内部控制体系建设实际案例
一、背景。
我有个朋友叫小李，他开了一家小餐馆。这小餐馆刚开业的时候，那叫一个混乱。顾客的订单经常弄错，食材采购也是随心所欲，有时候多了浪费，有时候少了又不够用，员工们也是各干各的，没有个统一的标准。结果就是顾客满意度低，成本还降不下来，每个月算下来利润少得可怜。小李意识到，必须得建立一套内部控制体系来拯救他的小餐馆了。
二、内部控制体系建设过程。
# （一）控制环境。
1. 明确餐馆的价值观和目标。
小李把餐馆里的所有员工召集起来，开了个会。他站在中间，大手一挥说：“咱们这小餐馆虽然小，但也得有自己的追求。咱们的目标就是让每一个顾客都能吃到美味、放心的饭菜，同时咱们也要赚钱，大家一起过上好日子。”他把这个目标写在一块大板子上，挂在了餐馆最显眼的地方，每天员工们一抬头就能看见。
2. 建立合理的组织架构。
以前，餐馆里就小李一个人说了算，大事小事都找他。现在他学聪明了，设置了厨师长、服务员领班、采购员这些职位。厨师长负责菜品的质量和厨房的管理，服务员领班管理服务员的工作，采购员专门负责食材采购。这样一来，每个岗位都有专人负责，各司其职，小李自己也轻松了不少。
# （二）风险评估。
1. 识别风险。
小李和他的团队坐在一起，开始头脑风暴。他们发现，订单弄错这个问题，可能是服务员记录不清楚或者厨房和服务员之间沟通不畅导致的；食材采购的问题，是因为没有提前做好规划，也没有对市场价格进行调查；员工没有统一标准工作，是因为缺乏培训和明确的操作流程。
2. 分析风险的影响程度和发生概率。
他们把这些风险按照影响程度和发生概率画了个表格。像订单弄错这种事，虽然每次损失可能不大，但是发生概率高啊，经常会惹顾客不高兴，这对餐馆的口碑影响可不小。食材采购不合理，要是缺食材了，那顾客想吃的菜没有，这就直接影响生意了，而且要是多采购了，浪费食材就是浪费钱啊。员工工作没标准，那整个餐馆的效率就低，顾客体验也不好。
企业内部控制案例
企业内部控制规范案例
一、资金内部控制
(一)某公司出纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果:A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考:问题何在,风险何在,
1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2.新准则下，问题应当如何考虑,
1)未合理进行风险评估。 李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致风险加大。
李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2)未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3)已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步:G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
内部控制建设和实施案例
话说有这么一家小餐馆，名叫“美味小馆”，虽然不大，但在内部控制建设和实施方面，那可是有不少有趣的故事呢。
一、人员管理方面的内部控制。
1. 招聘环节。
老板老王最初开餐馆的时候，招人那叫一个随意。门口贴个小广告，来个人看着还顺眼，能炒俩菜或者端端盘子就录用了。结果呢，有个厨师说自己厨艺高超，结果做出来的菜那口味是参差不齐，有时候咸得像直接吃盐巴，有时候又淡得像喝白开水。后来，老王决定建立正规的招聘流程。他会先让应聘厨师做几个拿手菜，让店里的老员工尝尝，从色香味各个方面打分。对于服务员，会让他们模拟接待顾客的场景，看他们的服务态度和应变能力。就像一场小型的选秀比赛似的。这样一来，新招来的员工质量就大大提高了。
2. 培训与考核。
为了让员工不断进步，老王还建立了培训制度。每个月都有专门的时间进行业务培训。厨师学习新菜品的做法，服务员学习如何更好地服务顾客，比如如何快速记住顾客的特殊要求。而且还有考核呢！如果厨师新学的菜品做出来达不到标准，就会被扣一点小奖金；服务员要是在接待顾客时老是犯错，也会被警告。这就像给大家上了个紧箍咒，让每个人都认真对待培训。
二、食材采购的内部控制。
1. 供应商选择。
以前，食材采购是老王自己或者随便找个伙计去菜市场买，哪家便宜就买哪家的。结果有一次，买的菜里面好多烂叶子，肉的质量也不咋地。后来，老王决定好好挑选供应商。他像个侦探一样，去各个供应商那里考察。看他们的卫生条件、食材的新鲜度，还会打听他们的口碑。最后选定了几家固定的供应商，和他们签订合同。合同里规定了食材的质量标准、价格范围，如果送来的食材不符合标准，就可以拒绝收货。这就像给食材质量上了一道保险。
2. 验收环节。
每次食材送来的时候，餐馆专门安排了一个细心的阿姨负责验收。阿姨那眼睛就像扫描仪一样，把每一样食材都仔细检查。蔬菜要新鲜嫩绿，没有黄叶烂叶；肉要色泽正常，没有异味。如果发现有问题，马上就联系供应商换货。而且验收的时候还会称重，防止供应商缺斤少两。有一次，供应商想偷偷少给点肉，被阿姨一眼就识破了，阿姨直接说：“你可别想在我这儿耍心眼儿，我们这小本生意可经不起你这么坑。”
行政单位内部控制建立与实施的典型案例
示例文章篇一：
哎呀呀，我一个小学生或者初中生，对“行政单位内部控制建立与实施的典型案例”这个题目，一开始还真有点懵呢！不过，我倒是可以努力跟您讲讲我理解的这些事儿。
您想想啊，一个行政单位就好像一个大大的城堡，里面有好多好多的房间和通道。内部控制呢，就像是城堡里的各种规则和保护措施，让城堡能够稳稳地立在那里，不出乱子。
比如说有个叫阳光镇的地方，他们的政府就是一个行政单位。以前呀，他们做事可没有什么清楚的规矩，就像一群没头的苍蝇到处乱撞。买东西的时候，随便找个人就去买，也不管价格合不合理，质量好不好。结果呢，花了好多冤枉钱，买的东西还不顶用！这是不是特别糟糕？
后来呢，他们决定要建立内部控制啦。就像给城堡修了坚固的城墙和严谨的大门。首先，他们制定了详细的采购流程。要买东西？那得先写清楚为啥要买，需要多少，然后找专门的人去比较价格，挑选质量好的。这就好比我们去买零食，得先想好要哪种，多少钱的，不能看到啥就随便买呀，对吧？
还有哦，他们对工作人员的职责也划分得清清楚楚。财务的就管钱，办事的就认真办事，大家不能乱插手别人的工作。这就好像我们在学校里，班长管纪律，学习委员管学习，分工明确，才能把事情做好呀！
而且，他们还会定期检查，看看这些规定大家有没有好好遵守。要是有人违反了，那可就有惩罚啦！这就像老师检查我们的作业，没做好就要挨批评。
您说，这样的改变好不好？是不是让整个行政单位都变得井井有条啦？
我觉得呀，行政单位建立和实施内部控制真的太重要啦！它能让行政单位像一台精密的机器一样，每个零件都在自己的位置上好好工作，不乱套，为我们老百姓办更多更好的事情！
示例文章篇二：
哎呀，啥是行政单位内部控制呀？我一开始听到这个词，脑袋都大了一圈！不过呢，后来我发现了一些超有趣的典型案例，这才慢慢搞懂了一点点。
就比如说有个叫阳光市的地方，那里的政府部门可厉害了！以前呀，他们花钱可没个准头，就像我花钱买零食一样，想买就买，根本不考虑是不是真的需要。结果呢，钱花了不少，事儿却没办好多少，这可把大家急坏啦！
