成本——甲76 000——乙30 000营业税金及附加935其他业务成本10 000销售费用 3 000管理费用22 365财务费用 2 100营业外支出25 000根据上述资料，算一算本月实现的利润营业利润=（120 000+50 000+20 000）-（76 000+30 000+10 000）-935-3000 - 22 365-2 100+15 000＝60 600（元）利润总额=60 600+50000-25000＝85 600（元）例43、按本月实现的利润总额85 600元，计算并结转应交纳的所得税。

所得税= 85 600 ×25% = 21 400（元）（1）计算：借：所得税费用21 400贷：应交税费——应交所得税21 400（2）结转：借：本年利润21 400贷：所得税费用21 400净利润= 85 600 - 21 400 = 64 200（元）例44、31日，年末，结转全年累计实现的净利润500 000元。

【江苏】中职基础会计(主编张玉森等 高教版)学案：第九章 财务会计报告01

【江苏】中职基础会计(主编张玉森等 高教版)学案：第九章 财务会计报告01

课题：财务会计报告1【学习目标】:1.了解财务会计报告的概念，熟悉财务会计报告的分类，理解财务会计报告的编制要求【自主梳理】：阅读教材完成下列内容：1.财务会计报告、外部报表、合并财务报表的概念2.财务会计报告由、和组成。

3.会计报表至少包括、和和等。

小企业编制的会计报表可以不包括。

4.会计报表按反映的经济内容分类包括、。

5.会计报表按编制时间分为和。

6. 会计报表按报送的对象分为和。

7. 会计报表按编制单位分和。

8. 会计报表按会计主体的范围分为和。

9.财务会计报告编制的要求、、、。

【课堂探究】：问题一：财务会计报告的概念1.财务会计报告的定义（注意反映的时间：某一特定日期与某一会计期间；时间对于的报表内容）2.财务会计报告的组成三部分（注意区别会计报表）问题二：财务会计报表的分类（1）分类的类别名称（2）具体的内容（3）典型的报表问题三：财务会计报告编制的要求数字真实、计算准确、内容完整、报送及时（注意为保证会计报表的真实、公正、准确财务会计报告应由（）签证。

（不是所有的会计报表）【课堂检测】1.下列对编制财务会计报告的表述不正确的是（）。

A.财务会计报告应当依据会计账簿记录和有关会计资料编制B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字2.财务会计报告是总括反映一定时期内财务状况和经营成果的（）A.报告性文件B.文字报告C.数字表格D.口头报告3.企业对外报送的报表不包括（）A.资产负债表B.利润表C.利润分配表D.销售费用表4.企业年报应当在年度终了后内对外提供。

（）A.60天B.4个月C.15天D.6个月5.资产负债表属于报表。

（）A.月度会计报表B.经营成果报表C.财务状况报表D.对外报表【课后作业】：1.反映企业财务状况的会计报表包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.成本表2.在年度终了，编制的报表主要有（）A.资产负债表B.利润表C.产品明细表D.现金流量表53中期会计报表包括编制的报表。